Содержание и задачи аналитической работы деятельности предприятий

1.  Анализ структуры  динамики и источников образования  ОБС.

Величина собственных  ОБС предоставленных пред-ию опр. как = сумма раздела А (пассива) - сумма  раздела А (актива) бух. баланса.

Пассив – раздел А- статьи: УФ, бюджетное фин-ие, кр. на внедрение нов. техники, прибыль, устойчивые пассивы (это задолженность по з/п и соц. страху, min-ые ост-ки кот. переходят на послед-ий период).

Актив- раздела А- статьи: ОФ, отвлеч. ср-ва (взносы в бюджет, НДС  и др.), убытки.

При анализе необходимо не только рассчитать сумму ОС, но и обнаружить их источник образов., д. этого необходимо произвести расчет целевого назначения этих источников. Источниками собственных ОБС явл.:

1)УФ 

2) Бюджетное финансирование  ОС 

3)Прибыль 

4)Устойчивые пассивы. 

Прирост общей суммы собственных ср-в (разд. А пассива).

Прирост ОС - позволяет  повысить размер прибыли, что ведёт  к увел-ию собственных ОБС.

2.  Показатели эффективности  использования мат. ресурсов.

Анализ использования  собственных ОБС проводится по данным раздела Б актива и пассива баланса.

Актив - нормируемые ОБС

Пассив – кредиты  б-ка под нормируемые ТМЦ.

Задачи анализа эффективности  использования материальных ресурсов, сост. в том, чтобы установить:

1)Все ли мат. необходимы  для производства имеются на  складе.

2)Достаточность V этих  запасов для выпуска запланированного V продукции. 

3)Определить эффективность  использования потребляемых предметов  труда. 

4)Ведётся ли на предприятии  раб. по внедрению прогрессивных  видов мат-ов.

 

Наименование сырья  и мат-ов	Выпущенная продукция		Норма расхода на ед. П		Расход на выпуск П		Отклонение от плана
	Ед. измер.	Кол-во	Пл.	Отч.	Пл.	Отч.
Сортовая сталь	Т	2000	0,5	0,4	1000	800	- 200
Железо пол-ое	Т	2000	0,6	0,8	1200	1600	+ 400
Чугун	Т	2000	0,1	0,15	200	300	+ 100
Медь	Т	2000	0,08	0,08	160	160	-

 

Выводы: Наличие перерасхода  сырья против плановой нормы свидет-ет об отсутствии экономного расходования материалов.

На эффективность использования  мат. оказывает влияние факторы:

1)Использование местных  мат. кот. явл. более дешёвыми.

2)Замена одних мат.  другими (при сохранении качества).

3)Снижение норм расхода  материалов.

Анализ мат.-технич. обеспеч. изучает так же влияние на V ВП, поступление и нормы расхода  материалов.

Если сравнить данные табл., то можно опр., что предприятие недополучило по поставкам 1000 кг. мат-ов (15000-16000) это могла привести к невыполнению плана ВП на 250 ед. (1000/4), однако фактором обеспечившим 100%-ое выполнение плана явилась экономия мат. за счет которых было выпущено недостающие 250 ед. продукции (0.25х1000).

3. Показатели эффективности  использования ОБС.

После опр. вел. наличия  собственных ОБС устанавливается  изменения происшедшие со ср-вами за отч. Период, для этого сравниваются величины наличия собственных ОБС  на начало и конец отч. периода. Оборачиваемость ОБС хар-ся след. показателями:

1)Скорость оборота  ОБС (К оборачиваемости): Коб=Р/СОср, где Р- оборот по реализации, СО- ср. остатки ОБС.

2)Сред. продолжит. оборота  или отнош. числа дн. в отч.  пер. к числу оборотов ОБС:  Дф=Дср/Коб.с. = СО х Дср/Р.

3)Размер высвободившихся  ОБС: Вс=Д-До/Д , где Д и До - ср. продолжительность оборота  в отч. и баз. периоде.

Тема 5:Анализ производственной программы.

Вопросы:

1. Задачи анализа производственной деятельности, показатели ВП,ТП,РП.
2. Выполнение плана, динамика и структура производства и реал. продукции.
3. Анализ кач-ва продукции.

1. Задачи анализа производственной  деятельности, показатели ВП,ТП,РП.

Валовая продукция (ВП) –  это вся выпущенная продукция  и сумма всех произвед-ых работ.

Товарная продукция (ТП) – это ВП минус работы промышл. хар-ра, или это реализов. прод.+ неоплаченная прод.

РП – это продукция  подлежащая продажи

2. Выполнение плана,  динамика и структура производства  и реал. продукции.

Выполнение плана по ВП опр. в %-м отношении, и опр-ся факторы кот. влияют на это выпол-ие. На прирост ВП  положительно влияют:

1)Прирост работ промышленного  хар-ра.

2)Ст-ть остатков НЗП. 

3)Полуфабрикатов.

4)Инструментов собственного  пр-ва.

Сверхплановых прирост 2-го ф-ра приводит к фин. затруднениям в  след. снижения скор. оборачиваемости ОБС, а недостаток приводит к простоям на пр-ве. Анализ выполнения плана по ТП: опр. %% выполнения плана по выпуску ТП: отчет/план * 100

На абс. снижение или  повышение производительности влияют 2 фактора:

1. Изменение стоимости ГП
2. Изменение стоимости работ промышленного характера

 

Определить выполнение плана по реализации продукции:

Показатели	План	Отчет	Отклонения
ТП	20600	21400	+800
Запасы готовой продукции  на складе: На начало года	1500	1600	+100
На конец года	1400	1200	-200
Товары отгруженные  но неоплаченные : На начало года На конец года	800	800	-
	-	25	+25
Объем реализованной  продукции	21500	22575	+1075

 

Определить объем реализации продукции: 22575 – 21500 = 1075

Определить %% перевыполнения плана: 1075 / 21500 * 100 = 5%

Определение факторов за счет которых произошло перевыполнение плана:

1) за счет объема  выпуска ТП на 800 р., что предполагало  рост объема реализации продукции  на 3,72%

+800 / 21500 * 100 = 3,72% 

2) рост запаса ГП  на начало года увеличило рост объема реализации на 0,47%, а конец года увеличился на 0,93%.

+100 / 21500 * 100 = 0,47%

-200 / 21500 * 100 = 0,93%

3) несвоевременная оплата  счетов покупателями на 25р. негативно  повлияло, т.е. снизило VРП на 0,12%

+25 / 21500 * 100  = 0,12%

Проверка: 3,72 + 0,47 + 0,93 – 0,12 = 5%

3. Анализ кач-ва продукции.

Анализ качества продукции  опр. путём сопоставления фактических  данных с пл. и предыдущим годом. Расчит-ем абс. и отн. измен-ие по пл. и отч. предыдущий год. Те же показатели рассчитываются в отношении РП высшего качества, и рассчитывается %-ое содержание по всем видам прод. высшего  качества в общ. массе РП.

Ан. качества продукции  исходя из сортности его задача:

1. Опр. пл. и фактического коэф. сортности продукции
2. Опр. влияния изменений сортности на объем выпускаемой продукции в относительных ценах

 

 

Сорт продукции	Оптовая цена за ед. продукции	По плану		По отчету
		Кол-во	Сумма, тыс.	Кол-во	Сумма, тыс.
Высший сорт	20	10000	200	11100	222
Первый сорт	17	6000	102	5200	88,4
Итого:	-	16000	302	16300	310,4

 

1) определяем среднею  цену за ед. продукции, т.е. å общую / общее кол-во:

по плану 302000 / 16000 = 18,88

по отчету 310400 / 16300 = 19,04

Процентное выполнение пана (19,04 / 18,88 *100) 100,84, т.е. стоимость  ВП увеличилась на 0,84.

2) определяем УД³ продукции высшего сорта. Для этого плановую продукцию * на изменение = 302 * 0,84 / 100 = = 2,54 тыс. р.

3) определяем выпуск  всей продукции по цене высшего  сорта:

по плану  = 20 * 16000 = 320000

по отчету = 17 * 16300 = 326000 (по определению)

4) определяем К сортности:

по плану = 302000 / 320000 = 0,9438

по отчету = 310400 / 326000 = 0,9521

Это означает, что предприятие  повысило сортность в отчетном периоде  на (0,9521 / 0,9438*100) 0,9%, что в абс. показателях  составило (302000 * 0,9 / 100) 2718

• Анализ ритмичности продукции

1. В этом анализе необходимо рассчитать коэффициент ритмичности и выяснить резерв выпуска продукции от повышения ритмичности. Опр.  å  ритмичности в пределах плана 22800 / 30800 * 100 = 93,5, чем ближе коэф ритмичности ближе к 1,  тем ритмичней выполняется план по ВП.

2. Опр. имеющиеся резервы роста объема продукции за счет ритмичности. Для этого от общего планового ВП вычитаем å в пределах плана = 30800 – 28800 = 2000

Вывод: неритмичная работа снизила VРП на:

100 - 93,5 = 6,5% – недополучили продукции

30800 * 6,5 / 100 = 2002

3. План по ВП в целом выполнен на 94,5%, а при выполнении условий ритмичности  работы он был выполнен на (94,5+6,5) 101,3%. В абс. показателях – 301202, т.е. 2002+29200.

 

Тема 6: Анализ резервов роста V продукции.

Вопросы:

1. Анализ факторов группы ,,Трудовые ресурсы”.
2. Анализ факторов группы ,,Предметы труда”.

1. Анализ факторов  группы ,,Трудовые ресурсы”.

В анализе  необходимо опр. влияние оказанное на ВП след. ф-ов:

1)Численность рабочих. 

2)Производительность  труда или среднегод. выроботка на 1-го рабочего.

В анализе необходимо опр. % перевыполнения пл. и общ. сумму  перевыполнения.

Пример: ВП пл.-32000, отчет  –33005, DВП = + 1005.

Чср. (среднесписочная  численность раб.) пл. - 4000, отч. - 4100, DЧср. =+100

Для опр. влияния на ВП ф-ов группы ,,Трудовые ресурсы” используем  формулу:

Пт=ВП / Ч ср. пл. =-8, отч. = - 8,05 

Рассчитаем влияние  факторов на ВП:

1) DВП= DЧср. * ВП / Чср. пл.= +100 * 8 =+800

2) DВП= DПт * Ч ср. отч. = 0.05 * 4100 = 205  

Общее влияние = 205+800 = 1005. % перевыполнения пл. = DВП / ВПпл.х100 = 3.14%

3. Анализ факторов  группы ,,Предметы труда”.

В задачу ан. входит опр. влияние на рез-т ВП след-их факторов:

1)Измен-ие поступления  мат. от поставщиков.

2)Измен. норм расх. мат-ов.

Пример:

ВП: пл.-2000,отч.-2100 DВП=+100.

Поступление в производство мат. лимитирующие ВП: пл.-20000,отч.-16800 DQ=-3200.

Норма расх. мат. на 1 изделие: пл.-10,отч.-8 DN=-2.

Решение:

1)Влияние ф-ов поставки  мат. от поставщика: DВП=DQ/Nпл = 3200 / 10= -320 ед.

2)За счет измен-ия нормы: DВП=DN= ВП отч. –Qточ ./ Nпл. = ВПотч. - ВПn пл.=2100-16800/10=420

Общее влияние = 420 – 320 = +100.

 

 

 

Тема 7: Анализ трудовых ресурсов

Вопросы:

1. Задачи анализа трудовых ресурсов (АТР)
2. Анализ движения рабочей силы и использования рабочего времени
3. Анализ производительности труда и з/п (См.)
4. Резервы роста производительности труда

1. Задачи анализа трудовых  ресурсов (АТР)

Трудовые ресурсы –  это главные ресурсы в производстве без которых  производство невозможно. Состав трудовых ресурсов в промышленности:

• рабочие
• ИТР
• служащие
• ученики
• МОП
• Охрана

Задачи анализа трудовых ресурсов:

• опр. структуру по классификации, т.е. средне разрядность Тср = å (Рi * Чi) / å Чi,

где å (Рi * Чi) - å разрядов * кол-во раб. имеющих эти разряды;  å Чi - å всех работников.

• проанализировать движение рабочей силы
• выполнение плана по численности
• измерение и использование рабочего места
• опр. относительного отклонения численности  от плановой
• оценка и анализ использования рабочего времени
• анализ коэффициента сменности

2. Анализ движения  рабочей силы и использования  рабочего времени

Использование рабочего времени опр. на основе фонда рабочего времени, т.е. времени отработанного  работником за год.

Календарный фонд рабочего времени (265)  =  календарных год  – время отпусков и простоя – больничные. Общий фонд рабочего времени = календарный фонд * кол-во работников.

Показатели использования  рабочего времени:

• Относительное и абс. отклонение фонда времени
• УД каждого из видов потерь рабочего времени  в объем фонде рабочего времени

Структура рабочего времени:

• Подготовительно-заключительное время
• Оперативное время:

1. основное – изменение предмета труда

2. вспомогательное – подготовка оборудования для изменения предметов труда.

• Время обслуживания рабочего места: