Оценка эффективности управления активами предприятия (примере, АО «народный банк Казахстана»)

Следует подчеркнуть, что  проблема ликвидности банка включает в себя проблемы его пассивов, проблемы активов и проблемы их соответствия. С учетом этого указанные требования НацБанка, как они представлены в ныне действующем варианте Инструкции №1 от 1.10.1997г. «О порядке регулирования деятельности банков», сводятся к двум основным моментам. Во-первых, ЦБ предписывает всем банкам классифицировать их активы в зависимости от степени связанных с ними рисков на 5 групп, каждая из которых имеет нормативный коэффициент риска (от 0 до 100%). Во-вторых, НБРК обязывает все банки соблюдать следующий ряд экономических нормативов ликвидности.

 

Таблица 1 - Норматив ликвидности

Норматив	Определение норматива	Допустимое значение норматива, %
Мгновенной ликвидности Н2	Отношение суммы высоколиквидных  активов банка к сумме его  обязательств до востребования	Не менее 20
Текущей ликвидности Н3	Отношение суммы ликвидных  активов банка к сумме его  обязательств до востребования и на срок до 30 дней	Не менее 70

 

Н2 (2004г.) = (129617 + 9249 + 161123) / 1470027 *100% = 20,4 %

 

составляет норматив мгновенной ликвидности на 1.01.2004 год.

 

Н2 (2005г.) = (198254 + 219962 + 615202) / 1688867 * 100 = 61,2%

Н2 (2006г.) = (463325 + 616488 + 580845) / 4371064 * 100 = 38%

 

Данный норматив был  найден с помощью высоколиквидных  активов, в эти активы входят: валюта, депозитные счета в НБ, депозитные счета в других банках (нетто). Этот норматив говорит о том, что высоколиквидные средства находятся на стабильном уровне.

Критериальный уровень  показателя - выше 20 %. По итогам анализа  можно сказать, что норматив выполняется  по состоянию на 1.01.2004, 1.01.2005. в 2005 году наблюдается рост показателя по отношению  к началу года. При этом необходимо отметить в 2004 году возник низкий показатель вследствие снижения размера обязательств до востребования и падения суммы высоколиквидных активов. По состоянию на 1.01.2005 год норматив выполняется и превышает минимальное значение.

Норматив текущей ликвидности – НЗ

 

Н3 (2004г.) = 820299/1470027*100% = 55,8 %

Н3 (2005г.) = 1789146/1688867*100% = 105 %

Н3 (2006г.) = 36914839/4371064*100% = 110,4 %

Минимально допустимое значение - 70 %. Норматив текущей ликвидности  не удовлетворял поставленным критериям в 2004 году из-за низкого уровня ликвидных активов по отношению к обязательствам.

 

Таблица 2 - Коэффициенты ликвидности АО «Народный Банк Казахстана»

Коэффициенты ликвидности	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Отклонения
Мгновенной ликвидности Н2	20,4	61,2	38	17,6
Текущей ликвидности Н3	55,8	105	110,4	56,4

 

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе  и структуре активов АО «Народный  Банк Казахстана», банк должен стремится  к созданию рациональной структуры  активов, которые зависят, прежде всего, то качества активов.

 

 

3. Пути повышения эффективности управления активами предприятия

 

При размещении средств  перед банком всегда стоит задача разрешения конфликта между ликвидностью и прибыльностью. Держатели акций  банка заинтересованы в более  высоких доходах, получаемых за счет вложения средств в долгосрочные ценные бумаги, кредитовании заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращении неиспользуемых остатков, но эти действия ухудшают ликвидность банка, необходимую для изъятия вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. В попытках разрешить дилемму «ликвидность - прибыльность» существует три подхода к управлению активами. У каждого из этих методов имеются плюсы и минусы. При решении конкретных задач коммерческого банка менеджеры могут использовать элементы управления активами любого из методов и их сочетания. В период избытка средств можно широко использовать метод общего фонда средств. Второй метод - распределение активов или конверсия средств, третий - связан с научным управлением и применением ЭВМ. При использовании любого из методов нужно тщательно сопоставлять предельные издержки по привлечению средств с предельно возможными доходами от активных операций.

В основе метода общего фонда  средств лежит принцип объединение всех ресурсов. Средства в банк поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный капитал банка. Затем эти средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. В этой модели неважно, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей.

Этот метод требует  от менеджеров равного соблюдения принципов  ликвидности и прибыльности. Средства размещают в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют этим принципам.

Особое внимание банкиры  уделяют первичным активам, которые  могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов  и удовлетворения заявок на кредиты. Это главный источник ликвидности банка.

К первичным резервам относятся наличные деньги в сейфе  и чеки, платежные документы в  процессе инкассирования, средства на корреспондентских счетах в других банках, средства на резервном счете  Национального банка.

Вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и небольшим риском можно превратить в наличные средства. К ним относятся активы, составляющие портфель ценных бумаг и средства на ссудных счетах.

После определения размеров первичных и вторичных резервов банк может предоставлять клиентам ссуды. Ссуды - это самая главная часть банковских активов, а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли.

В последнюю очередь  при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Назначение портфеля инвестиций - приносит банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.

Метод распределения  активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.

С помощью этого метода разграничиваются источники средств  в соответствии с нормативами  обязательных резервов и скоростью  их обращения. Например, вклады до востребования  требуют более высокой нормы  обязательных резервов, чем срочные вклады, и скорость их оборота также выше, чем у других вкладов. По этой модели в банке как бы существуют центры или «банки внутри банка» - банк вкладов до востребования, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов и банк

Многие авторы по-разному определяют основные направления активных операций. Выделим некоторые из них.

В целях эффективной  реализации стратегии банка в  области кредитования и управления кредитными рисками в АО "Народный Банк Казахстана" разработано Положение "О внутренней кредитной политике АО " Народный Банк Казахстана" для дальнейшего совершенствования кредитного процесса путем достижения максимизации доходности и минимизации рисков".

В частности в данном Положении даются ограничения по портфелю кредитов АО " Народный Банк Казахстана Казахстана":

 

Риск на одного заемщика:
- для лиц, связанных  с банком особыми отношениями	не более 15 %
- для прочих заемщиков	не более 25 %
Общая сумм рисков по заемщикам, связанным с банком особыми отношениями	не более 100 %
Связанным отраслям промышленности к общей сумме портфеля кредитов. По срокам кредитования:
- долгосрочные кредиты  (сроком более 3-х лет)		не более 10 %
- среднесрочные кредиты  (сроком от 1 года до 3-х лет)		не более 50 %
- краткосрочные кредиты  (сроком до 1 года)		не менее 40 %
По качеству кредитного портфеля:
- уровень просроченных  кредитов		не более 10 %
- уровень проблемных  кредитов		не более 18 %
- отношение суммы сформированных  провизии к общему ссудному  портфелю		не более 8 %
По кредитным рискам:
- кредитные вложения  в одну область		не более 40 %

 

Также функция контроля за рисками относится и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей  различного уровня и учредителей. В  целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конкретном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроля за отдельными операциями непосредственно на рабочих местах.

 

 

Заключение

 

Политика управления оборотными активами представляет собой  часть общей финансовой стратегии  предприятия, заключающейся в формировании необходимого объёма и состава оборотных активов, рационализации и оптимизации структуры источников их финансирования.

Анализ актива АО «Народный  Банк Казахстана» показал: в целом  по банку валюта баланса за анализируемый  период неизменно повышалась. Так, если на 1 января 2004 года она составила 2829260 тыс. тенге, то по данным на 1 января 2004 года валюта баланса составила 15043652 тыс. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса АО «Банк «Каспийский» произошло на 12214392 тыс. тенге или более чем в 5 раз. Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такая статья, как Депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, которая увеличилась более чем в 67 раз. Данная статья в структуре баланса на 1 января 2004 года занимала 0,33% от общей суммы активов или в денежном выражении 9249 тыс. тенге. На 1 января 2004 года данная статья занимает уже 4,15% от общей суммы активов или 624584 тыс. тенге. Депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, как отмечалось выше, увеличились более чем в 67 раз, абсолютный прирост произошел на 615335 тыс. тенге.

У АО «Народный Банк Казахстана»  за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 1029042 тыс. тенге увеличился до 1597322 тыс. тенге, то есть более чем в 1,5 раза за период с 1 января 1999 года по 1 января 2005 год. Наибольшему изменению подвергся «Резерв по переоценки» который изменился более чем в 10 раз, в сторону увеличения. Изменение произошло с 25143 тыс. тенге до 266904 тыс. тенге.

В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжении всего анализируемого периода занимает Уставный акционерный капитал банка, который за данный период увеличился на 24,15% и на 1 января 2004 года уставный акционерный капитал АО «Народный Банк Казахстана» составил 993223 тыс. тенге. Если в структуре капитала Уставный акционерный капитал на 1 января составлял 77,74% или 800000 тыс. тенге, то на 1 января 2005 года -62,18%. Из этого следует, что доля уставного капитала в структуре всего капитала снизилась. На фоне этого снижения произошло увеличение таких видов капитала как: дополнительный капитал, который увеличился с 2,62% до 4,99% или на 52741 тыс. тенге в структуре капитала, резервный капитал в структуре капитала увеличился с 6,54% до 9,39% или на 82687 тыс. тенге, произошло увеличение резерва по переоценки на 244461 тыс. тенге.

Наименьший удельный вес в структуре капитала по данным на 1 января 2004 года занимает Фонд по производственного  и социального развития (нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка). Его доля в структуре капитала составляет 0,88% или 14086 тыс. тенге. На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала.

Управление активами АО «Народный Банк Казахстана» - это пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств, то есть это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы. Особое внимание при размещении средств уделяется ссудным операциям и инвестициям в ценные бумаги.