Международные аспекты банкротства кредитных организаций

Понятие “простого“ и “злостного“ банкротства, совершаемого предпринимателем, в Италии аналогичны определениям этих деяний в других европейских странах. “Злостное“ банкротство в Италии выражается в сокрытии или уничтожении средств или имущества; в фальсификации или уничтожении документов отчетности; в признании в ущерб кредиторам несуществующих долговых обязательств.

“Простое“ банкротство, совершаемое предпринимателем, выражается: в чрезмерных тратах; в осуществлении по грубой неосторожности убыточных операций; в невыполнении обязательств по предупредительному контракту или контракту о банкротстве; в усилении кризиса воздержанием от обращения для объявления себя банкротом.

Управляющие, генеральные директоры, ревизоры и ликвидаторы компаний подлежат уголовной ответственности за банкротство, если они совершили одно из деяний, предусмотренных Гражданским кодексом Италии, связанных с нарушением порядка учреждения, функционирования или ликвидации компании, либо если они умышленно или в результате умышленных операций причинили банкротство компании. Такие действия в итальянском законодательстве определяются как “злостное“ банкротство.

“Простым“ банкротством со стороны вышеназванных лиц считаются, во-первых, такие же действия, как и действия лиц, объявленных банкротами; во-вторых, участие в создании или углублении кризиса компании путем несоблюдения обязанностей, возложенных на них законом.

“Злостное“ банкротство по итальянскому законодательству наказывается, независимо от того, кем является лицо, его совершившее, лишением свободы на срок от 3 до 10 лет, а ”простое” - лишением свободы на срок от 6 месяцев до 2 лет. Такому же наказанию подлежит подставное лицо, выставленное предпринимателем, объявленный банкротом.

В самостоятельное преступление выделяет итальянское законодательство действия кредитора, который договаривается с банкротом и другими заинтересованными лицами о получении выгоды в свою пользу, если он подает свой голос за договор о прекращении процесса о банкротстве. Такое деяние наказывается тюремным заключением на срок от 6 месяцев 3 лет и штрафом. Такое же наказание назначается банкроту и заинтересованным лицам, заключившим договор с кредитором в пользу банкротства (статья 233 декрета № 267 1942 г.).

Необходимо подчеркнуть, что уголовное право дореволюционной России и современное уголовное законодательство стран Запада придавали и придают решающее значение установлению виновности конкретного лица в конкретных действиях, имевшим своим результатом банкротство, либо причинивших ущерб кредиторам несостоятельного должника. Однако только признание лица банкротом не может служить единственным основанием уголовной ответственности.

Глава 3. Пути решения проблем  и основные пути минимизации банковских рисков

Проведение ЗАО «БТА Банк» кредитных, депозитных, расчетно-кассовых, валютных, и других операций влечет за собой появление широкого спектра рисков.

В этой связи управление рисками является важным направлением финансового менеджмента, а их контроль – одним из основных источников поддержания рентабельности ЗАО «БТА Банк». Идентификацию, анализ, оценку и выработку методов управления банковскими рисками осуществляет независимое риск-подразделение ЗАО «БТА Банк». Отдельные функции риск-менеджмента интегрированы во все бизнес-процессы ЗАО «БТА Банк».

При управлении банковскими рисками ЗАО «БТА Банк» учитывает рекомендации Национального Банка Республики Беларусь, Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию (Basel II).

Согласно Политике ЗАО «БТА Банк» в сфере управления банковскими рисками, руководствуясь масштабом и структурой осуществляемых банковских операций, к числу рисков, управление которыми осуществляет ЗАО «БТА Банк», относятся:

      стратегический риск;

      кредитный риск;

      страновой риск;

      процентный риск;

      валютный риск;

      риск ликвидности;

      операционный риск;

      риск потери деловой репутации.

Стратегический риск. Система управления стратегическим риском представлена в ЗАО «БТА Банк» на двух уровнях – Правление и Наблюдательный совет, в компетенцию которых входят различные функции по планированию деятельности Банка с целью снижения и эффективного управления стратегическими рисками.

Кредитный риск. Кредитование является основным направлением деятельности ЗАО «БТА Банк», поэтому оценка кредитных рисков – важнейшая часть анализа финансовой устойчивости ЗАО «БТА Банк». Основными инструментами регулирования кредитных рисков ЗАО «БТА Банк» являются:

      установление лимитов по финансовым инструментам на заемщиков и контрагентов;

      оценка финансового состояния заемщиков и контрагентов и оценка риска на стадии выдачи кредита;

      постоянный мониторинг финансового состояния заемщиков и контрагентов с целью своевременного создания резервов на возможные потери;

      диверсификация кредитного портфеля по отраслям экономики, по целям кредитования, по суммам, срокам и валютам кредитования;

      сбалансированность структуры кредитного портфеля по срокам размещения и привлечения средств.

ЗАО «БТА Банк» предоставляет кредитные продукты только после оценки всех возможных рисков, связанных с деятельностью заемщиков. Система оценки финансового состояния контрагентов и установление лимитов на различные банковские операции являются важнейшими условиями конкурентоспособности ЗАО «БТА Банк» на рынке, защищают от потерь и служат основой для успешного проведения всех активных операций.

Для минимизации кредитного риска на рынке МБК и рынке ценных бумаг устанавливаются лимиты на контрагентов по операциям МБК и лимиты на эмитентов ценных бумаг. На 01.07.2010 установлены лимиты по 25 банкам Республики Беларусь и по 34 банкам-нерезидентам.

Резервы на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску создаются ЗАО «БТА Банк» в полном объеме в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной Правлением Национального банка Республики Беларусь 28.09.2006, №138, и на 01.07.2010г. составили 8867,3 млн. бел. руб.

Управление страновым риском (или риском неперевода средств) в ЗАО «БТА Банк» осуществляется в рамках управления кредитным риском при установлении и мониторинге лимитов на контрагентов-нерезидентов, в результате которого оценивается возможность возникновения у Банка убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений в стране контрагента.

Для минимизации процентных рисков в БТА Банке проводится стресс-тестирование финансовых инструментов и портфеля в целом с использованием сценарного подхода.

Управление процентным риском осуществляется по всем активам и обязательствам БТА Банка, которые связаны с возникновением процентного риска. Для определения масштабов процентного риска в БТА Банке используется метод анализа разрыва процентных ставок (GAP-анализ). При GAP- анализе в качестве основного показателя, анализ и измерение риска с учетом доли финансовых инструментов измеряющего процентный риск, используется степень сбалансированности между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок. Процентная политика БТА Банка строится на анализе спрэдов – разницы между средневзвешенными процентными ставками по активным и пассивным операциям. Спрэды рассчитываются отдельно по белорусским рублям и иностранной валюте. Кроме того, по финансовым инструментам, чувствительным к изменению процентных ставок, проводятся анализ и измерение риска с учетом доли финансовых инструментов, их концентрации по срокам погашения.

Управление валютным риском осуществляется через открытую валютную позицию исходя из предполагаемого изменения курса белорусского рубля и прочих макроэкономических индикаторов, что позволяет свести к минимуму убытки от значительных колебаний курса национальной и иностранных валют. Лимиты определяются как для каждой валюты в отдельности, так и для совокупности позиций во всех валютах. Осуществляется ежедневный контроль за открытой валютной позицией с целью ее соответствия требованиям Национального банка Республики Беларусь.

Управление ликвидностью призвано обеспечить способность ЗАО «БТА Банк» своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные и иные обязательства.

Основным параметрами ликвидности, подлежащими регулированию, являются мгновенная, текущая, краткосрочная ликвидность и соотношение ликвидных и суммарных активов. Основным инструментом регулирования этого вида риска является расчет и мониторинг текущих позиций ЗАО «БТА Банк» по корреспондентским счетам и перспективных платежных календарей.

В частности, для минимизации риска потери ликвидности также проводится анализ зависимости ЗАО «БТА Банк» от операций на межбанковском рынке, операций крупных клиентов, концентрации кредитных рисков.

Управление риском ликвидности является составной частью процесса управления активами и пассивами и заключается в поддержании необходимого запаса высоколиквидных средств, обеспечении оптимального соотношения активов и пассивов по остаточным срокам, сбор данных о факторах правового риска, формирование аналитической базы данных размещения и привлечения. Для поддержания необходимого и достаточного уровня ликвидности ЗАО «БТА Банк» вносит соответствующие коррективы в планирование активно-пассивных операций, проводя перспективную реструктуризацию требований и обязательств с точки зрения предполагаемых сроков погашения и востребования.

Операционный риск. В целях минимизации операционного риска, а также для исключения возможных убытков (потерь) в ЗАО «БТА Банк» на постоянной основе осуществляется выявление и сбор данных о внутренних и внешних факторах операционного риска. На основе полученной информации формируется аналитическая база данных о выявленных факторах возникновения операционного риска, где отражаются сведения о видах и размерах операционных убытков (если таковые возникают) по направлениям деятельности БТА Банка, отдельным банковским операциям и сделкам. Риск-подразделение ежемесячно оценивает уровень операционного риска. Расчет резерва под операционные потери производится в соответствии с нормативами Национального банка Республики Беларусь.

Риск потери деловой репутации. Цель управления репутационным риском заключается в минимизации негативного влияния информации на репутацию БТА Банка, а одной из эффективных мер позиционирование ЗАО «БТА Банк» как надежного и эффективного партнера, пользующегося доверием вкладчиков и иных кредиторов.

Для предотвращения такого риска проводятся рекламные мероприятия, направленные на своевременное информирование общества о деятельности ЗАО «БТА Банк».

Система управления риском потери деловой репутации ЗАО «БТА Банка» включает:

      соблюдение всех процедур рассмотрения жалоб клиентов;

      следование стандартам и нормам обслуживания клиентов, действующим в БТА Банке;

      регулярную публикацию финансовой отчетности и раскрытие необходимой информации;

      регулярное обновление сайта ЗАО «БТА Банк».
Заключение

Проведенное изучение основных международно-правовых аспектов регулирования института несостоятельности в таких странах как Франция, Россия, США, Англия, Германия, Швеция и Швейцария в сочетании с анализом современных тенденций развития этого института позволило автору работы выделить основные характерные черты:

1. При неплатежеспособности фирмы-должника банки и иные кредиторы изучают в первую очередь возможность ее сохранения, а также урегулирования задолженности. Лишь после этого рассматривают целесообразность реформирования фирмы, осуществляемое в двух формах: во-первых, в форме добровольной ликвидации, то есть продажи предприятия третьим лицам полностью либо по частям, и, во-вторых, в форме принудительного банкротства путем подачи судебного иска по расформированию предприятия.

2. Стремление законодателей предоставить должнику и кредиторам как можно больше правовых возможностей урегулировать конфликт без применения процедур по ликвидации имущества предприятия или банка, следствием которой может быть ухудшение экономической ситуации на внутреннем или даже на международном рынке.

3. Ликвидация той или иной фирмы-предприятия-банка необходима, как правило, лишь в случае отсутствия реальных возможностей повышения эффективности за счет организационных, финансовых, производственно-технических и других мер.

4. В новых законах США и Англии нашходят отражение некоторые тенденции, направленные на отход от традиционно сложившихся в англо-саксонском праве категоий и сближение по некоторым вопросам института несостоятельности с законодательством европейских государств.

5. Институт несостоятельности в российском законодательстве развивается по пути законодательства европейских государств, учитывая также опыт дореволюционного российского законодательства.