Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО «Завод Навигатор»

      Анализ  движения денежных средств показал, что произошло увеличение остатка денежных средств за анализируемый период на 81 295 тыс. руб. Этому поспособствовал рост чистых денежных средств по текущей деятельности на 151 081 тыс. руб, по инвестиционной на 80 205 тыс. руб, по финансовой деятельности на 71 508 тыс. руб. Чистый денежный поток по всем трем видам увеличился, что может говорить о расширении деятельности предприятия.

      4. АНАЛИЗ ИСТОЧНИКОВ  ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ 

      РЕСУРСОВ  ПРЕДПРИЯТИЯ

      4.1. Анализ состава  и структуры источников  формирования 

      финансовых  ресурсов предприятия

     Причины увеличения или уменьшения имущества  предприятий устанавливают в  ходе изучения произошедших изменений  в составе финансовых ресурсов. Поступление, приобретение, создание имущества предприятия  может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, характеристика соотношения которых раскрывает сущность его финансового положения.

     Данные  аналитических расчетов представлены табл. 4.1.

Таблица 4.1

      Анализ  динамики состава и структуры  источников финансовых ресурсов

      За  анализируемый период собственный  капитал предприятия увеличился  в основном за счет роста размера добавочного капитала на 92 814 тыс.руб и нераспределенной прибыли на 55 212 тыс.руб. Их доля в собственном капитале возросла на 12,8% и 6,86% соответственно. Увеличение собственного капитала было отмечено по всем статьям, сократилась лишь доля уставного капитала к итогу на конец отчетного периода. Размер краткосрочного заемного капитала практически остался на том же уровне.

4.2 Анализ движения  источников собственного  капитала 

      Анализ  динамики состава и структуры  собственного капитала предприятия  может быть произведен по данным форм № 1 «Бухгалтерский баланс» и № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» табл. 4.2. 
 

Таблица 4.2

Анализ  динамики состава и структуры  собственного капитала

      Анализ  динамики состава и структуры  собственного капитала показал, что  размер собственного капитала увеличился на 160 496 тыс.руб. Положительные изменения замечены по всем статьям, входящим в собственный капитал. Можно сделать вывод об улучшении динамики развития предприятия и расширении его возможностей в использовании собственных ресурсов.  

4.3. Анализ движения  заемного капитала

     Анализ  объема, качественного состава, структуры  и движения кредиторской задолженности  характеризуют состояние платежной  дисциплины, свидетельствующие о  степени стабильности финансового  состояния предприятия.

    Движение  кредиторской задолженности изучают с помощью табл. 4.3. 
 

Таблица 4.3

Анализ  состава и структуры кредиторской задолженности

      Из  вышеприведенных расчетов видно, что  произошло снижение краткосрочной  кредиторской задолженности на 86 646 тыс. руб., темп ее роста вырос да 40,62%. На данное изменения главным образом повлиял рост величины и доли  кредиторской задолженности по авансам полученным на 63 076 тыс.руб. Стоит отметить, что темп роста кредиторской задолженности по товарам, работам, услугам увеличился на 399, 86%. Такие резкие скачки в дальнейшем требуют контроля. Управление кредиторской задолженностью сводится к тому, чтобы последняя, снижая дефицит оборотных средств, не ослабляла финансовую устойчивость предприятия. Управление кредиторской задолженностью предполагает избирательный подход к контрагентам предприятия. Соответствующим образом следует построить и расчеты с ними.

4.4. Анализ собственного  оборотного капитала

     Сущность  определения показателя собственного оборотного капитала состоит в том, что его наличие обеспечивает необходимые условия для осуществления  хозяйственной деятельности предприятия: для покупки товарно-материальных ценностей, получения кредитов в  банке и расширения объема реализации товаров. Отсутствие или недостаток собственного оборотного капитала одна из важнейших причин неустойчивого финансового состояния предприятия, проявляющегося в его неплатежеспособности. Расчет наличия собственного оборотного капитала представлен табл. 4.4.

Таблица 4.4

Расчет  наличия собственного оборотного капитала

Таблица 4.5

Причины изменения собственного оборотного капитала