Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО «Завод Навигатор»

319 тыс.руб  в сравнении с предыдущим периодом. Данное явление может негативно отразиться на дальнейшей работе предприятия. Руководству необходимо принять меры по оптимизации рабочего процесса, то есть увеличению производительности труда, в противном случае стоит немного сократить штаб.  

2. Анализ  обеспеченности предприятия рабочими кадрами

      Персонал  предприятия подразделяют на различные  категории и группы. К промышленно-производственному  персоналу относят работников, занятых  основной деятельностью предприятия. Эта категория работников может  подразделяться на рабочих и служащих. К рабочим относятся лица, занятые  непосредственно воздействием на предметы труда, перемещением продукции, уходом за средствами труда и контролем  за их работой. В состав служащих включаются руководители подразделений и другой управленческий персонал.

      Сопоставление структуры персонала и тенденции  ее изменения на предприятии служит основой для оценки положения  предприятия в этой области. Наряду с количественным обеспечением изучается качественный состав персонала, который характеризуется общеобразовательным, профессионально-квалификационным уровнем по возрастной и внутрипроизводственной структурам. Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа, работы, образования. 

      Так как изменение качественного  состава происходит в результате движения рабочей силы, то проводится анализ движения рабочей силы на предприятии, который рассматривается в табл. 1.2.

      Таблица 1.2

      Анализ  движения рабочей силы

      

     Анализ  движения рабочей силы показал, что  численность персонала на начало отчетного года по сравнению с предыдущим периодом выросла довольно резко на 108,96%, как впрочем и на конец года - на 92,67%. Коэффициент текучести кадров на предприятии снизился  на 24,39%, что соответственно привело к росту постоянства кадрового состава организации .

Это снижение могло быть вызвано усовершенствованием  кадровой политики либо улучшением условий  труда на предприятии.

3. Анализ использования фонда рабочего времени

 

      Полноту использования персонала можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени. Фонд рабочего времени зависит от численности  рабочих, количества отработанных дней одним рабочим и в среднем  за год, средней продолжительности  рабочего дня и рассчитывается следующим  образом:

      

                        (1.3) 

      ФРВ₀=  ЧП ₀* Д₀ * П₀

      ФРВ_ЧП= ЧП ₁ * Д ₀ * П ₀ 

      ФРВ _Д= ЧП ₁*  Д ₁ * П ₀

      ФРВ₁=ФРВ_П = ЧП ₁ * Д ₁ * П ₁ 

ФРВ₀ = ЧП₀ * Д₀ * П₀ =  431 124

ФРВ₁ = ЧП₁ * Д₁ * П₁ = 886 440

∆ФРВ = ФРВ₁  - ФРВ₀ = 455 316 

ФРВ_ЧП=ЧП ₁ * Д ₀ * П ₀ = 864 279

∆ ФРВ_ЧП = 433 155

ФРВ _Д =ЧП ₁*  Д ₁ * П ₀ = 864279

∆ ФРВ _Д = 0

 ФРВ_П = ФРВ₁ = ЧП ₁ * Д ₁ * П ₁ = 886 440

 ∆ ФРВ_П  = 22 161    

 

∆å = 433 155 + 0 + 22 161 = 455 316 
 
 

      Анализ  использования трудовых ресурсов представлен в табл. 1.3.

      Таблица 1.3

      Анализ  использования трудовых ресурсов

      Происходит  повышение использования трудовых ресурсов за счет увеличение не численности  персонала, за счет роста продолжительности  рабочего дня 

      Для выявления причин целодневных и  внутрисменных потерь рабочего времени  необходимо сопоставить данные фактического и планового баланса рабочего времени. Потери рабочего времени могут  быть вызваны разными субъективными  и объективными обстоятельствами, рассмотренными в таблице 1.4.

      Таблица 1.4

      Анализ  использования фонда рабочего времени

 

     Общий фонд рабочего времени на предприятии  увеличился по сравнению с предыдущим годом на 455316 часов. Это произошло в основном за счет увеличения продолжительности рабочего дня на 0,2 часа и роста среднегодовой численности рабочих на 223 человека.

     Номинальный фонд рабочего времени за отчетный год остался на прежнем уровне дней. Явочный фонд рабочего времени уменьшился, так как число неявок на работу выросло на 11 человек. А вот  полезный фонд рабочего времени на предприятии на одного человека снизился на целых 46 часов в отчетном году, а в целом по предприятию – на 14352 часа. Это произошло вследствие того, что среднегодовая численность работающих резко выросла, но  количество часов, отработанных 1 рабочим за год осталось практически на прежнем уровне - возросло лишь на 50 часов. Можно сделать вывод о серьезном снижении производительности труда и срочном принятии мер со стороны руководства. 
 
 
 
 
 
 
 

             2.АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

(РАБОТ, УСЛУГ) 

      Себестоимость продукции является важнейшим показателем  экономической эффективности  ее производства. В ней отражаются все  стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования  всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние  субъектов хозяйствования.

      Анализ  себестоимости продукции, работ, услуг  имеет большое значение в системе  управления затратами. Он позволяет  выяснить тенденции изменения данного  показателя, выполнение плана по его  уровню, определить влияние факторов на его прирост и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости.

      2.1. Анализ себестоимости по экономическим элементам

      Анализ  себестоимости продукции обычно начинают с изучения полной себестоимости  продукции в целом и по основным элементам затрат.

      Динамика  и структура затрат на производство по экономическим элементам рассмотрена  в табл. 2.1.

     Таблица 2.1.

Анализ  динамики состава и структуры  затрат на производство продукции

 

      Анализ  себестоимости по экономическим элементам показывает ,что за анализируемый период наиболее значимым элементом затрат являются затраты на оплату труда,  в среднем они составляют около 40% от полной себестоимости, которая в свою очередь в отчетном периоде возросла на 78416 тыс.руб. Помимо затрат на оплату труда и материальных затрат, на увеличение себестоимости повлияли прочие затраты. Они возросли на 30610 тыс.руб и имеют серьезную тенденцию к росту- удельный вес прибавил 7,20%. Руководству необходимо принять меры по регулированию элемента прочие затраты.

2.2. Анализ затрат на рубль реализованной продукции

          Показатель затрат на рубль реализованной продукции представляет собой отношение затрат на производство и реализацию продукции к объему продаж.

      Показатель  затрат на рубль выходит за рамки  характеристик себестоимости, являясь  обобщающим показателем эффективности, так как показывает, сколько затрат на производство и реализацию пришлось произвести, чтобы получить одну денежную единицу продаж.

      Данные  о затратах на рубль реализованной  продукции в разрезе экономических  элементов представлены в аналитической  таблице 2.2. 

      Таблица 2.2. 

      Затраты на рубль реализованной продукции  в разрезе экономических 

      элементов