Экономический анализ деятельности коммерческого банка

 
 
 
 
 

Реферат на тему:

«ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА» 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Содержание:

    Введение………………………………………………………………………..3

    Глава 1. Роль и задачи анализа деятельности коммерческого банка. Выявление основных факторов, влияющих на деятельность………………………………………..………………………………..5

    Глава 2. Аналитическая работа в коммерческом банке ……………………11

    Глава 3. Основные направления экономического анализа банковской деятельности …….…………………………………………………………………14

    Заключение……………………………………………………………………23

    Список использованной литературы………………………………………..25 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

     Коммерческий  банк представляет собой достаточно сложную структуру, выполняющую  множество разнообразных операций. В силу данного обстоятельства результативность деятельности и финансовая устойчивость банка во многом зависят от организации в нем эффективной системы анализа и планирования.

     Анализ  банковской деятельности основывается на традиционных для конкретной экономики  методах. Специфика же экономического анализа деятельности коммерческого банка обусловлена особенностями проводимых им операций и заключается в следующем.

     Во-первых, в процессе оказания банковских услуг  преобладает движение финансового  капитала – большей частью в форме  привлеченных клиентских средств. Следовательно, особое внимание уделяется анализу финансовых показателей и характеристикам движения денежных средств: уровню ликвидности и рисков вложений, степени использования ресурсов и оборачиваемости активов. Анализ основных фондов, использования трудовых ресурсов имеет сравнительно меньшее значение, однако не исключается из функций системы управления полностью.

     Во-вторых, банк является расчетным центром  и посредником в финансовых операциях  остальных экономических субъектов. От благополучия банка зависит сохранность  и скорость оборота их средств. Поскольку денежные средства оборачиваются гораздо быстрее других активов, реагировать на негативные экономические тенденции следует оперативно. Поэтому анализ в коммерческом банке проводится значительно чаще, чем в других хозяйствующих субъектах. Особую важность приобретают методы ранней диагностики неблагоприятных изменений, позволяющие избежать негативных последствий в случае возникновения серьезных проблем в функционировании банка.

     В-третьих, деятельность банка находится под  постоянным контролем Центрального банка, проводится постоянная оценка системы управления рисками, исполнения экономических нормативов. Это накладывает определенные ограничения на объемы и структуру проводимых операций и также должно приниматься в расчет в ходе анализа.

     В-четвертых, не только благополучие клиентов зависит  от устойчивости банка, но и финансовое состояние банка находится в  серьезной зависимости от кредитоспособности клиентов и контрагентов. Поэтому  банковские специалисты уделяют  большое внимание разработке методики анализа их деятельности и ее оценке. 

     Глава 1. Роль и задачи анализа деятельности коммерческого банка. Выявление основных факторов, влияющих на деятельность.

     Российские  банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, поэтому они чаще, чем их зарубежные коллеги, оказываются в кризисных ситуациях. Причем большинство таких случаев связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также надежности и устойчивости их основных клиентов и партнеров по бизнесу. Ситуация осложняется тем, что многие методы анализа финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа финансового состояния банков, соответствующих условиям местного рынка.

     Экономический анализ деятельности банка включает:

• оценку состояния и результатов деятельности банка на момент проведения анализа;
• сравнение состояния и результатов деятельности банка за анализируемый период;
• сравнение результатов деятельности банка с результатами работы других банков;
• обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности работы банка.

     Действительно, чтобы дать оценку финансового состояния  коммерческого банка и определить перспективы его развития необходимо проанализировать не только баланс и  другие отчетные материалы самого банка, но и дать характеристику экономического положения клиентов банка (кредиторов и заемщиков), оценить конкурентов, провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д.

     В нашей стране далеко не вся подобного  рода информация используется для оценки финансового состояния банка. В большинстве случаев анализ финансового состояния банка строится на отчетных (чаще балансовых) данных банка.

     Информацию, необходимую для проведения анализа  можно классифицировать следующим  образом:

• Финансовая отчетность: баланс по счетам второго порядка, общая финансовая отчетность, оборотная ведомость, расчет обязательных нормативов, другие формы финансовой отчетности.
• Учредительные и финансовые документы: учредительный договор, устав банка, список акционеров (пайщиков) банка, лицензия, аудиторское заключение, годовые отчеты, балансы.
• Информация в СМИ: рейтинги банков, аналитические и деловые статьи о банках, котировки банковских долгов.
• Информация, полученная у третьей стороны: заключение специализированных агентств, мнение знакомых специалистов, отзывы клиентов банка.

     Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния  того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние  любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объём информации, и они могут быть составлены на любое число, то есть могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию.

     Но, проводя анализ, не стоит забывать, что баланс не свободен от нижеперечисленных  ограничений.

• В нём всё еще остаются регулирующие, накопительные и транзитные счета, завышающие валюту баланса, что приводит к искажению результатов расчета коэффициентов, оценивающих финансовое состояние банка.
• Ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое постоянно меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на счетах, участвующих в расчете к моменту анализа может существенно измениться (отчасти данную проблему позволяет решить применение средних значений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать состояние банка в каждый конкретный день).
• Невозможность оценить реальное качество кредитного портфеля, то есть реальный уровень просроченных и проблемных кредитов. В существующей практике укоренилась пролонгация таких кредитов.
• Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления. Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных результатов.
• Баланс на одну дату представляет собой только мгновенный срез работы банка. Для того чтобы результаты анализа наиболее полно отражали настоящее финансовое положение банка, его анализ должен проводиться в динамике.
• Результаты анализа финансовой отчетности нельзя рассматривать в отрыве от факторов, которые не находят отражения в отчетности (состояние финансового рынка, состояние экономики, политические события и т.п.).
• Объективный анализ невозможен без применения корректно рассчитанных граничных значений показателей. Постоянно меняющиеся условия работы на финансовом рынке требуют и корректировки граничных значений показателей, в противном случае вероятность ошибочной оценки финансового состояния банка возрастает.
• Большую проблему составляет реальная оценка активов банка, в частности его основных средств. Основная причина состоит в возможном несоответствии балансовой оценки этих активов и их реальной стоимости на момент проведения анализа из-за инфляции, конъюнктуры на рынке, переоценки, используемых методов учета и т.п. Например, здание, принадлежащее банку и оцениваемое в круглую сумму, может либо вообще не найти покупателя, либо предложение на покупку составит значительно меньшую сумму.
• Для того чтобы оценить перспективы развития банка, невозможно сделать качественный прогноз только на основе финансовой отчетности; необходим анализ информации, вообще не имеющей стоимостной оценки. В их числе возможные политические и общеэкономические изменения, изменения условий работы сегментов рынка, на котором работает банк, структурных и прочих изменений, происходящих в самом банке.

     Тем не менее, баланс банка (вместе с расчетными нормативами на отчетную дату) остаётся, зачастую, единственным финансовым документом, служащим для проведения как внешнего финансового анализа (со стороны рейтинговых агентств, потенциальных партнёров, будь то банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики) и т.п.), так и внутреннего, поскольку, несмотря на перечисленные недостатки, баланс коммерческого банка обладает и рядом достоинств.

• Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков.
• Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБ РФ основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности последних.
• В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций.
• Роль баланса в анализе ликвидности коммерческого банка настолько велика, что нередко данный анализ называют анализом баланса.
• Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка за анализируемый период.
• Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.п.
• При анализе нескольких балансов на промежутке в четыре-шесть месяцев можно увидеть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.

     Аналитическая работа с банковским балансом осуществляется в несколько этапов, отличающихся по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения.

     Помимо  информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и  методы, с помощью которых осуществляется последний. Более того, очень важно  выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном  случае достаточно сложно систематизировать информацию, полученную в результате проведенной аналитической работы.

     В то же время следует отметить, что  к методам анализа деятельности банка, положенным в основу дистанционного надзора, относят:

• структурный анализ отчетности (позволяющий определить удельные веса, относительные показатели);
• метод группировки абсолютных показателей для расчета относительных показателей или исчисления финансовых коэффициентов;
• нормативный метод (расчет экономических нормативов/коэффициентов, например, по методикам ЦБ РФ); метод оценки уровня показателей по сравнению с нормативами ЦБ РФ, по сравнению с базой (динамические сопоставления показателей), по отношению к уровню по группе сопоставимых банков.

 
 
 
 
 
 

Глава 2. Аналитическая работа в коммерческом банке.

     Наряду  с особенностями банковской деятельности на выбор варианта организации аналитической  работы оказывают влияние величина активов и собственного капитала, срок функционирования банка, перечень оказываемых им услуг, его структура, наличие удаленных подразделений.

     Аналитическая работа в коммерческом банке может  быть организована по-разному. Например, формируются самостоятельные аналитические  службы в подразделениях банка (кредитном, фондовом, валютном и других), подчиняющихся  начальникам этих подразделений. Такие аналитики детально разбираются в технологии оказания конкретных услуг, знают о потребностях клиентов, но имеют узкую специализацию. Кроме того, проводимый в подразделениях анализ и предоставляемая на его основе руководству банка информация, скорее всего, не будут вполне объективными, поскольку сами подразделения обычно заинтересованы в некотором приукрашивании результатов своей деятельности. К тому же многие показатели разных подразделений могут быть несопоставимы из-за отличий в методике расчета.

     В силу этих причин в банке организовывают самостоятельный отдел экономического анализа и отчетности, которому поручается выполнение ограниченных функций, связанных  со сведением отчетности и планов. Как правило, этому отделу поручается затем и методическая работа, связанная с обеспечением сопоставимости информации, которую представляют разные службы, анализ общих результатов деятельности банка, определение сравнительной эффективности услуг, подразделений.

     Таким образом, в процессе своего развития банк логически подходит к другому варианту организации аналитической работы – формированию сводного аналитического подразделения, находящегося в подчинении у руководителя банка или его заместителя. Такое подразделение (управление, департамент) преодолевает местнические интересы обособленных подразделений и решает поставленные задачи с общебанковских позиций, постоянно взаимодействуя со всеми службами банка. Это взаимодействие строится на обмене информацией и совместном поиске резервов увеличения объемов, снижения затрат, оптимизации технологии выполняемых операций.