Финансовые ресурсы организаций, их формирование, использование

МЕЖДУНАРОДНЫЙ БАНКОВСКИЙ ИНСТИТУТ

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ»

курсовАЯ РАБОТА

ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ (ПРЕДПРИЯТИЙ)»

Финансовые  ресурсы организаций, их формирование, использование.

(на  примере )

Специальность 060400 Финансы и кредит

 

 

 

 

Выполнила студентка группы

факультета  заочного обучения

______________________

(подпись) 

 

 

Научный руководитель: к. э.н.,

Доцент кафедры финансов

_____________________

(оценка)

_____________________

(дата защиты)

_____________________

(подпись)

 

 

Санкт-Петербург

2010 г.

СОДЕРЖАНИЕ 

Введение  ..............................................................................................................3                                                                                                    

Глава 1. Сущность и функции финансовых ресурсов предприятия                  

1.1. Финансовые ресурсы  предприятий как экономическая  категория.......... 6      

1.2. Функции финансовых ресурсов предприятия ...........................................8                                     

Глава 2. Состав финансовых ресурсов предприятия                          

2.1. Структура и источники  формирования финансовых ресурсов...............10

2.2. Проблемы, возникающие  при формировании и использовании        

 финансовых ресурсов предприятия...........................................................16                        

Глава 3. Оценка и анализ использования  финансовых ресурсов предприятия               

(на примере ОАО «Беловское  Энергоуправление») ...................... 22   

Заключение ........................................................................................................28                                                                                                                                                                                        

Список  литературы...........................................................................................31                                                  

Приложения...............................................................................................32                                                                            
  

 

 

 

 

 

 

 

Введение

С переходом российской экономики на рыночные основы хозяйствования перед предприятиями встала проблема обеспечения производства финансовыми ресурсами. Если при плановой экономике предприятия могли рассчитывать на помощь государства с его системой перераспределения финансовых ресурсов, то в современных условиях хозяйствования решение вопроса выживания и процветания находится в собственных руках предприятия.

Успешная деятельность каждой компании зависит от того, насколько  успешно она распоряжается своими ресурсами, и в условиях современного рынка, эффективность любой компании зависит не только от объема используемых или привлекаемых  ресурсов, но в первую очередь от эффективности использования этих ресурсов и эффективности взаимодействия между ними. В каждой современной компании можно выделить так называемую триаду ресурсов – материальные, человеческие и финансовые ресурсы. Очевидно, что даже при наличии сильной материальной базы, без высококвалифицированных специалистов не может быть достигнут максимум производственной эффективности, или же при наличии специалистов и материальных ресурсов, при отсутствии финансовых возможностей невозможно начать эффективное производство.

Если понятие материальных ресурсов при всей ширине своей номенклатуры, имеет достаточно узкое определение, а «человеческие ресурсы» при  всей своей специфичности также  может быть довольно просто определено, то понятие «финансовых ресурсов»  довольно часто трактуется, не отображая  в полной мере весь спектр и объем  включаемых субпонятий, а также часто  взаимозаменяется другими терминами, такими как, например «капитал».

Наиболее широко дискуссионные  вопросы определения этого понятия  обсуждались в экономической  и научной литературе 1960 - 1970-х  гг., среди которых необходимо выделить работы A.M. Бирмана, В.П. Дьяченко, В.К. Сенчагова, Г.М. Точильникова, М.К. Шерменева и  др. Особое внимание уделялось вопросам экономической сущности финансовых ресурсов, их состава, связи финансовых ресурсов и денежных средств. Данные вопросы продолжают волновать ученных и в условиях перехода хозяйствующих субъектов к рыночным отношениям.

В научной литературе последнего десятилетия рассматриваются, как  правило, лишь финансовые ресурсы предприятий  или дается общее определение  финансовым ресурсам, не подразделяя  их на централизованные и децентрализованные, и только в некоторых из них  уделяется им соответствующее внимание.

Наиболее полно и точно, с моей точки зрения, сущность финансовых ресурсов предприятий и организаций отражена в определении, приведенном в учебнике по финансам предприятий под редакцией М.В. Романовского. Финансовые ресурсы предприятия определяется как «все ресурсы денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений». В данном определении подчеркнута неразрывная связь между финансовыми ресурсами и ресурсами денежных средств, т.е. денежными ресурсами. Кроме того, значимой представляется наиболее широкая трактовка формирования и использования финансовых ресурсов, т.е. они могут формироваться за счет всех видов поступлений и расходоваться на осуществления всех видов деятельности.

Во многих научных изданиях по финансам не уделяется должного внимания вопросам, связанным с определением сущности финансовых ресурсов. Кроме  того, в экономических словарях не видно четкой границы между финансовыми  ресурсами государства и предприятий, поскольку большая часть общественного  богатства действительно находилась в руках государства. Вместе с  тем между финансовыми ресурсами  государства и финансовыми ресурсами  хозяйствующих субъектов имеются  различия, которые проявляются, прежде всего, в источниках их формирования и по каким направлениям они используются. Кроме того, имеются различия в  источниках формирования финансовых ресурсов и их использовании у предприятий  и организаций, основанных на различных  организационно-правовых формах собственности. Исходя из сказанного, финансовые ресурсы  предприятия следует рассматривать  как самостоятельную экономическую  категорию, требующую уточнения  своей сущности и внутренней структуры.

Проведенное теоретическое  исследование вплотную подвело нас  к определению сущности финансовых ресурсов предприятий. Финансовые ресурсы  организаций - это совокупность собственных  доходов, накоплений и внешних поступлений  денежных средств (и /или их эквивалентов), находящаяся в распоряжении этих организаций и предназначенная для выполнения обязательств перед бюджетной и финансово-кредитной системами, перед своими контрагентами в процессе финансирования текущих затрат хозяйственной деятельности, финансирования расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, социальными нуждами и стимулированием работников. 

Наличие в достаточном объеме финансовых ресурсов, их эффективное использование, предопределяют хорошее финансовое положение предприятия платежеспособность, финансовую устойчивость, ликвидность. В этой связи важнейшей задачей предприятий является изыскание резервов увеличения собственных финансовых ресурсов и наиболее эффективное их использование в целях повышения эффективности работы предприятия в целом. 

Эффективное формирование и использование финансовых ресурсов обеспечивает финансовую устойчивость предприятий, предотвращает их банкротство. В условиях рынка состояние финансов предприятий интересует непосредственных участников экономического процесса.

Целью курсовой работы является исследование источников формирования финансовых ресурсов предприятия, а  также выявление проблем их формирования и использования.

Для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть  сущность финансов предприятия;

- определить  функции финансов предприятия;

- выявить  структуру и источники формирования финансовых ресурсов;

- определить  проблемы формирования финансовых ресурсов предприятия;

- провести оценку и  анализ формирования и использования  финансовых ресурсов ОАО

 

 

 

 

 

 

 

     Глава 1. СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ  ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

Финансовые ресурсы предприятия как экономическая категория

Как экономическая категория  финансы организаций- это система  финансовых или денежных отношений, возникающих в процессе формирования основного и оборотного капиталов, фондов денежных средств организации  и их использования. Они носят  распределительный характер и оказывают  непосредственное воздействие на воспроизводственный процесс.

Финансовые отношения  организаций в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать  по следующим направлениям:

• Возникающие между учредителями в момент создания организации при формировании уставного (складочного, акционерного) капитала. В свою очередь уставной капитал служит первоначальным источником образования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;
• Между отдельными организациями, связанные с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения основные в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей, от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат деятельности организаций;
• Между организациями и их подразделениями- филиалами, цехами, отделами, бригадами- в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;
• Между организациями и их работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный моральный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов;
• Между организациями и вышестоящими органами, внутри финансово- промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является организация. Эти отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых исследований, научно- исследовательских работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие организаций;
• Между организациями и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние организаций и формирование доходной базы бюджетов разных уровней;
• Между организациями и банковской системой в процессе хранения денег в коммерческих банках, организации безналичных расчетов, получении и погашении ссуд, уплаты процентов за кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг. От организации этих отношений также зависит финансовое состояние предприятий;
• Между организациями и страховыми компаниями и организациями, возникающие при страховании имущества, отдельных категорий работников. Коммерческих и предпринимательских рисков;
• Между организациями и инвестиционными институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и другими хозяйствующими субъектами;

Каждая из перечисленных  групп имеет свои особенности  и сферу применения. Однако все  они носят двусторонний характер и их материальную основу составляет движение денежных средств: им сопровождается формирование уставного капитала организации, начинается и завершается кругооборот  средств, формирование и использование  денежных фондов различного назначения.

 Функции финансовых  ресурсов организации

Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях.

Среди экономистов нет  единого мнения по поводу функций  финансов организаций. В экономической литературе в настоящее время наблюдается большой разброс в определении функций, как по их количеству, так и по содержанию. Наблюдается единство лишь по двум функциям: распределительной и контрольной. Во многих литературных источниках указаны такие функции: формирование капитала, доходов и денежных фондов; обеспечивающая функция; ресурсосберегающая и т.п. Очевидно, перечисленные функции по своему содержанию имеют одну природу и цель- обеспечение необходимыми источниками финансирования деятельности организации. Большинство экономистов признают, что финансы предприятий выполняют три основные функции: формирование капитала и доходов организации; распределительную; контрольную.

Все функции тесно взаимодействуют  между собой.

При выполнении финансами  первой функции происходит формирование первоначального капитала организации, его приращение; привлечение денежных средств из различных источников в целях формирования необходимого для предпринимательской деятельности объема финансовых ресурсов.

Распределительная функция проявляется в распределении валового внутреннего продукта в стоимостном выражении, формировании фондов денежных средств, определении основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечении оптимального сочетания интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом.

Объективная основа контрольной  функции- стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и денежных фондов предприятия  и их использование. С помощью этой функции осуществляется контроль за формированием собственного капитала организации, формированием и целевым использованием денежных фондов, за изменениями финансовых показателей.

В основе финансов лежат  распределительные отношения, обеспечивающие источниками финансирования воспроизводственный  процесс (распределительная функция) и тем самым связывающие воедино  все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен и потребление. Однако размер получаемых организацией доходов определяет возможности  его дальнейшего развития. И наоборот, нарушение бесперебойного кругооборота средств, рост затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижают доходы организации и соответственно возможности его дальнейшего развития, конкурентоспособность и финансовую устойчивость. В этом случае контрольная функция финансов свидетельствует о недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства, о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства. Игнорирование такого свидетельства может привести к банкротству предприятия.