Анализ трудовых ресурсов и эффективности их использования

Таблица 5. –  Обеспеченность и эффективность  основными фондами

Фонды	Год			2011 год в % к
	2009	2010	2011	2009	2010
Основные фонды, тыс.руб.	62261	64311	64607	103,8	100,5
Валовая продукция в ценах реализации, тыс.руб.	36901	37566	66587	180,4	177,3
Площадь с/х угодий, га	5607	5607	8227	146,7	146,7
Численность работников занятых в с/х производстве, чел.	57	53	54	94,7	101,9
Фондообеспеченность, тыс.р.	11,1	11,5	7,9	70,7	68,5
Фондовооруженность, тыс.р	1092,3	1213,4	1196,4	109,5	98,6
Фондоотдача, р/р	0,6	0,6	1,0	173,9	176,4
Фондоемкость, р/р	1,7	1,7	1,0	57,5	56,7

Вывод: По данным таблицы видно, что произвело сокращение работников в 2010 году на 4 человека, по сравнению с предыдущим годом, фондообеспеченность в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшилась на 31,5%, фондовооруженность на 1,4%, фондоемкость на 43,3%, а вот фонтоотдача увеличилась на 76,4%, за счет увеличения валовой продукции на 77,3%.

 

5. Финансовое состояние предприятия

Финансовое состояние предприятия — это движение денежных потоков, обслуживающих производство и реализацию его продукции.

Между развитием производства и состоянием финансов существует и прямая, и обратная зависимость.

Финансовое состояние хозяйствующей  единицы находится в прямой зависимости  от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается.

Финансовое состояние  бывает устойчивым, неустойчивым и  кризисным. Своевременное осуществление платежей, финансирование деятельности на расширенной основе - главное свидетельство хорошего финансового состояния предприятия. Оно является комплексным понятием, зависящим от многих факторов, и характеризуется перечнем показателей, которые отражают наличие и размещение средств, фактические и потенциальные финансовые возможности.

Финансовое состояние зависит  от выполнения производственных планов, увеличения прибыли, снижения себестоимости готовой продукции, эффективности производства, взаимосвязи с поставщиками сырья, покупателями и процесса реализации товара.[5]

Собственные оборотные средства (СОС) — это часть оборотных средств сформированная за счет собственных источников. Оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия. При отсутствии или недостатке собственных оборотных средств предприятие обращается к заемным источникам. Расчет СОС один из первых шагов в анализе финансового состояния предприятия.

Сумма собственных оборотных  средств может быть рассчитана, как разность между величиной оборотных активов (ОА) и величиной краткосрочной задолженности (КП, краткосрочные пассивы):

СОС = ОА –  КП

Коэффициент концентрации собственного капитала - финансовый коэффициент, равный отношению собственного капитала и резервов (СК) к сумме активов предприятия (СА).

Ккск = СК/СА

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс)характеризует достаточность у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение собственных оборотных средств (СОС) к величине оборотных активов предприятия (ОА).[7]

Косс = СОС/ОА

Коэффициент финансовой зависимости - является обратным к коэффициенту финансовой независимости, он определяется отношением общей величины финансовых ресурсов к сумме источников собственных средств:

К_{фин зав} = ВБ/СК

где К_{фин зав} — коэффициент финансовой зависимости; ВБ — общая величина финансовых ресурсов предприятия (валюта баланса); СК — источники собственных средств (собственный капитал).

Коэффициент абсолютной ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению отношению денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). 

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.

Общая формула  расчета коэффициента:

 

Кал = (ДС + КФВ)/ТО

 

где ДС – денежные средства; КФВ – Краткосрочные финансовые вложения; ТО – текущие обязательства.

Коэффициент быстрой ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению высоколиквидных текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). 

Общая формула для расчета коэффициента:

 

Кбл = (ДС + КФВ+КДЗ)/ТО

 

Где КДЗ –  краткосрочная дебиторская задолженность.

Коэффициент текущей ликвидности - финансовый коэффициент, равный отношению текущих активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам). Коэффициент текущей ликвидности показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно реализовать в срочном порядке.[7]

Общая формула  расчета коэффициента:

Ктл = ОА/ТО

Таблица 6. –  Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Показатель	2009		2010		2011		изменение 2011 к 2009
	тыс.р.	% к итогу	тыс.р.	% к итогу	тыс.р.	% к итогу	тыс.р.	% к итогу
Актив
внеоборотные активы	36059	51,91	36010	48,73	37695	49,58	1636	104,54
Оборотные активы	33409	48,09	37884	51,27	38330	50,42	4921	114,73
в т.ч.запасы	31544	45,41	31115	42,11	33438	43,98	1894	106,00
дебиторская задоженность	371	0,53	6474	8,76	4169	5,48	3798	1123,72
денежные средства	1494	2,15	295	0,40	224	0,29	-1270	14,99
баланс	69468	100	73894	100	76025	100	6557	109,44
Пассив							0
собственный капитал	35103	50,53	36246	49,05	37640	49,51	2537	107,23
долгосрочные пассивы	465	0,67	155	0,21	-	-	-	-
Краткосрочные пассивы	33900	48,80	37493	50,74	38385	50,49	4485	113,23
Баланс	69468	100	73894	100	76025	100	6557	109,44

Вывод: По данным таблицы видно, что в 2011 году, по сравнению с 2009 годом, почти все показатели увеличились, кроме денежных средств, их сокращение составило 1270 тыс.руб. или на 85,01%. По остальным показателям самое существенное увеличение можно наблюдать по дебиторской задолженности 3798 тыс.руб. или на 1023,72%, оборотные активы на 4921 тыс.руб. или на 14,73%. В целом баланс предприятия увеличился на 9,44% или на 6557 тыс.руб.

Таблица 7. – Анализ ликвидности  и финансовой устойчивости

показатель	год			Отклонение от отчетного (+,-)
	2009	2010	2011	2009	2010
Собственные оборотные  средства	-491	391	-55	436	-336
Коэффициент концентрации	0,505312	0,490513	0,4951	-0,01021	0,004587
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,0147	0,010321	-0,00143	0,013262	-0,01176
Коэффициент финансовой зависимости	1,978976	2,03868	2,019793	0,040817	-0,01889
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,068579	0,011198	0,025437	-0,04314	0,014239
Коэффициент быстрой ликвидности	0,085609	0,256956	0,172114	0,086505	-0,08484
Коэффициент текущей ликвидности	1,533578	1,438105	1,348556	-0,18502	-0,08955

Вывод: Проанализировав данную таблицу можно отметить, состояние собственных оборотных средств отрицательное за 2011 год, это говорит о финансовой неустойчивости предприятия, положительный показатель наблюдаем только в 2010 году. Коэффициент концентрации за все года придерживается нормы около 0,5, нормативное ограничение К_кск > 0.5. Чем больше значение коэффициента, тем лучшим будет считаться финансовое состояние предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами нормальное значение должно составлять 0,1, в ЗАО «Тельминское» к данному нормативу не подходит, это говорит о несостоятельности организации. Коэффициент финансовой зависимости в среднем за 3 года придерживается 2, это говорит что предприятие больше привлекает заемных средств, оптимальным коэффициентом считается 0,5 (т.е. равное соотношение собственного и заемного капитала).  Коэффициент абсолютной ликвидности из года растет, в 2009 году он составлял 0,06 к 2011 году он достиг 0,25. Нормальным считается значение коэффициента более 0.2. С каждым годом увеличивается платежеспособность предприятия. Коэффициент быстрой ликвидности низкий, пока ЗАО «Тельминское» не достигает оптимальных значений. Чем выше коэффициент быстрой ликвидности, тем лучше финансовое положение предприятия. Нормой считается значение 1,0 и выше. Коэффициент текущей ликвидности в среднем за 3 года составляет 1,4. Чем выше значение коэффициента текущей ликвидности, тем выше ликвидность активов организации. Нормальным считается значение коэффициента 2 и более. 

 

2. Анализ трудовых ресурсов и эффективности их использования.
1. Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами и их структуры.

 

Под трудовыми ресурсами  организации понимают численность  и состав её персонала. От обеспеченности организации трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объём, качество и своевременность выполнения производственных задач, эффективность использования машин, механизмов, оборудования, которые, в свою очередь, влияют на объём производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других финансово-экономических показателей.

По характеру  выполняемых функций промышленно-производственный персонал (ППП) подразделяется на рабочих  и служащих.

Рабочие - это  работники, непосредственно занятые  производством продукции (услуг), ремонтом, перемещением грузов и т.п. В зависимости от характера участия в производственном процессе рабочие, в свою очередь, делятся на основных (производящих продукцию) и вспомогательных (обслуживающих технологический процесс)

В состав служащих включают руководителей, специалистов и технических исполнителей

Руководители  – это работники, занимающие должности  руководителей организации и ее структурных подразделений (функциональных служб), а также их заместители;

Специалисты - работники, выполняющие инженерно-технические, экономические и другие функции. К ним относятся инженеры, экономисты, бухгалтеры, социологи, юрисконсульты, нормировщики, техники и др.

Технические исполнители (служащие) - работники, осуществляющие подготовку и оформление документов, хозяйственное обслуживание (делопроизводители, секретари-машинистки, табельщики, чертежники, копировщицы, архивариусы, агенты и др.).[10]

Таблица 8. –  Структура трудовых ресурсов.

Категории работников	год						2011 год в % к
	2009		2010		2011
	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	чел.	% к итогу	2009	2010
Всего по предприятию	57	100	53	100	54	100	94,7	101,9
Работники с.х.производства	57	100	53	100	54	100	94,7	101,9
из них: работники постоянные	41	71,9	35	66,0	36	66,7	87,8	102,9
в т.ч.: трактористы	9	15,8	10	18,9	11	20,4	122,2	110
Временые  работники	3	5,3	5	9,4	5	9,3	166,7	100
Служащие из них	13	22,8	13	24,5	13	24,1	100	100
руководители	1	1,8	1	1,9	1	1,9	100	100
специалисты	12	21,1	12	22,6	12	22,2	100	100