Анализ технико-экономических показателей организации

 

1) Влияние изменения  численности рабочих на выполнение. V_СМР.

(Ч^Ф*В^пл)-(Ч^пл*В^пл)(840*7217)-(832*7217)=6062280-6004544=57736

 

2) Влияние изменения  среднегодовой выработки на выполнение  V_СМР.

(Ч^Ф*В^Ф)-(Ч^Ф*В^пл)=(840*7220)-(840*7217)=6064800-6062280=2520

 

57736+2520=60256»60

 

• Метод разностей.

Способ  разница представляет собой упрощенный прием цепных подстановок с использованием отклонений фактических данных от плана  или другой базы, принятой для расчета. Расчеты могут производиться  как в абсолютных величинах разностей, так и относительных (%).

При использовании способа разниц в  относительных величинах используют изменения взаимосвязанных показателей  в процентах по отношению к  плану или другому базисному  показателю, который служит основой для расчета влияния факторов на конечный результат выполнения плана.

А) В абсолютных величинах.

1. Влияние изменения численности рабочих на выполнение. V_СМР.

В^пл*(Ч^Ф-Ч^пл)=7217*(840-832)=57736

 

2) Влияние изменения  среднегодовой выработки на выполнение  V_СМР.

Ч^Ф*(В^Ф-В^пл)=840*(7220-7217)=2520

57736+2520=60256»60

 

Б) В относительных  величинах.

1)Влияние изменения  численности рабочих на выполнение. V_СМР.

101%-100%=1%

 

2. Влияние изменения среднегодовой  выработки на выполнение V_СМР
3. 100%-100%=0%

6004*1/100»60

 

Вывод: За счет изменения выработки и численности рабочих в анализируемой организации объем СМР перевыполнен на 60 тыс. сом.

 

2. Анализ фонда заработной платы.

 

Используемый  фонд заработной платы характеризуется  абсолютным и относительным отклонением (экономия (-) или перерасход (+)) фонда заработной платы от плана. Для определения абсолютного отклонения фонда заработной платы необходимо фактически заработную плату составить с плановым фондом. Фактически начисленная сумма заработной платы превышает плановый фонд, значит, имеется абсолютный расход и наоборот. Факторами влияющими на абсолютное отклонение фонда заработной платы могут быть изменение численности и их средняя заработная плата. Для определения относительного отклонения фонда заработной платы необходимо пересчитать план фонда заработной платы на 1 сом V_СМР. Факторами, влияющими на относительное отклонение, является: численность рабочих, средняя заработная плата, а также V_СМР.

 

• Абсолютная и относительная  обеспеченность заработной платы.

ФЗП^Ф/ФЗП^пр*100%=562/520*100=108,1%

ФЗП^пл/ФЗП^пр*100%=540/520*100%=103,8%

ФЗП^Ф/ФЗП^пл*100%=562/540*100%=104,1%

ФЗП^Ф-ФЗП^пр=562-520=42

ФЗП^пл- ФЗП^пр=540-520=20

ФЗП^Ф- ФЗП^пл=562-540=22

 

• Среднегодовая заработная плата.

ФЗП^Ф/Ч^Ф=562/840=0,67 тыс. сом.

ФЗП^пл/Ч^пл=540/832=0,65 тыс. сом.

ФЗП^пр/Ч^пр=520/811=0,64 тыс. сом.

 

0,67-0,65=0,02

0,67-0,64=0,03

 

• Норма заработной платы.

ФЗП^пл/V^пл_СМР=540/6004=0,09

0,09* V^пл_СМР=0,09*6004=540,36

0,09*V^Ф_СМР=0,09*6065=545,85

0,09*V^пр_СМР=0,09*5872=528,48

 

	План	факт	Пред.
ФЗП	540	562	520
НЗП	540,36	545,85	528,48

 

 

 

3. Анализ ОПФ.

Основные  фонды организации, т.е. материально-техническая  база и эффективность их использования  служат важнейшими показателями оценки ее работы.  

Главными  задачами анализа ОФ является:

1. Установление степени обеспеченности ОПФ по отдельным их видам .
2. Изучение состава, движения и состояние ОФ.
3. Определение уровня механизации основы СМР.
4. Установление степени рационального использования машин и механизмов.
5. Выявление резервов по более эффективному использованию ОФ.
6. Разработка мероприятий по использованию выявленных резервов.

 

Анализ обеспеченностью  ОФ осуществляется путем сравнения  фактического наличия ОФ с плановой потребностью по их основным видам  и назначению. Для характеристики обеспеченности строительными машинами и механизмами применяются такие показатели: механовооруженность, энерговооруженность и фондовооруженность.

 

• Фондовооруженность:

Ф_воор=ОПФ/Ч

Ф_воор^пл=611/832=0,73

Ф_воор^ф =920/840=1,09

Ф_воор^пред=843/811=1,04

 

• Динамика фондовооруженности.

Ф_воор^ф/ Ф_воор^пл*100%=1,09*0,73*100=79,6

Ф_воор^ф/ Ф_воор^пред*100%=1,09*1,04*100=113,4

Ф_воор^пл/ Ф_воор^пред*100%=0,73*1,04*100=75,9

 

• Важнейшим показателем работы строительной организации является фонодоотдача, которая в наиболее общем виде характеризует эффективность использования основных фондов. Этот обобщающий показатель использования основных фондов определяется объемом выполненных СМР на 1сом основных производственных фондов, или их активной части.

Ф_о= V_СМР/ОПФ

Ф_о^пл=6004/611=9,8

Ф_о^ф=6065/920=6,6

Ф_о^пр=5872/843=6,9

6,6/9,8*100=67,35%

6,6/6,9*100=95,65%

9,8/6,9*100=142,03%

Вывод: Снижение объема работ за счет фондоотдачи  оценивается отрицательно. У меня фондоотдача лучше в предыдущем году, чем в плановом и фактических  годах и составляет план=9,8;  факт=6,6;  пред=6,9;

 

• Для характеристики эффективности использования ОПФ используют показатель фондоемкости, который представляет собой выражение, обратное показателю фондоотдачи. Фондоемкость показывает стоимость ОПФ (активной части), приходящихся на 1сом объема выполненных СМР собственными силами. Фондоемкость определяют по формуле:

Ф_е=ОПФ/ V_СМР

Ф_е^пл=611/6004=0,1

Ф_е^ф=920/6065=0,15

Ф_е^пр=843/5872=0,14

0,15/0,1*100=150%

0,15/0,14*100=107,1%

0,1/0,14*100=71,4%

 

• Расчет влияния  уровня фондоотдачии стоимости ОПФ на V_СМР. Объем работ, приходящийся на сом ОФ, составляет: за предшествующий год-6,9 сом; по плану-9,8 сом; фактически-6,6 сом. Тогда эффективность использования ОФ в отчетном периоде по сравнению с планом сотавляет 67,35% (6,6/9,8*100) и с предыдущим годом 95,65 (6,6/6,9*100).

На объем  СМР оказывает влияние как величина ОФ, так и уровень фондоотдачи. В примере эти показатели составят (тыс. сом): Изменение величины ОФ(920-611)*9,8=3028,2

    Изменение уровня фондоотдачи  (6,6-9,8)*920=-2944

Итого: 84,2                                        

Вывод: Чем больше фондоемкость, тем меньше эффективность использования основных фондов. У меня фондоемкость лучше по плану, чем фактически, а плановый лучше чем в предыдущем году и составляет план=0,1; факт=0,15; пред=0,14.

 

4.Анализ выполнения  плана и динамики прибыли и уровня рентабельности СМР.

 

Прибыль является результатом деятельности всех хозяйств и подразделений, находящихся  в балансе строительной организации. Анализ выполнения прибыли осуществляется путем сравнения фактических  показателей прибыли с планом, как в целом, так и по объектам и комплексам работ, а также по отдельным хозяйствам и структурным подразделениям строительной организации.

П^ф/П^пл*100%=567/580*100%=97,7

П^Ф/П^пред*100%=567/593*100%=95,6

П^пл/ П^пред*100%=580/593*100%=97,8

Вывод: Прибыль  фактическая, по сравнению с плановой, составила 97,7 %, или уменьшилась на 13 тыс. сом. Фактическая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 95,6%, или уменьшилась на 26 тыс. сом. Плановая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 97,8% или уменьшилась на 13 тыс. сом.

 

Рентабельность  характеризует прибыльность производственно  хозяйственной деятельности и является одним из важнейших показателей  эффективности производства, используемых для оценки работы строительной организации.

Рентабельность означает превышение доходов над расходами, сформировавшихся в результате деятельности строительной организации. Это предполагает возмещение всех расходов, произведенных строительной организацией по выполнению и сдаче заказчикам СМР по объектам и комплексам работ, и сверх этого получение запланированной прибыли.

Р=П/V_СМР*100%

Р^пл=580/6004*100%=9,66

Р^Ф=567/6065*100%=9,35

Р^пред=593/5872*100%=10,1

Вывод: Наличие  недовыполнения плана свидетельствует  об не имеющихся достижениях в  производственно-хозяйственной деятельности строительной организации.

Используем  способ цепных постановок для определения  факторов, оказавших влияние на недовыполнение плана по общему уровню рентабельности.

 

Расчеты	Взаимодействующие показатели, тыс. сом.		Рентабель-ность. %		Отклонение от предыдущего расчета, %	Наименование факторов.
	Объем сданных заказчиком работ	прибыль
1	План 6004	План 580	План 9,66	-		Увеличение объемов СМР, сданных  заказчикам.
2	Факт 6065	План 580	9,56
	61	-	0,1

 

 

№	Показатели	План	Факт	Пред	Отклонение	%
	Объем СМР	6004	6065	5872	61	101
1	После провер. Объем СМР.	6004	6065	5872	61	101
2	Численность рабочих.	832	840	811	8	101
3	Выработка	7217	7220	7240	3	100
4	ФЗП	540	562	520	22	104,1
5	Стоимость ОПФ	611	920	843	309	150
6	Прибыль	580	567	593	-13	97,7
7	Число рабочих дней	220	221	222	1	100,5
8	Сред. Дневная выработка 1-го работника.	32,8	32,67	32,61	-0,13	91
9	Сред. Год. ЗП. 1-го работника.	0,65	0,67	0,64	0,02	103
10	Сред. Месячная ЗП.	0,059	0,06	0,058	0,001	101,7
11	Сред. Дневная ЗП.	0,0029	0,003	0,0029	0,0001	103,44
12	Норматив ЗП.	0,11	0,1	0,9	-0,01	90,91
	Норматив ЗП. Расч.	540,36	545,85	528,48	5,49	101,01
13	фондовооруженность	0,73	1,09	1,04	0,36	149,3
14	ФЗП норматив.	6003,89	6065,9	5872,1	62,1	101,03
15	Фондоотдача.	9,82	6,59	6,96	-3,23	67,1
16	Фондоемкость.	0,1	0,15	0,14	0,05	150
17	Коэф. Рентабельности.	0,096	0,093	0,1	-0,003	96,8
18	Плановое накопление.	444,9	449,4	435,11	4,5	101,01
19	Себестоимость.	5559,1	5615,6	5436,89	56,5	101,01
20	Накладные расходы.	889,45	898,5	869,9	9,05	101,01
21	Прямые затраты.	4447,28	4492,48	4349,51	45,2	101,01
22	Экономия себестоимости.	83,38	84,23	81,55	0,85	101,01
23	Прибыль от не операционной деятельности.	51,72	33,37	76,34	-18,35	64,52

 

Э_сс=1,5% от себестоимости.

НР= 16% от себестоимости.

     ПЗ= 80% от себестоимости.

Прибыль неоперационной деятельности=П-ПН-Э_сс.

ПН=7,41%*V_СМР

Себестоимость= V_СМР-ПН.

 

 

5. Анализ соблюдения сроков продолжительности строительства.

 

Высокие конечные результаты деятельности строительных организаций достигается при обеспечении ввода в действие производственных мощностей и других объектов строительства в установленные сроки с высоким качеством и минимальными затратами производственно-технических ресурсов. При разработке плана строительно-монтажных работ и контроля за его выполнением используют нормы продолжительности строительства предприятий, пусковых комплексов, цехов, зданий и сооружений. Нормы продолжительности строительства (СНиП) включают время от начала работы подготовительного периода до ввода в действие производственных мощностей, их очередей, пусковых комплексов, цехов и других объектов при полном выполнении работ, предусмотренных проектами.

Плановые  сроки устанавливаются в титульном  списке, нормативные – действующими строительными нормами и правилами (СНиП) объектов, а фактические определяют от месяца отнесения бухгалтерией затрат на производство работ по объекту до времени утверждения акта приемки объекта в действие.

По монтажу  оборудования фактическое начало работ  устанавливается по актам готовности объекта (фундаментов, опорных конструкций) к производству монтажных работ. В общую продолжительность монтажных работ входит время, необходимое на испытания, механическую наладку агрегатов, аппаратов и т. п.

Сроки ввода  в действие объектов должны соответствовать строительным нормам и правилам (СНиП), которые обязательны как при разработке планов, так и контроле за их выполнением. Необходимо, чтобы объемы незавершенного производства по титульным спискам обеспечивали создание нормальных заделов для ввода в действие производственных мощностей и объектов строительства с учетом объемов работ по объектам, начатым и заканчиваемым строительством в планируемом году.

Величина  незавершенного строительства зависит  от структуры вводимых в действие объектов и мощностей, норм продолжительности строительства, так и планируемых годовых объемов строительно-монтажных работ, а также изменения их остатков на начало и конец планируемого периода. Объем незавершенного производства выражается формулой:

 

где  - незавершенное производство на конец года;