Анализ технико-экономических показателей организации

  - то же, на начало года;

     - планируемый объем работ на год;

     - объем работ по сданным заказчику объектам, мощностям и комплексам работ.

  В процессе анализа соблюдения  сроков продолжительности строительства  сравнивают фактические сроки  строительства с плановыми, нормативными, а также фактически сложившимися  в предыдущие отчетные периоды по аналогичным объектам и мощностям, а также проверяют степень напряженности плановых и нормативных сроков строительства.

При анализе также устанавливают  факты нарушения нормативных  сроков продолжительности строительства  и причины, вызвавшие их. Отклонение фактической продолжительности строительства от предусмотренной планом свидетельствует о недостатках в производственно-хозяйственной деятельности подрядной организации и заказчиков, а отклонение плановых сроков (в сторону увеличения) от установленных нормативов указывает на недостатки планирования ввода в действие мощностей и объектов. На соблюдение норм продолжительности строительства оказывают влияние различные факторы: своевременная обеспеченность проектно-сметной документацией, материально-техническими ресурсами, рабочей силой, недостаточная увязка объемов работ с мощностями строительных организаций, сроками поставки оборудования для монтажа и др.

В анализируемой строительной организации  отклонение фактических сроков строительства  от нормативных и плановых характеризуется следующими показателями:

 

Наименование мощностей  и    объектов строительства	Продолжительность строительства  в месяцах			Отклонения  (+, -)
	по СНиП	по плану	фактически	от СНиП	от плана
А	1	2	3	4	5
Ремонтный завод   Главный корпус Склад готовой продукции Котельная Детский сад Жилой дом   Завод технического оборудования   Цех № 2 Цех подсобных производств Дом культуры завода	24 9 14 8 12         18 12 15	24 9 16 8 13         17 12 14	22 11 20 8 12         15 12 -	-2 +2 +6 - -         -3 - -	-2 +2 +4 - -1         -2 - -

 

Отклонения по сданным  в действие объектам свидетельствуют  о недостатках в производственно-хозяйственной  деятельности строительной организации  и заказчиков, в планировании производства работ. Так, по котельной вместо нормативного срока строительства 14 месяцев планом предусмотрено 16 месяцев, или завышено на 2 месяца. Фактически введен в действие с задержкой на 6 месяцев по сравнению со СНиП.

Нарушены  сроки продолжительности строительства  и по другим объектам, введены в  действие (складу готовой продукции на 2 месяца) по сравнению со СНиП. Планом предусматривалось сокращение нормативного срока продолжительности строительства цеха № 2 завода технологического оборудования на месяц. Фактическое выполнение этого плана показало, что он был перевыполнен на 2 месяца, а по сравнению с нормами СНиП – на три месяца. Это заслуживает положительной оценки в работе строительной организации.

Несмотря  на досрочный ввод в действие на 2 месяца главного корпуса ремонтного завода, получить экономический эффект не представилось возможным, поскольку котельная была введена с задержкой на 6 месяцев по сравнению со СНиП и на 4 месяца против плана, т. е. Нарушен установленный планом комплекс вводимых в действие мощностей и объектов.

Положительным результатом работы строительной организации является досрочный ввод в действие цеха № 2 завода технологического оборудования на 3 месяца. Сокращение сроков свидетельствует о том, что усилия коллектива строительной организации направлены на повышение эффективности строительного производства. Нарушение нормативных сроков продолжительности строительства котельной ремонтного завода на 6 месяцев по сравнению со СНиП привело к значительным потерям экономического эффекта. Расчет потерь экономического эффекта производится по следующей формуле:

где - потери экономического эффекта, тыс. руб.

 - нормативный коэффициент эффективности  (установлен для каждой отрасли  народного хозяйства) для промышленности 0,16;

 - полная сметная стоимость  объекта, тыс. руб.;

 - фактическая продолжительность  строительства, лет;

 - нормативная продолжительность  строительства, лет.

Потери экономического эффекта от задержки ввода мощностей по главному корпусу ремонтного завода ( ) составят 274,6 тыс. руб. [0.16*5200(2.33-2)].

Полученный  экономический эффект от досрочного ввода в действие ( ) цеха № 2 завода технологического оборудования составит – 167,8 тыс. руб. [0.16*4196(1.25-1.5)]. Наличие потерь экономического эффекта в связи с задержкой ввода мощностей в действие, получение экономического эффекта от сокращения сроков продолжительности строительства необходимо учитывать при оценке работы как подрядчиков, так и заказчиков.

Выполнение  плана по вводу объектов и мощностей  в действие, и прежде всего сокращение  сроков продолжительности строительства  обеспечивают повышение эффективности  капитального строительства.

Сокращение сроков продолжительности строительства создает условия для выполнения ввода объектов и мощностей в действие и уменьшения объемов незавершенного производства, а также и ускорения оборачиваемости оборотных средств.

 

6. Анализ использования фонда заработной платы.

 

В условиях совершенствования  хозяйственного механизма  строительно-монтажные  организации используют нормативный  метод планирования фонда заработной платы всех категорий работников, занятых в строительстве.

Норматив  заработной платы работников, занятых в строительстве, в том числе руководящих, инженерно-технических работников и служащих, утверждается строительно-монтажной монтажной организации на пятилетки с разбивкой по годам и изменению в годовых планах не подлежит.

Норматив  заработной платы работников, занятых в строительстве, на рубль объема строительно-монтажных работ определяется в копейках как отношение фонда заработной платы этих работников к объему строительно-монтажный работ. В состав фонда заработной платы работников, занятых в строительстве, входит заработная плата персонала, занятого на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, и частично отраженная в обслуживающих и прочих хозяйствах строительной организации. Использование нормативного метода планирования заработной платы обеспечивает непосредственную обусловленность между выполняемыми объемами строительно-монтажных работ и фондом заработной платы работников, занятых в строительстве. Это создает необходимые условия для более производительного труда всего коллектива работников строительной организации и получения более высоких конечных результатов производственной деятельности.

Общий плановый фонд заработной платы работников, занятых в строительстве, определяется исходя из объема строительно-монтажных  работ и утвержденного норматива заработной платы на рубль объема на каждый год пятилетки. Отчетный фонд заработной платы представляет сумму заработной платы, фактически начисленную работникам строительной организации за отчетный период. В этот фонд входят все виды основной и дополнительной заработной платы. Основная заработная плата рабочих, занятых на строительно-монтажных работах, относится к прямым затратам, а дополнительная – к накладным расходам.

В состав основной заработной платы рабочих входит прямая заработная плата и доплаты к ней за проработанное время или выполненный объем работ. Размер ее зависит от расценок, норм и объема работ, т. е. она прямо пропорциональна объему работ. Доплаты не зависят от объема работ, и их размер определяется конкретными условиями, сложившимися в работе строительной организации.

Дополнительная  заработная плата начисляется за нерабочее время (оплата отпусков, выходное пособие, оплата за время простоев и  т. п.). Ее величина в большей части  зависит от основной заработной платы. Статьи  дополнительной заработной платы строго ограничены, а поэтому состав этих расходов фактически не должен отличаться от сметы.

Средства  на заработную плату строительно-монтажным  организациям выдаются в соответствии с планом по труду нарастающим  итогом помесячно с начала года. Экономия фонда заработной платы, исчисленная по нормативу исходя из фактического объема строительно-монтажных работ, остается в распоряжении строительной организации и может быть использована для установления надбавок к тарифным ставкам высококвалифицированным рабочим и должностным окладам работников аппарата управления. Перерасход фонда заработной платы подлежит возмещению в течение года как за счет экономии фонда заработной платы, так и за счет фонда материального поощрения.

Использование фонда заработной платы строительной организацией характеризуется абсолютным и относительным отклонениями фонда заработной платы от плана. Для определения абсолютного отклонения фонда заработной платы необходимо фактически начисленную сумму заработной платы сопоставить с плановым фондом. Если фактически начисленная сумма заработной платы превышает плановый фонд, значит, имеется абсолютный перерасход. И наоборот, если фактически начислено заработной платы меньше, чем плановый фонд, тогда будет абсолютная экономия.

Для определения  относительного отклонения фонда заработной платы необходимо пересчитать плановый фонд заработной платы работников, занятых в строительстве и  отдельно на строительно-монтажных  работах и в подсобных производствах, на степень выполнения плана строительного по сметной стоимости с учетом норматива заработной платы на рубль объема строительно-монтажных работ.

Факторами, влияющими на относительное отклонение (экономию, перерасход) фонда заработной платы, могут быть изменения численности  работников и их средней заработной платы, а также степень выполнения плана по объему строительно-монтажных работ. В анализируемой строительной организации использование фонда заработной платы характеризуется следующими данными:

 

Показатели	План	Факти-чески	Отклонения
			сумма	%
А	1	2	3	4
Объем строительно-монтажных работ, тыс. руб. Среднесписочная численность  всех работников в строительстве, чел. в том числе на строительно-монтажных  работах и в подсобных производствах Фонд заработной платы  работников в строительстве – всего, тыс. руб. в том числе на строительно-монтажных  работах а в подсобных производствах Затраты заработной платы  на рубль объема работ работников, занятых в строительстве, коп. в том числе на строительно-монтажных  работах и в подсобных производствах, коп.	4480   450   423   808,5   772,6   18,047   17,246	4550   454   424   810,6   779,8   18,057   17,138	+70   +4   +1   +2,1   +7,2   +0,10   -0,108	+1,6   +0,9   +0,2   +0,3   +0,9   +0,55   -0,59

Из приведенных  данных видно, что имеется абсолютный перерасход фонда заработной платы в целом работников, занятых в строительстве, 2,1 тыс. руб. (810,6 – 808,5), и работников, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах 7,2 тыс. руб. (779,8 – 772,6).

Для расчета  факторов, оказавших, влияние на абсолютное отклонение расхода фонда заработной платы, необходимо исчислить среднюю заработную плату:

 

Показатели	План	Фактически	Откло-нения
А	1	2	3
Средняя заработная плата работников, занятых в строительстве, руб. Средняя заработная плата  работников, Занятых на строительно-монтажных ра-ботах и в подсобных производствах, руб.	808,5 : 450 = 1796,7     772,6 : 423 = 1826,4	810,6 : 454 = 1785,5     779,8 : 424 = 1839,2	-11,2     +12,8

 

На абсолютный перерасход фонда заработной платы  в сумме 2,1 тыс. руб. работников, занятых в строительстве, оказали влияние изменения (тыс. руб.):

численности работников    (+4*1796 р. 70 к.) +7,2

средней заработной платы  (-11 р. 20 к. *454) -5,1

____________________________________

       И т о г о +2,1

Аналогично рассчитаем факторы, оказавшие влияние на абсолютный перерасход фонда заработной платы работников, занятых на строительно-монтажных работах и в подсобных производствах, а именно изменения (тыс. руб.):

численности работников    (+1*1826 р. 40 к.) +1,8

средней заработной платы  (+12 р. 80 к. *424) +5,4

____________________________________

       И т о г о +7,2

 

Теперь определим  относительное отклонение по фонду  заработной платы работников, занятых  в строительстве. В этих целях  исчислим величину фонда заработной платы исходя из фактического объема выполненных строительно-монтажных работ и планового норматива заработной платы на рубль объема. В примере он составит 821,1 тыс. руб. (4550*18,047). Тогда относительная экономия фонда заработной платы составила – 10,5 тыс. руб. (810,6 – 821,1). На относительную экономию оказали влияние следующие факторы (тыс. руб.):

 

изменение численности  работников     (+4*1796 р. 70 к.) +7,2

изменение средней  заработной платы   (-11 р. 20 к. *454) -5,1