Анализ производительности и оплаты труда при производстве продукции выращивания КРС

Автор: Пользователь скрыл имя, 04 Марта 2013 в 18:59, курсовая работа

Краткое описание

Цель исследования – анализ производительности и оплаты труда при производстве продукции выращивания КРС.
Достижение поставленной цели планируется в ходе решения следующих задач исследования:
1. Рассмотреть понятия производительность и оплата труда, изучить особенности проведения их факторного анализа;
2. Изучить финансово-экономическую характеристику базы исследования – КСУП «Осовец», сделать выводы;
3. Произвести анализ динамики и факторный анализ изменения производительности и оплаты труда при производстве продукции выращивания КРС на материалах КСУП «Осовец».

Оглавление

Введение.......................................................................................................................3
1 Теоретические аспекты анализа производительности и оплаты труда...............5
1.1 Сущность производительности и оплаты труда. Формы и системы оплаты труда..............................................................................................................................5
1.2 Система основных показателей производительности и оплаты труда при производстве продукции выращивания КРС, методика проведения их факторного анализа и информационное обеспечение.............................................9
1.3 Основные направления поиска резервов повышения производительности труда и экономии его оплаты...................................................................................12
2 Экономико-финансовая характеристика КСУП «Осовец»................................16
3 Анализ производительности и оплаты труда при производстве продукции выращивания КРС.....................................................................................................23
3.1 Анализ динамики производительности и оплаты труда..................................23
3.2 Факторный анализ производительности и оплаты труда................................25
3.3 Резервы экономии трудовых затрат в себестоимости продукции и повышения производительности труда при производстве продукции выращивания КРС.....................................................................................................32
Заключение.................................................................................................................35
Список использованной литературы.......................................................................37
Приложения

Файлы: 1 файл

Курсовая новая.doc

— 383.50 Кб (Скачать)

 

Произведём расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия способом разницы абсолютных величин.

1. Влияние доли рабочих в общей численности персонала:

∆ГВуд = ∆Уд х ГВ0 = 0,067 х 21,722 = +1,45 млн.руб. = +1450 тыс.руб.

2. Влияние количества отработанных  дней:

∆ГВД = ∆У1 х ∆Д х ДВ0 = 0,957 х (-10) х 0,1 = -0,957 млн.руб. = - 957 тыс.руб.

3. Влияние продолжительности рабочего  дня:

∆ГВП =∆Уд1 х Д1 х ∆П х ЧВ0 = 0,957 х 210 х (-0,15) х 12,578 =  -379,170 тыс.руб.

4. Влияние среднечасовой выработки:

∆ГВЧВ = ∆Уд1 х Д1 х П1 х ∆ЧВ = 0,957 х 210 х 7,8 х 0,0001 = + 0,156 млн.руб =  +156 тыс.руб.

Итого: 1450 + 156 - 957 - 379,170 = +269,83 тыс.руб.

Производительность труда возросла на 1450 тыс.руб. за счёт увеличения доли рабочих и на 156 за счёт среднечасовой  выработки. Снижение произошло за счёт уменьшения количества отработанных дней на 957 тыс.руб. и сокращения продолжительности  рабочего дня на 379,170 тыс.руб. в целом имеется положительная динамика в 269,83 тыс.руб.

Аналогичным образом проанализируем изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки:

ГВР =Д х П х ЧВ.

Рассчитаем влияние данных факторов способом разницы абсолютных величин:

ГВД =∆Д х П0 х ЧВ0= -10 х 7,95 х 12578= - 0,99 млн.руб.;

∆ГВп = Д1 х ∆П х ЧВ0 = 210 х (-0,15) х 12578 = - 0,39 млн.руб.;

∆ГВчв = Д1 х П1 х ∆ЧВ= 210 х 7,8 x – 0,01 = -16,38  млн.руб.

Итого: - 17,76 млн.руб.

Таким образом, на снижение среднегодовой  выработки наибольшее влияние оказывает  снижение среднечасовой выработки  и уменьшение количества отработанных дней.

Из таблицы 3.2.2 видно, какие факторы оказали положительное, а какие – отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции.

 

Таблица 3.2.2 – Результаты факторного анализа производительности труда

 

Фактор

∆ ЧВ, руб.

∆ ГВ`, млн.руб.

∆ ГВ`, млн.руб.

∆ ВП, млн.руб.

1. Численность персонала

_

_

_

+221

2. Среднегодовая выработка  одного работника

_

_

_

- 12

Итого:

_

_

_

+ 210

2.1 Удельный вес рабочих

_

_

+ 1,45

+ 292

Продолжение таблицы 3.2.2

Фактор

∆ ЧВ, руб.

∆ ГВ`, млн.руб.

∆ ГВ`, млн.руб.

∆ ВП, млн.руб.

2.2 Количество отработанных  дней 1 рабочим за год

_

- 0,99

- 0,957

- 157

2.3 Продолжительность  рабочего дня

_

- 0,39

- 0,379

- 76,5

2.4 Изменение среднечасовой  выработки рабочих

_

- 16,38

+ 0,156

+35,5

Итого:

_

- 17,76

+0,269

- 198


 

Факторный анализ показал, что прирост  производительности труда произошёл  лишь за счёт увеличения числа работников в общем количестве персонала  хозяйства. Негативное влияние на производительность труда оказали сокращение среднегодовой  выработки, уменьшение количества рабочих дней в год и сокращение рабочего дня. Наибольшие убытки хозяйство понесло из-за огромного количества потерь рабочего времени. Однако оказалось всё равно в прибыли за счёт увеличения числа работников.

В КСУП «Осовец» большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.

На основании таблицы 3.2.3 сделаем расчет размера влияния качества поголовья и уровня продуктивности на объем производства продукции животноводства приемом цепных подстановок.

 

Таблица 3.2.3 – Исходные данные для факторного анализа объема производства продукции

 

Показатель

План

Факт

Отклонение, +/-

Уровень выполнения плана, %

Среднегодовое поголовье, голов

920

967

47

105,1

Среднегодовой надой  молока от 1 фур. коровы, ц

28

44

16

139,2

Выход продукции, ц

25770

42548

16778

165,1


 

Факторная модель: ВП=П*ПР. Результаты анализа представлены в таблице 3.2.4.

Таблица 3.2.4 – Расчет влияния поголовья и продуктивности животных продукцию КРС

 

Поголовье, гол

Продуктивность, ц

Объем производства, ц

Отклонение от плана, ц

план

факт

план

факт

план

факт поголовье при  план продуктивности

факт

всего

В т. ч. за счет изменения

Поголовья

продуктивности

920

967

28

44

25770

27076

42548

16778

1306

15472




 

Результаты расчетов показали, что  в хозяйстве рост производства молочной продукции произошло из-за увеличения поголовья и роста продуктивности животных. За счет увеличения поголовья хозяйство перевыполнило план на 1306 ц молока, а за счет роста продуктивности получило сверх плана 15472 ц. Хозяйство выполнило план по производству молока на 165,1%, что можно рассматривать как высокий результат.

В процессе анализа валового выхода продукции необходимо определить изменение валового выхода продукции по годам и проанализировать производство продукции животноводства, влияние различных факторов на выход продукции, а также установить причины, оказавшие влияние на изменение выхода продукции.

 

Таблица 3.2.5 – Влияние отдельных факторов на валовой выход продукции выращивания молодняка КРС

 

показатель

Среднегодовое поголовье, гол.

Продуктивность одной  головы, ц.

Валовой выход,

ц.

Отклонение от плана

(+;-)

план

факт

план

факт

план

факт

При фактическом поголовье  и плановой продуктивности

Всего, ц.

поголовья

продуктивности

1

2

3

4

5

6

7

8 (3*4)

9 (7-6)

10(8-6)

11(7-8)

КРС

321

289

1,84

1,68

591

485

531,8

-106

-59,2

-46,2


 

Анализируя данные мы видим, что  валовой выход продукции выращивания молодняка КРС в 2011 уменьшился по сравнению с 2010 годом на 106 ц, за счет уменьшения среднегодового поголовья на 59,2 гол и продуктивности на 46,2 ц.

В процессе анализа необходимо изучить  породный состав по каждой группе животных, определить удельный вес каждой породы в общем поголовье, установить изменения в породном составе стада животных по сравнению с планом.

На основании данных таблицы  3.2.6 произведём факторный анализ фонда заработной платы КСУП «Осовец».

 

Таблица 3.2.6 – Данные факторного анализа оплаты труда в КСУП «Осовец»

 

Показатели

2009 г.

2010 г.

отклонение

2011 г.

отклонение

Объем реализованной  продукции, тыс.руб.

18 600 000

18 689 000

89 000

18 899 000

210 000

Фонд заработной платы, тыс. руб

748 000

763300

15300

916500

168 500

Численность ППП, чел

440

449

9

470

21

Среднемесячная оплата труда, тыс.руб

1700

1700

-

1 950

 

Среднегодовая зарплата, руб

20400

20400

-

23400

 

 

Анализ использования средств  на оплату труда начнём с определения абсолютного отклонения фактического фонда заработной платы от планового. В данном случае 2009 г будем принимать как плановый, отчетными годами будут 2010 и 2011гг.

1) Отчетный год - 2010 год

Как видно из таблицы, фактический  фонд зарплаты превышает плановый на 15300 тыс. руб, или на 2%. Рассчитаем влияние факторов на перерасход фонда заработной платы.

Определим влияние изменения численности  персонала на отклонение фактического фонда зарплаты от планового:

 

ЭФЗП/Ч = (449-440) * 20400 = 183600 тыс.руб.

 

Где ЭФЗП/Ч – перерасход ФЗП за счет изменения численности.

Определяем влияние изменения  среднегодовой заработной платы  на отклонение фактического ФЗП от планового:

 

ЭФЗП/СЗП = (20400-20400) *449 = 0

 

Где ЭФЗП/СЗП – перерасход (экономия) ФЗП за счет изменения средней заработной платы. Из расчётов видно, что изменение среднегодовой заработной платы не произошло, а значит и влияния на ФЗП этот фактор не оказывает.

Рассчитаем совокупное влияние  изменения численности и средней  заработной платы на отклонение фактического ФЗП от планового:

 

ЭФЗП = 0 + 183600 = +183600 тыс. руб.

Таким образом, совокупное влияние проанализированных показателей на отклонение фактического ФЗП от планового в итоге привело к перерасходу ФЗП в размере 183600 тыс. руб.

2) Отчётный год 2011

Как видно из таблицы, фактический фонд зарплаты превышает плановый на 168500 тыс. руб, или на 22,5%. Рассчитаем влияние факторов на перерасход фонда заработной платы.

Определим влияние изменения численности  персонала на отклонение фактического фонда зарплаты от планового:

 

ЭФЗП/Ч = (470-440) * 23400 = 70 200 тыс.руб.

 

Где ЭФЗП/Ч – перерасход ФЗП за счет изменения численности. Под влиянием этого фактора наблюдается перерасход ФЗП на сумму в 702000 тыс.руб.

Определяем влияние изменения  среднегодовой заработной платы  на отклонение фактического ФЗП от планового:

 

ЭФЗП/СЗП = (23400-20400) *470 = 14 100 тыс.руб.

 

Где ЭФЗП/СЗП – перерасход ФЗП за счет изменения средней заработной платы. Из расчётов видно, что изменение среднегодовой заработной платы оказывает меньшее влияние, нежели предыдущий фактор.

Рассчитаем совокупное влияние  изменения численности и средней  заработной платы на отклонение фактического ФЗП от планового:

 

ЭФЗП = 70200 + 14100 = 84300 тыс. руб.

 

Таким образом, совокупное влияние проанализированных показателей на отклонение фактического ФЗП от планового в итоге привело к перерасходу ФЗП в размере 84300 тыс. руб.

На предприятиях реализуются программы  снижения трудоемкости продукции за счет внедрения новой техники  и технологий, совершенствования  организаций труда и других факторов, которые направлены на повышение производительности труда. В этих условиях заработная плата должна повышаться, не менее высокими темпами по сравнению с ростом объемов производства, поскольку наряду с трудом в создании новой стоимости участвуют и другие факторы производства.

Ключевым критерием, характеризующим  использование на предприятии средств  на оплату труда, является динамика реальной заработной платы как один из важнейших  факторов повышения качества трудовой жизни. Анализ данных, представленных в таблице показывает, что при годовой норме инфляции в 14% номинальная заработная плата возросла на 21,4%, что создает благоприятные условия для расширенного воспроизводства рабочей силы - одного из основных факторов повышения эффективности производства.

В условиях рыночной экономики анализ изменения реальной заработной платы в среднем должен быть дополнен исследованием уровня и динамики заработной платы работников, занимающих ключевые должности, от которых в первую очередь зависит конкурентоспособность и стабильность функционирования предприятия.

 

 

3.3 Резервы экономии трудовых затрат в себестоимости продукции и повышения производительности труда при производстве продукции выращивания КРС

 

 

Основными источниками резервов увеличения производства продукции в животноводстве являются рост поголовья и продуктивности животных.

Резерв увеличения производства продукции  за счет повышения уровня кормления  определяется следующим образом: недовыполнение плана или возможный прирост  уровня кормления животных (количество кормовых единиц на одну голову) умножается на фактическую окупаемость кормов в данном хозяйстве или делится на фактический расход кормов в расчете на единицу продукции. Полученный резерв роста продуктивности нужно затем умножить на планируемое поголовье животных.

Резерв увеличения производства продукции  за счет улучшения породного состава стада можно подсчитать следующим образом: из фактического удельного веса 1-й породы вычесть плановый пли возможный по оптимальному варианту, а полученную разность умножить на фактическую продуктивность соответствующей породы животных и результаты суммировать. Рассчитанное таким образом изменение средней продуктивности затем необходимо умножить на фактическое или возможное поголовье животных.

В заключение анализа необходимо обобщить все выявленные резервы увеличения производства продукции по каждому виду в натуральном выражении и в целом по отрасли животноводства в стоимостной оценке (в сопоставимых ценах).

Источники внутрихозяйственных резервов увеличения производства молока и мяса:

  • Рост продуктивности;
  • Повышение уровня кормления;
  • Повышение эффективности использования кормов;
  • Улучшение структуры стада;
  • Улучшение породного состава;
  • Улучшение возрастного состава;
  • Увеличение выходного поголовья.

Информация о работе Анализ производительности и оплаты труда при производстве продукции выращивания КРС