Анализ ликвидности и вероятности банкротства на примере предприятия ЗАО «СТРОЙТЕХНИКА»

 

         

    Анализ конкурентоспособности проводится по параметрам крестовины карданного вала ASMZ-9. Для сравнения выбрана аналогичный подшипник, который выпускает Автоваз.

       Интегральный  показатель относительной конкурентоспособности:

        К = Iтп / Iэп , где 

Iтп —  сводный параметрический  индекс конкурентоспособности  изделия  по техническим параметрам;

Iэп — сводный параметрический  индекс конкурентоспособности изделия  по экономическим параметрам.

                      n                                                                  m

Iэп = å   aj *  Ji  ,                                          Iтп =  å   aj *  Jj                            

                    i=1                                                                 j=1

                                                                                          

 

 Таблица 2.4.

Показатели конкурентоспособности  изделия пылеуловитель Аккумулятор никель-кадмиевый

Показатели	Ед. измере-ния	Анализируемое изделие	Изделие - конкурент	Отношение, (g)	Вес параметра, (а)	G
Технические параметры
ИТОГО					1	0,98
Экономические параметры
Цена	руб
Срок службы	дни
ИТОГО

         где n. m — число анализируемых  параметров; aj — вес j-го параметра; Ij — параметрический индекс j-го параметра.

Iтп = 1,03 * 0,3+1,06 * 0,3+0,91 * 0,15+1,03 * 0,25= 1,021

Iэп = 1,02 * 0,6 + 0,98 * 0,4 = 1,004

 

Интегральный показатель относительной конкурентоспособности:

К = 1,021 : 1,004 = 1,02  >  1

        Анализ  конкурентоспособности крестовины  карданного вала показывает, что  они могут успешно конкурировать с ведущими производителями аналогичных товаров. Отдельные недостатки технических параметров, такие как масса несущественно влияют на качество продукции и ее гарантийный срок службы. В то же время разница в цене делает крестовину карданного вала ASMZ-9.

 

2.4. Анализ себестоимости

Рассмотрим анализ состава и структуры затрат на производство продукции в таблице  2.5.

 

                                                                                                         Таблица 2. 5.

Затраты на производство продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	2011г.	2012г.	Отклон. (+; -)	2011г.	2012г.	Отклон. (+; -)
Материальные затраты	209 908	432 713	222 805	50,8	53,1	209 908
в т.ч.:
Сырье и материалы	154 952	312 922	157 970	37,5	38,4	154 952
Топливо	33 883	64 377	30 494	8,2	7,9	33 883
Электроэнергия	21 073	55 413	34 340	5,1	6,8	21 073
Затраты на оплату труда	68 179	132 014	63 835	16,5	16,2	68 179
Отчисления на социальные нужды	33 883	69 267	35 384	8,2	8,5	33 883
Амортизация основных средств	36 775	74 156	37 381	8,9	9,1	36 775
Прочие расходы	64 460	106 752	42 292	15,6	13,1	64 460
Полная себестоимость	413 205	814 902	401 697	100	100	413 205
в т.ч.:
Переменные расходы	286 764	587 544	300 780	69,4	72,1	286 764
Постоянные расходы	126 441	227 358	100 917	30,6	27,9	126 441

 

 

Исследования анализируемого периода показали, что доля материальных затрат увеличилась на 2,3%. Так же увеличились затраты на сырье и материалы на 0,9%. Заработная плата снизилась на 0,3%. Данное производство является материалоемким и важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов.

Увеличение доли амортизации как в затратах, так и в стоимости продукции говорит о снижении фондоотдачи,что подтверждается данными расчетов таблицы 2.1. Увеличение удельного веса затрат на энергию свидетельствует о росте энергоемкости продукции, потребление топлива так же увеличилось, что свидетельствует о нарушении баланса цен на топливо и энергию.

 

 

2.5. Анализ прибыли и рентабельности

 

Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия позволяет учредителям и управляющему звену предприятия выбрать наиболее важные направления активизации деятельности. Анализ прибыли ЗАО «СТРОЙТЕХНИКА»  представим в таблице 2.6.

      Выручка от продаж в 2012 году в сопоставимых ценах (с учетом влияния инфляции) составит:      или         тыс.руб.

         За  счет роста цены выручка от продаж в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросла на 918 942 – 454 266 = 464676 тыс.руб, а за счет уменьшения количества проданных изделий выручка сократилась на 9294 тыс.руб. Увеличение цены привело к росту прибыли на

  тыс.руб

 

                                                                                                      Таблица 2.6.

Динамика и структура прибыли

Показатели	2012г.	2011г.	Отклон. (+; -)	Уровень в % к выручке 2012г.	Уровень в % к выручке 2011г.	Отклон. уровня, (+; -)
1	2	3	4	5	6	7
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции (работ, услуг)	918 942	454 266	464 676	100	100	918 942
Себестоимость проданных товаров, продукции	814 902	413 205	401 697	88,68	90,96	814 902
Валовая прибыль	104 040	41 061	62 979	11,32	9,04	104 040
Коммерческие расходы	14 364	14 243	121	1,56	3,14	14 364
Управленческие расходы			0	0,00	0,00
Прибыль (убыток) от продаж	89 676	26 818	62 858	9,76	5,90	89 676
Проценты к получению			0	0,00	0,00
Проценты к уплате	20 795	15 895	4 900	2,26	3,50	20 795
Прочие доходы	23 097	15 672	7 425	2,51	3,45	23 097
Прочие расходы	30 420	23 133	7 287	3,31	5,09	30 420
Прибыль (убыток) до налогообложения	61 558	3 462	58 096	6,70	0,76	61 558
Изменение отложенных налоговых активов	8 739	815	7 924	0,95	0,18	8 739
Изменение отложенных налоговых обязательств	-1 344	139	-1 483	-0,15	0,03	-1 344
Текущий налог на прибыль	12 312	692	11 619	1,34	0,15	12 312
Чистая прибыль (убыток)	59 329	3 446	55 884	6,46	0,76	59 329
Всего доходов	950 778	470 753	480 025			950 778
Всего расходов	891 449	467 307	424 141			891 449
Коэффициент соотношения доходов и расходов	1,067	1,007	0,059			1,067

 

       

       Уменьшение  количества реализованных изделий  привело к уменьшению прибыли  от продаж на  тыс.руб.

Снижение уровня себестоимости по отношению к выручке в 2012 году по сравнению с 2011 годом  на 0,01 процентных пункта  привело к росту прибыли на тыс.руб. Рост уровня коммерческих и управленческих расходов к выручке уменьшило величину полученной прибыли  на тыс.руб и тыс.руб соответственною.

 

Таблица 2.7.

Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль 2012 года

Показатели – факторы	Сумма, тыс. руб.
1	2
Количество проданной продукции	23 414
Изменение цен на реализованную продукцию	4 019
Себестоимость реализованной продукции	20 977
Коммерческие расходы	14 448
Управленческие расходы	0
Проценты к получению	0
Проценты к уплате	-4 900
Прочие доходы	7 425
Прочие расходы	-7 287
Отложенные налоговые активы	7 924
Отложенные налоговые обязательства	1 483
Текущий налог на прибыль	-11 619
Совокупное влияние факторов	55884

 

Таким образом, на величину полученной прибыли негативно повлиял рост управленческих и прочих расходов, в частности рост  расходов на аренду производственных помещений. Коэффициент соотношения доходов и расходов больше 1. Следовательно, производственно-хозяйственная деятельность ЗАО «СТРОЙТЕХНИКА» признается эффективной.

        Рентабельность - это относительный показатель эффективности производства. В общем виде он рассчитывается как отношение прибыли к затратам, т. е. является нормой прибыли. При этом следует выделять показатели, используемые для оценки эффективности применяемых в производстве авансированных ресурсов (капитала) и текущих затрат, и показатели, на основе которых определяются доходность и эффективность использования имущества предприятия

 

 Показатели рентабельности  деятельности предприятия представим  в таблице 2.8.

                                                         

 

Таблица 2.8.

Сводная система показателей рентабельности

Показатели	Способ расчета	2011г.	2012г.
Рентабельность продаж, %		5,9	9,8
Бухгалтерская рентабельность от обычных видов деятельности, %		0,8	6,7
Чистая рентабельность, %		0,8	6,5
Экономическая рентабельность, %		0,5	12,4
Рентабельность собственного капитала, %		5,4	19
Валовая рентабельность, %		9,0	11,3
Затратоотдача, %		6,5	11,0

 

 Данные таблицы 2.8 свидетельствуют  о том, что все показатели рентабельности  уменьшились. Это связано с уменьшением  прибыли от продаж и ростом  себестоимости, увеличение которой  произошло в основном за счет  роста стоимости сырья и материалов.

 

2.6. Анализ безубыточности  

 

Безубыточность – такое состояние, когда деятельность предприятия не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты,  после  чего  каждая  дополнительная  единица  проданной продукции будет приносить прибыль предприятию. Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж – это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия. Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятия, определять и анализировать которые должен уметь каждый экономист, менеджер.  Точка безубыточности является критерием эффективности организации. Организация, не достигающая точки безубыточности действует не эффективно.