Анализ эффективности использования оборотных средств

 

 

 

 

 

График цепных темпов роста валовой продукции

Из графиков 1 и 2 видно, что валовая продукция увеличивается, наибольший темп роста наблюдается в 4 периоде.

На втором этапе анализируется  структура объема реализации услуг методом сравнения двух периодов или отчетного периода и плана, где период 3 будет плановым периодом, а период 4 – фактическим.

Данные сведем в таблицу 4 и рассчитаем процент отклонения как по всем изделиям отдельно, так  и в целом.

 

Таблица 4

Анализ структуры объема реализации услуг по состоянию на 4 период

№	показатель	Период 3		Период 4		Отклонение,     %
		тыс.руб.	в% к итогу	тыс.руб.	в% к итогу
1	Услуга 1	2763,2	27,7518	3986,5	38,1238	144,271
2	Услуга 2	1543,7	15,5039	2128,6	20,3563	137,8895
3	Услуга 3	1008,3	10,1267	2578,3	24,6569	255,7076
4	Услуга 4	4641,6	46,6173	1763,3	16,8629	37,9895
5	итого	9956,8	100	10456,7	100	105,0206

Производство продукции 1,2,3 увеличилось, а продукция  4 уменьшилось. Общий итог показывает, что производство всей продукции увеличилось на 5,0206%, что составило 499,9 тыс.

 

Третьим этапом анализа  является определение влияний факторов на объем выпуска услуг.

Рассчитаем среднее  число дней отработанных одним работающим:

Период 3:  4046,4/18=224,8

Период 4:  3720/16=232,5

Рассчитаем продолжительность  рабочего дня в часах:

Период 3:  30752,6/18*224,8=7,59

Период 4:  29016/16*232,5=7,8

Рассчитаем среднегодовую  выработку одного работающего в  рублях:

Период 3: 9956,8/18=553,155

Период 4: 10456,7/16=653,543

Рассчитаем среднедневную выработку одного работающего в рублях:

Период 3: 553,155/4046,4=0,136

Период 4: 653,543 /3720=0,175

Рассчитаем среднечасовую  выработку одного работающего в  рублях:

Период 3:  553,155/30752,6=0,01798

Период 4:  653,543/29016,0=0,22523

Расчеты сведем в таблицу 5

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

  Анализ влияния  факторов на объем реализации  услуг

%	Показатель	Период 3	Период 4	Отклонение
				+, -	%
1	Валовая продукция, тыс.руб.	9956,8	10456,7	499,9	105,02
2	Среднесписочная численность рабочих	18	16	-2	89,47
3	Отработано всеми Работающими 3.1. человеко-дней 3.2. человеко-часов	4046,4 30752,6	3720,0 29016,0	-326,4 -1736,6	91,93 94,353
4	Среднее число дней отработанное одним работающим	224,8	232,5	7,7	102,84
5	Продолжительность Рабочего дня в часах	7,59	7,8	0,21	102.77
6	Выработка одного работающего в рублях среднегодовая среднедневная среднечасовая	553,155 0,136 0,01798	653,543 0,175 0,022523	100,388 0,38 0,00454	118,15 128,515 125,30

Из полученных факторов видно, что в периоде 4 увеличение валовой продукции на 5,02% повлияли следующие факторы:

- увеличение рабочих дней;

-увеличение продолжительности рабочего дня.

Факторный анализ влияния  факторов на валовую продукцию:

ВП0=18*224,8*7,59*0,3238=9944,6026

ВП1=16*224,8*7,59*0,3238=8839,6467

ВП2=16*232,5*7,59*0,3238=9142,4282

ВП3=16*232,5*7,8* 0,3238 =9395,3808

ВП4=16*232,5*7,8*0,36=10445,76

∆ ВП1=-1104,9559

∆ ВП2=301,7815

∆ ВП3=252,9526

∆ ВП4=1050,3792

∆ ВП=499,9

 

2.3. Анализ эффективности  использования основных фондов

2.3.1. Анализ  структуры, состояния и движения  основных фондов

Для анализа наличия  и структуры основных фондов выделим  основные фонды, относящиеся к пассивной  части, и основные фонды, относящиеся  к активной части основных фондов и рассчитаем темпы роста стоимости пассивной и активной частей основных производственных фондов (ОПФ).

К пассивной части  ОПФ относятся: здание, лабораторное оборудование, хозяйственный инвентарь, сооружения,  передаточные  устройства, вычислительная техника.

К активной части ОПФ относятся: силовые машины, производственный инвентарь, инструмент, рабочие машины и оборудование.

Рассчитаем темпы роста  пассивной и активной частей ОПФ:

 

Пассивная часть ОПФ

Здание                                         Т_р = 4111,58/4164,34*100=98,733

Лабораторное оборудование    Т_р= 25,6974/26,0271=98,733

Хозяйственный инвентарь        Т_р = 359,764/303,65=118,4798

Сооружения                                Т_р = 1456,19/1474,87=98,733

Вычислительная техника           Т_р = 94,2238/52,0542=181,01

 

                                       Активная часть ОПФ

Силовые машины                        Т_р = 1027,9/1041.08*100=98,734

Производственный инвентарь    Т_р =  171,316/173,514*100=98,733

Инструмент                                   Т_р = 68,5264/69,4056*100=98,733

Рабочие машины и оборудование Т_р = 1062,16/1145,19=92,75

Передаточные устройства              Т_р = 188,448/225,568=83,543

 

 

 

 

Темп роста пассивной  части ОПФ:

Т_{р(пассив .части)} =  6047,4552/6020,9413*100=100,44

 

Темп роста активной части ОПФ:

Т_{р(актив. части)} = 2518,3504/2654,7576*100=94,86

Исходные и полученные данные сведем в таблицы 6 и 7.

Таблица 6

Стоимость и состав пассивной части основных производственных фондов

№	Наименование  основных фондов	Стоимость ОФ (тыс.руб.)		отклонение
		Период 3	Период 4	+, -	%
1	Здание	4164,34	4111,58	-52,76	98,733
2	Лабораторное оборудование	26,0271	25,6974	-0,3297	98,733
3	Хозяйственный инвентарь	303,65	359,764	56,114	118,4798
4	Сооружения	1474,87	1456,19	-18,68	98,733
5	Вычислительная  техника	52,0542	94,2238	42,1696	181,01
6	Общая стоимость  пассивной части  ОПФ	6020,9413	6047,4552	26,5139	100,44

 

Стоимость основных фондов в пассивной части увеличилась хозяйственному инвентарю и вычислительной технике, а в общем итоге есть увеличение на 26,5139

 

 

 

 

Таблица 7

Стоимость и состав активной частиосновных производственных фондов

№	Наименование основных фондов	Стоимость ОФ (тыс.руб.)		отклонение
		Период 3	Период 4	+, -	%
1	Силовые машины	1041,08	1027,9	-13,18	98,734
2	Производственный инвентарь	173,514	171,316	-2,198	98,733
3	Инструмент	69,4056	68,5264	-0,8792	98,733
4	Рабочие машины и оборудование	1145,19	1062,16	-83,03	92,75
5	Передаточные устройства	225,568	188,448	-37,12	83,54
6	Общая стоимость Активной части  ОПФ	2654,7576	2518,3504	-136,4072	94,862

 

Стоимость активной части  ОПФ уменьшилась на 136,4072 т.р.

 

Рассчитаем удельный вес активной части ОПФ в общей  стоимости основных фондов, а также  темпы роста этого показателя.

Период 3: 2654,7576/8675,7*100=30,6

Период 4: 2518,3504/8565,8*100=29,4

Т_р = 29,4/30,6*100=96,08

Полученные данные сведем в таблицу 8                                                                                  

 

 

 

 

 

 

Таблица 8

Показатели активной части ОПФ  в общей стоимости  основных фондов

№	показатели	Период 3	Период 4
1	Активная часть ОПФ	2654,7576	2518,3504
2	Основные фонды	8675,7	8565,8
3	Удельный вес активной части ОПФ	30,6	29,4
4	Темп роста удельного  веса активной части ОПФ		96,08

 

Общая стоимость основных производственных фондов в 4 периоде  увеличилась по отношению к 4 периоду, но удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости ОПФ уменьшился, его темп роста составил 96,08%.

 

2.3.2.Анализ  движения и состояния основных  фондов

Данные о наличие, износе и движении основных средств служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия.

Составим баланс движения и наличия основных средств (в  тыс.руб.) в таблицу 9.                                                                                  

Таблица 9

Баланс движения и  наличия основных средств

№	показатели	Наличие  на начало периода	Поступило	Выбыло	Наличие на конец года
1	Стоимость основных средств  в первоначальной оценке	88565,8	1643,9	1452,5	88757,2
2	В том числе новых	1417,05	0	0	1417,05
3	Износ основных средств	46939,9	0	0	18979,8
4	Остаточная стоимость  основных средств	41625,9	_	_	69777,4

 

Для анализа движения основных средств необходимо рассчитать следующие показатели:

• Коэффициент поступления (ввода), равный отношению стоимости вновь поступивших ОС к стоимости ОС на конец периода, К_вв;

К_вв = 1643,9/88757,2*100% = 1,85%

• Коэффициент обновления, равный отношению стоимости новых ОС к стоимости на конец периода, К_об:

К_об = 1417,05/88757,2* 100% = 1,596%

• Коэффициент выбытия основных средств, равный отношению стоимости выбывших ОС к стоимости ОС на начало периода, К_выб:

К_выб = 1452,5/88565,8* 100% = 1,64%

• Коэффициент замены, равный отношению стоимости выбывших в результате  износа ОС к стоимости вновь поступивших ОС, К_зам:

К_зам= 0/1643,9* 100% = 0

 

В отчетном периоде доля поступивших основных средств составила 1,85%, из них новых 1,596%. Цель обновления основных средств – повышение качества продукции, снижение простоев оборудования, рост производительности труда.

 

Для анализа состояния  основных средств рассчитываем следующие показатели:

 

• Коэффициент годности, равный отношению остаточной стоимости ОФ к первоначальной стоимости ОФ, К_год. Коэффициент годности рассчитывается по состоянию на начало и конец анализируемого периода:

К_{год(н.п.)}  = 41625,9/88565,8* 100% = 47%

К_{год(к.п.)} = 69777,4/88757,2* 100% = 78,616%

 

• Коэффициент износа, равный отношению суммы начисленного износа ОФ к первоначальной стоимости ОФ, К_изн.

Начисленный износ = 18979,8-46939,9=-27960,1

К_{изн(н.п.)} = -27960,1/88565,8* 100% = 31,57%

Из расчетов видно, что основных средств поступает мало, коэффициент годности почти не изменился, что свидетельствует о том, что основные средства не нуждаются в значительном обновлении.

 

2.4. Факторный  анализ фондоотдачи

Повышению фондоотдачи  способствуют:

- механизация и автоматизация производства, использование прогрессивной технологии, модернизация действующего оборудовании, если темп роста производительности труда опережает темп роста цен на соответствующее оборудование (интенсивный путь развития);

- увеличение времени работы оборудования;

- повышение интенсивности  работы оборудования, в том числе  путем обеспечения соответствия  качества сырья и материалов  требованиям технологического процесса  и повышения квалификации промышленно-производственного  персонала;

- увеличения удельного веса активной части основных фондов;

- увеличение доли действующего  оборудования.

 

Для анализа сведем все  данные в таблицу 10.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10

                                Данные для расчета фондоотдачи

№	показатели	Период      3	Период        4	Отклоне ние	Тизм,%
1	Объем продукции N,тыс.руб.	9956,8	10456,7	499,9	105,02
2	стоимость ОПФ, Sо,тыс	8675,7	8565,8	-109,9	98,733
3	Стоимость активной Части ОПФ,Sа,тыс.руб.	2654,7576	2518,3504	-136,4	94,86
4	Стоимость действующего оборудовани,Sд,тыс.руб.	19198,7	1997,8	-17200,9	10,4
5	Удельный вес активной Части ОПФ, Dа	0,306	0,294	-0,012	96,08
6	Удельный вес действующего оборудования в стоимости  Активной части ОПФ, Dд	7,2318	0,7933	-6,4385	10,97
7	Количества единиц Действующего оборудования,Qед,ед	20	22	2	110
8	Средняя стоимость единицы действующего оборудования,Sд.ед,тыс.руб.	19198,7/20 =969,935	1997,8/22 =90,81	-879,125	9,36
9	Количество рабочих дней, Тдн	224,8	232,5	7,7	103,42
10	Количество отработанных Станко-смен,Tсм	10100	11172	1072	110,61
11	Коэффициент сменности,Кс	10100/ (224,8*20)= 2,25	2,18	-0,07	96,89
12	Продолжительность одной смены, tсм, час	7,59	7,8	0,21	102,76
13	Коэффициент загрузки Оборудования в течении смены, Кз	0,685	0,616	-0,069	89,93
14	Полезное время работы Оборудования, Тн	224,8*2,25 *7,59*0,685 =2629,73	2435,31	-194,42	92,6
15	Среднечасовой выпуск продукции на единицу оборудования,Вч,тыс.руб.	9956,8/20/ 2629,73= 0,189	0,195	0,006	103,174
16	Фондоотдача действующего оборудования,Fд	19198,7/9956,8* 100=192,82	19,1	-173,72	9,905
17	Фондоотдача основных фондов, Fо	8675,7/9956,8 *100=87,13	81,92	-5,21	94,02