Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности

Платежный излишек (недостаток) определяется как разница между активами и пассивами.

Баланс является абсолютно ликвидным, если А1> П1, А2> П2 , А3> П3, А4 < П4.

Вывод: В результате исследования активов и пассивов предприятия получили неравенства:

На начало года А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4 – предприятие неликвидно;

На конец года А1<П1, А2<П2, А3>П3, А4>П4 – предприятие неликвидно.

Таблица 16- Исследование ликвидности и платежеспособности предприятия

Вывод: В результате исследования ликвидности и платежеспособности предприятия в динамике за три года выявили, что предприятие является не ликвидным, не платежеспособным, следовательно, коэффициент самофинансирования повышается за счет прибыли предприятия.

Таблица 17- Исследование деловой активности предприятия

Вывод: При исследовании деловой активности предприятия выявлено снижение всех оборотных средств: общей оборачиваемости капитала, оборачиваемости мобильных средств, оборачиваемости материальных оборотных средств. Увеличилась эффективность внеоборотных активов, уменьшилась кредиторская задолженность. Собственного капитала предприятия получилось меньше чем требуется.

Таблица 18- Исследование финансовых результатов предприятия

Вывод: Исследование финансовых результатов предприятия в динамике за три года показало, что предприятие сработало с прибылью и является рентабельным.

Таблица 19- Исследование рентабельности предприятия, %

Вывод: Предприятие является финансово неустойчивым и неликвидным и не платежеспособным. В то же время предприятие работает с прибылью и является рентабельным.

Общий вывод о состоянии предприятия

Наиболее ликвидные активы в среднем за 3 года увеличились на  тыс.руб. 148.2%. Существенное увеличение произошло по денежным  средствам. Увеличение денежных средств на 111.6%

Наиболее быстро реализуемые активы в среднем за три года увеличились на 40,7%. Значительное влияние оказали авансы выданные увеличились  на 89,7 % и готовая продукция увеличилась на 69,7%.

Наиболее медленно реализуемые активы в среднем за три года увеличились на 22,6%. Существенное влияние оказали запасы. Они увеличились 52,8%.

Наиболее труднореализуемые активы в среднем за три года увеличились на 6,9%. Основное влияние оказали основные фонды увеличившиеся на 6,9%.

Баланс активов предприятия в среднем за три года увеличился 35,6%. Прирост идет за счет внеоборотных активов, это значит, что предприятие не сразу отреагирует на изменения экономической среды, а только в течение длительного периода.

Исследование структуры оборотных средств предприятия показало, что все три года на предприятии преобладают медленно реализуемые активы, что говорит о невозможности быстро реагировать на изменения экономической среды.

Кредиторская задолженность в третьем году уменьшилась за счет поставщиков и составила 41% в сравнении с первым и вторым годом 73% и 65% соответственно.

Исследование краткосрочных обязательств показало, что они среднем за три года уменьшились на 14,7%. Наибольшее влияние оказали краткосрочные займы и кредиты уменьшившиеся на 13,9%

Постоянные обязательства в динамике за три года увеличились на 213%. Увеличение собственного капитала происходило за счет нераспределенной прибыли предприятия.

Предприятие является устойчивым, так как не зависит от заемных средств, о чем свидетельствуют коэффициенты рыночной зависимости и финансового риска. В ближайшее время организация не имеет риска финансовой зависимости.

В результате исследования собственного оборотного капитала предприятия в динамике за три года собственный оборотный капитал увеличился на 964,5 тыс.руб. Доля собственного капитала в сумме текущих активов составила 48%; доля заемного капитала в сумме текущих активов составила 52%.

В результате исследования структуры распределения собственного оборотного капитала в динамике за три года прирост составил 964,5 тыс.руб. Направление собственного капитала на формирование оборотных средств в третьем году – 15%; в первые два года капитал на формирование оборотных средств не направлялся.