Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО Торговый дом "Швейные товары"

     Коэффициент эффективности использования чистого оборотного капитала — отношение объема продаж к чистому оборотному капиталу (текущие активы минус текущие обязательства) (в процентах):

  Э_чок = Объем продаж / (Текущие активы — Текущие обязательства)       (15)

     Данный коэффициент показывает, сколько денежных единиц продукции реализовано на 1 ден. ед. чистого оборотного капитала.

     Коэффициент эффективности использования основных средств — отношение объема продаж к стоимости недвижимого имущества показывает, сколько денежных единиц продукции реализовано на 1 ден. ед. основных средств (в процентах):

                Э_ос = Объем продаж / Стоимость недвижимого имущества        (16)

     Величина данного коэффициента может составлять от 100 до 700% и зависит от капиталоемкости производства.

     Коэффициент эффективности использования общих активов — отношение объема продаж к общим активам предприятия (в процентах):

                                    Э_оа = Объем продаж / Общие активы                      (17)

     Чем выше значения последних двух коэффициентов, тем более интенсивно, а, следовательно, и эффективно используются производственное оборудование и другие виды активов. Общий уровень финансово-хозяйственного состояния предприятия можно оценить по шкале: а) благоприятнее; б) удовлетворительное; в) неудовлетворительное; г) критическое. Для качественной оценки основных позиций могут быть использованы такие характеристики, как высокий, нормальный и низкий уровень. Значения коэффициентов можно оценивать интервальным способом: те, которые попадают в интервал, — нормальные, а те, которые оказываются за его пределами, — высокие или низкие. Базу для выбора интервала составляют среднеотраслевые, а также лучшие и худшие показатели в отрасли [10, с. 155].

     Одним из главных элементов финансовой деятельности является способность предприятия своевременно рассчитываться по своим обязательствам и для оценки её эффективности более пригоден показатель продолжительности финансового цикла, равный длине временного интервала между оттоком денежных средств в связи с осуществлением текущей производственной деятельности и их притоком как результатом производственно-финансовой деятельности:

                                                                                                                (18)

где D_OC – продолжительность финансового цикла;

– оборачиваемость средств, «омертвлённых» в производственных запасах;

– оборачиваемость оборотных средств, «омертвлённых» в дебиторской задолженности;

 – оборачиваемость кредиторской задолженности.

     Анализ дебиторской задолженности включается в пояснительную записку отдельным блоком в раздел, отражающий порядок расчета и анализа важнейших экономических и финансовых показателей деятельности организации.

     Анализ показателей дебиторской задолженности проводится в три этапа:

• анализ динамики и структуры дебиторской задолженности;
• анализ оборачиваемости дебиторской задолженности;
• анализ показателей платежеспособности и финансовой устойчивости.

     Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе имущества и обязательств определяет их значимость в оценке финансового состояния организации. Эти суммы являются существенными для их раскрытия и пояснения в бухгалтерской отчетности. За отчетный год их вес в балансе возрастает, что свидетельствует о возникших проблемах в расчетно-платежной дисциплине фирмы, требующих детального анализа.

     В анализе оборачиваемости дебиторской задолженности используются следующие показатели:

     1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (К_об.дз):

                                        К_об.дз = В / ДЗ                                                        (19)

где В – выручка  от реализации;

ДЗ – дебиторская  задолженность.

Показатель отражает скорость оборота дебиторской задолженности.

      2. Скорость оборота дебиторской задолженности (в днях):

                                           С_об.дз = Д / К_об.дз                                                          (20)

где Д – число дней в рассматриваемом периоде;

Коб.дз – коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности.

     Показатель характеризует длительность оборота дебиторской задолженности в днях.

     Показатели оборачиваемости дебиторской задолженности могут рассчитываться по всем дебиторам и по отдельным элементам. Изменение оборачиваемости дебиторской задолженности выявляется сопоставлением фактических показателей с плановыми или показателями предшествующего года. В результате сравнения показателей оборачиваемости дебиторской задолженности выявляются её ускорение или замедление.

     Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности проводится аналогичным образом.

     1. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (К_об.кз):

                                                    К_об.кз = В / КЗ,                                              (21)

где КЗ – кредиторская задолженность;

В – выручка от реализации.

     2. Скорость оборота кредиторской задолженности (в днях):

                                              С_об.кз = Д / К_об.кз,                                              (22)

     Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

                                              К_{соотн.д.к.} = ДЗ / КЗ,                                     (23)

 

 

где ДЗ – дебиторская  задолженность;

КЗ – кредиторская задолженность.

     Уровень платежеспособности и финансовой устойчивости организации зависит от скорости оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, которая характеризует эффективность функционирования организации. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать выводы о:

• рациональности размера годового оборота средств в расчетах. Эффективность

расчетно-платежной системы  ускоряет процесс оборачиваемости  денежных средств в расчетах, способствует притоку других активов организации;

• уменьшении себестоимости продукции (работ, услуг). С увеличением числа

оборотов сокращается  доля постоянных расходов, относимая  на показатель себестоимости;

• возможном ускорении оборота на других стадиях производственного процесса

и продажи продукции (работ, услуг). Сокращение оборачиваемости  дебиторской задолженности повлечет ускорение оборота денежных средств, запасов и обязательств организации [11, с. 117].

     Основная цель анализа должна заключаться в определении скорости и времени оборачиваемости задолженности и резервов ее ускорения на разных этапах хозяйственной деятельности фирмы. Состояние расчетно-платежной дисциплины в организации оказывает существенное влияние на ее платежеспособность и финансовую устойчивость.

Глава 2. Анализ финансового состояния ООО «Торговый дом

«Швейные товары»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Торговый дом

 «Швейные  товары»

 

     Предприятие ООО «Торговый дом «Швейные товары» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой 21.10.94 года и одобренного Советом Федерации.

     ООО «Торговый дом «Швейные товары» является самостоятельным субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуется в своей деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс, свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке, необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета.

     Юридический адрес: 600014, г. Владимир, ул. Красноармейская, д. 15.

     Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли.

     Предметом деятельности ООО «Торговый дом «Швейные товары» является:

• розничная торговля мужской, женской и детской одеждой;
• розничная торговля текстильными изделиями;
• прочая розничная торговля в неспециализированных магазинах;
• прочая розничная торговля в специализированных магазинах;
• деятельность агентов по оптовой торговле текстильными изделиями;
• деятельность агентов по оптовой торговле одеждой, включая одежду из кожи, аксессуарами одежды и обувью;
• деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров;
• оптовая торговля непродовольственными потребительскими товарами;
• другие виды деятельности, отвечающие целям деятельности Общества и не запрещенные действующим законодательством РФ.

     Структура аппарата управления предприятия ООО «Торговый дом «Швейные товары» представлена на рисунке 1.

 

 

      Производственный                Бухгалтерия                 Экономический

          цех                                                                           отдел

     Рис. 1. Организационная структура управления ООО «Торговый дом

«Швейные товары»

     Генеральный директор – руководит всеми видами деятельности предприятия. Организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений предприятия, направляет их деятельность на достижение высоких темпов развития и совершенствование производства; повышение производительности труда, эффективности производства и качества продукции на основе широкого внедрения новой техники, научной организации труда, производства и управления.

     В таблице 1 приведены основные показатели деятельности ООО «Торговый дом «Швейные товары» за 2008-2010 год.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1

Основные показатели деятельности ООО «Торговый дом  «Швейные товары»

за 2008-2010 гг.

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Абсолютное  отклонение, (+, -)		Темп роста, %
				2010 к 2008	2010 к 2009	2010 к 2008 г.	2010 к 2009 г.
Стоимость имущества, тыс. руб.	9 146	11 127	8 388	-758	-2 739	91,7	75,38
Стоимость основных средств, тыс. руб.	36	41	24	-12	-17	66,67	58,54
Стоимость оборотных  активов, тыс. руб.	9 110	11 086	8 364	-746	-2 722	91,81	75,45
Собственный капитал, тыс. руб.	934	1 741	3 514	2 580	1 773	в 3,8	в 2,0
Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	8 212	9 386	4 874	-3 338	-4 512	59,35	51,93
Выручка от реализации, тыс. руб.	40 512	56 311	61 218	20 706	4 907	151,11	108,71
Себестоимость, тыс. руб.	36 008	49 267	52 791	16 783	3 524	146,61	107,15
Валовая прибыль, тыс. руб.	4 504	7 044	8 427	3 923	1 383	187,1	119,63
Коммерческие расходы, тыс. руб.	2 576	4 150	4 730	2 154	580	183,62	113,98
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1 928	2 894	3 697	1 769	803	191,75	127,75
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	1 866	2 687	3 340	1 474	653	178,9	124,3
Чистая прибыль, тыс. руб.	1 724	2 507	3 173	1 449	666	184,05	126,57