Безакцептная форма инкассо
применяется при списании средств со счета
плательщика в бесспорном порядке, то
есть согласие плательщика ни требуется
и списание средств им ни оспаривается.
Акцепт может быть предварительным
или последующим.
Предварительный акцепт означает
акцепт плательщика, полученный банком-отправителем
до получения платежного требования от
банка бенефициара, а последующий акцепт
- получение акцепта от плательщика в течение
десяти дней после поступления требования
вбанк-отправитель от банка бенефициара.
При оплате платежного требования
передача вбанк-получатель средств происходит
черед систему межбанковских расчетов
на основе электронных платежных документов,
составляемых самим банком-отправителем,
которые являются основанием для списания
средств с его корреспондентского счета
в сумме дебетового перевода и их зачисления
на корреспондентский счет банка-получателя.
Установленная форма платежного требования
представлена в приложении Б.
Зачисление средств на счет
бенефициара является исполнением платежного
требования банком-получателем.
В отличие от расчетов с предварительным
акцептом, плательщик осуществляет акцепт
платежного требования только после его
поступления вбанк-отправитель, после
передачи ему третьего экземпляра платежного
требования. Получив от плательщика согласие
на акцепт, банк-отправитель производит
списание средств с его счета в пределах
суммы и в срок, указанные в заявлении
на акцепт. Установленная форма заявления
на акцепт представлена в приложении В.
Под аккредитивом понимают
обязательство, в силу которого банк, действующий
по поручению клиента об открытии аккредитива
и в соответствии с его указанием, должен
провести платежи получателю денежных
средств либо осуществить иные операции,
включаемые в данное обязательство.
Банк, который принимает поручение
клиента, рассматривается как банк-эмитент;
клиент, дающий поручение, - как приказодатель.
Обязательство банка по аккредитиву
является самостоятельным и не зависит
от основного договора, в котором предусмотрена
эта форма. Данное положение направлено
на защиту интересов банка и его клиентов,
так как предполагает взаимную заинтересованность
бенефициара и приказодателя в четком
соблюдении всех условий взаимного соглашения.
В расчетах по документарному
аккредитиву участвуют:
- приказодатель, который
обращается в банк с просьбой
об открытии аккредитива:
- банк-эмитент, открывающий
аккредитив;
- бенефициар, в чью пользу
открывается аккредитив, или получатель
средств;
- авизующий банк, который
привлекается для передачи аккредитива
бенефициару;
В зависимости от возможности изменения
или аннулирования условий аккредитив
может быть безотзывным и отзывным.
Под отзывным аккредитивом понимается
аккредитив, который может быть изменен
или отменен банком-эмитентом без предварительного
уведомления бенефициара. При этом отзыв
аккредитива не создает каких-либо обязательств
банка-эмитента перед получателем средств.
Безотзывный аккредитив - твердое обязательство
банка-эмитента не изменять и не аннулировать
его без согласия заинтересованных сторон.
Аккредитив является безотзывным, если
иное прямо не оговорено в его тексте.
По просьбе банка-эмитента исполняющий
банк может подтвердить безотзывной аккредитив
(подтвержденный аккредитив).
В зависимости от возможности возобновления
аккредитива применяются револьверные,
или возобновляемые аккредитивы, которые
открываются на часть стоимости контракта
с условием восстановления первоначальной
суммы аккредитива после его полного использования.
В зависимости от обеспечения способа
платежа аккредитивы подразделяются на
покрытые и непокрытые. Если при открытии
аккредитива банк-эмитент предварительно
предоставляет в распоряжение исполняющего
банка денежные средства в сумме аккредитива
(валютное покрытие) для исполнения аккредитива
на срок его действия, то такой аккредитив
считается покрытым.
Еще одним видом аккредитива является
переводной аккредитив, по которому при
заявлении бенефициара (первый бенефициар)
банк-эмитент может дать согласие иному
лицу (иной бенефициар) на полное или частичное
исполнение аккредитива, если это допускается
обязательством. Переводной аккредитив
может быть исполнен только один раз. Запрет
на перевод аккредитива не означает запрет
на уступку выручки по нему.
Документарный аккредитив является одной
из наиболее сложных и дорогостоящих форм
расчетов, за выполнение аккредитивных
операций взимаются высокие комиссионные.
Вместе с тем использование аккредитива,
в частности, покрытого, на длительный
срок отвлекает средства из оборота плательщика,
и потому неудобно для применения внутри
страны. Для экспортера же, не всегда уверенного
в платежеспособности плательщика, это,
напротив, чрезвычайно удобно, так как
означает гарантию и быстроту в поучении
платежа.
Банки Республики Беларусь
осуществляют аккредитивные операции
в соответствии в Банковским Кодексом
Республики Беларусь (статьи 26, 261, 266, 267,
269), Инструкцией НБРБ о порядке совершения
банковских документарных операций
от 29.03.2001 г.№ 67 ,постановлением Совета
директоров Национального банка Республики
Беларусь от 19 сентября 2005 г. N 283 "О ведении
бухгалтерского учета в банках, расположенных
на территории Республики Беларусь",
а также принятыми Международной торговой
палатой Унифицированными правилами и
обычаями для документарных аккредитивов,
Международной общепринятой банковской
практикой проверки документов по
документарным аккредитивам, Международной
практикой резервных обязательств в действующих
редакциях.
Кроме того, Постановлением
Правления Национального банка Республики
Беларусь от 11 ноября 2008 г. № 165 «О порядке
осуществления расчетов по внешнеторговым
договорам, предусматривающим импорт»
(далее - Постановление № 165) установлен
запрет авансовых платежей по импорту,
а именно проведение импортером платежей
в пользу нерезидента со счета, открытого
в банке Республики Беларусь, по внешнеторговым
операциям, осуществляемым в рамках внешнеторгового
договора, предусматривающего импорт,
до даты прекращения нерезидентом своих
обязательств перед импортером по поставке
товаров, передаче охраняемой информации,
исключительных прав на результаты интеллектуальной
деятельности, выполнению работ, оказанию
услуг. Вместе с тем письмом Национального
банка Республики Беларусь от 18 ноября
2008 г. № 31-14/1517 «О порядке осуществления
расчетов по внешнеторговым договорам,предусматривающим
импорт» было разъяснено, что требования
Постановления № 165 не распространяются
на проведение импортерами платежей посредством
аккредитивной формы расчетов.
Аккредитив, используемый
в расчетах по внешнеторговым операциям, независимо от того,
как он назван или обозначен («документарный
аккредитив», «аккредитив», «аккредитивное
письмо» и т.п.), представляет собой одностороннее,
условное денежное обязательство банка,выдаваемое
им по поручению клиента-приказодателя
аккредитива (импортера) в пользу его контрагента
по контракту - бенефициара (экспортера),
по которому банк, выпустивший аккредитив
(банк-эмитент) должен
в соответствии с условиями аккредитива
произвести бенефициару платеж по предоставлению
последним документов, подтверждающих
выполнение им своих обязательств
(по поставке товара, оказанию услуг и
т.д.).
Чек - это письменное распоряжение
владельца счета (чекодателя) обслуживающему
его банку произвести уплату указанной
на чеке денежной суммы предъявителю чека
(чекодержателю). Образец заявления на
получение чековой книжки представлен
в приложении Г.
Чекодатель-физическое
или юридическое лицо, осуществляющее
платеж за товары или услуги посредством
чека.
Чекодержатель- юридическое
лицо или предприниматель без образования
юридического лица, являющееся получателем
денежных средств по чеку. Плательщиком
по чеку является только банк, где чекодатель
имеет денежные средства.
В РБ для оплаты приняты чеки
из чековой книжки и расчетные чеки. Чековая
книжка выдается банком по заявлению клиента.
Порядок выдачи чековых книжек устанавливается
соответствующими инструкциями НБ РБ.
Например, Инструкция о порядке
проведения операций с использованием
чеков из чековых книжек и расчетных чеков,
утвержденная постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь
от 30.03.2005 г. №43.
Чек из чековой книжки применяется
только для безналичных расчетов между
юридическими лицами, а также между юридическими
и физическими лицами.
Чековая книжка выдается на
срок до одного года и по истечении срока
действия должна быть сдана в банк, выдавший
ее.
Расчетный чек- это именной
расчетно-денежный документ, составленный
на специальном бланке и предназначенный
для безналичных расчетов физических
лиц с юридическими, а также для получения
физическим лицом наличных денежных средств.
Вексель является, с одно стороны,
средством оформления коммерческого кредита,
предоставляемого в товарной форме продавцами
покупателям в виде отсрочки уплаты долга
за проданный товар, с другой – ценной
бумагой, в которой содержится обязательство
векселедателя уплатить определенную
денежную сумму векселедержателю независимо
от оснований выдачи векселя.
Различают две разновидности
векселя – простой и переводной.
Простой вексель (соло-вексель)
– письменный документ, содержащий обязательство
одного лица (векселедателя) уплатить
определенную денежную сумму определенному
лицу (ремитенту или первому получателю)
или его приказу в установленный срок
или по требованию. Образец простого векселя
приведён в приложении . Переводной вексель
(тратта) – письменный документ, содержащий
безусловный приказ одного лица (векселедателя
или трассанта), обращенный к другому лицу
(плательщику или трассату), об уплате
определенной денежной суммы определенному
лицу (первому получателю или ремитенту)
или его приказу в установленный срок
или по его требованию.
Трассант (векселедатель) –
лицо, выписавшее вексель.
Трассат (плательщик) – лицо,
к которому трассант обращает свой приказ
оплатить по векселю.
Ремитент – первый получатель
или первый векселедержатель, в пользу
которого выставлен вексель.
При выдаче простого векселя
векселедатель обязан уплатить непосредственно
векселедержателю обусловленную сумму.
Тем самым в простом векселе обозначены
два лица – лицо, выписавшее чек, которое
одновременно является плательщиком по
векселю, и ремитент – первый получатель
или первый векселедержатель, перед которым
плательщик принимает обязательство о
платеже.
Переводной вексель представляет
собой письменное предложение векселедателя,
обращенное к особому лицу-плательщику,
уплатить обусловленную сумму векселедержателю.
Тем самым по переводному векселю плательщикомявляется
не векселедатель, а другое лицо, которое
при помощи специального действия (акцепта)
принимает на себя обязательство о платеже.
Вексель – долговые обязательства.
В простом векселе векселедатель (дебитор)
берет обязательство перед ремитентом
(кредитором). В переводном векселе два
обязательства: обязательство плательщика
перед трассантом, которое и дает основание
трассанту обращать свой приказ о платеже;
обязательство трассанта перед ремитентом,
во исполнение которого трассант предлагает
плательщику произвести ему платеж.
Вексель должен содержать: наименование
«вексель»; приказ «платите» (переводной
вексель), обязательство «уплачу» (простой
вексель) определенную сумму денег; точное
наименование плательщика (фамилия, имя,
отчество, место жительства, адрес, как
для физического, так и юридического лица);
срок платежа, место платежа, наименование
получателя, место и дату выставления
векселя, конкретную сумму (общую, включая
причитающиеся проценты), подпись трассанта
(переводной вексель) и векселедателя
(простой вексель).
Переводной вексель может быть
передан от одного лица к другому путем индоссамента (передаточной
надписи). Индоссамент может быть написан
на переводном векселе или на присоединенном
к нему листе (аллонж, добавочный лист)
и подписан индоссантом.
Переводной вексель может быть
выдан сроком по предъявлении, во столько-то
времени от предъявления, во столько-то
времени от составления, на определенный
день.
Отказ от акцепта переводного
векселя должен быть нотариально удостоверен.
Нотариально удостоверенный отказ плательщика
от оплаты носит название вексельного
протеста.
3. Развитие новых
форм безналичных расчетов в
соответствии с требованиями
рынка в Беларуси
Положение о безналичных расчетах
в Республике Беларусь было утверждено
постановлением Правления Национального
банка Республики Беларусь от 27 декабря
1996 г. (протокол № 36). После этого оно неоднократно
изменялось и дополнялось.
Положение о безналичных расчетах
традиционно является в Республике Беларусь
одним из самых нестабильных нормативных
актов. В июне 1999 года было утверждено
Дополнение 2. Спустя полгода вносятся
новые изменения.
С 1 января 2001 г. вступает в силу
Банковский кодекс Республики Беларусь
(БК РБ).
Предварительно следует остановиться
на задачах, которые стояли при разработке
положений БК РБ, посвященных безналичным
расчетам, а также месту, которое должен
занять новый кодекс в регулировании расчетных
отношений.
Глава 24 БК РБ не заменяет собой
действующие положение Нацбанка РБ о безналичных
расчетах в Республике Беларусь от 31.01.97
г. № 849 (далее – Положение № 849) и другие
нормативные акты Нацбанка РБ в этой сфере.
Положение № 849 детально регулирует правила
документооборота, бухгалтерского учета,
заполнения платежных реквизитов и другие
технические аспекты платежей, лишь в
самых общих чертах затрагивая права,
обязанности и ответственность сторон
(правовые аспекты). Поэтому после принятия
БК РБ данное Положение (претерпев соответствующие
изменения) будет оставаться основным
нормативным актом, регулирующим технические
аспекты проведения расчетных операций.
На сегодня в Республике Беларусь
действуют несколько платежных систем,
имеющих собственные правила и источники
правового регулирования: