В наличном обороте используются
банкноты (банковские билеты) и монеты,
он включает платежи, в основном связанные
с доходами и расходами населения.
Преобладающим является безналичный
денежный оборот, т.е. совокупность платежей,
осуществляемых без использования наличных
денег в виде записей на соответствующих
счетах клиентов в банках или на счетах
банков в центральном банке.
Основу системы безналичных
расчетов составляют банковские счета
предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная
документация. Счет в банке открывается
предприятию (клиенту) для: хранения его
денежных средств; зачисления на этот
счет денежных средств, поступающих в
пользу владельца; перечисления денежных
средств по указанию владельца счета;
выдачи денежных средств владельцу счета.
Владелец счета предоставляет
банку право использовать временно свободное
денежные средства, находящиеся на счете,
по условию банка, получая за это вознаграждение
в виде процентов от суммы остатка. Размер
процентов регулируется законодательством
РБ или договором между клиентом и банком.
Владелец счета также уплачивает банку
вознаграждение за оказываемые ему банком
услуги.
Виды счетов, открываемые в
банке клиентом:
1. Текущие (расчетные) счета
– открываются клиентами в
банке и предназначены для
выполнения следующих операций:
- зачисления на имя владельца
счета денежных средств;
- осуществление расчетов по
основной деятельности владельца счета;
- выдачи наличных денежных
средств;
- иные операции, предусмотренные
законодательством РБ или договором текущего
банковского счета.
2. Депозитный счет открывается
клиенту для хранения его свободных
денежных средств в течение определенного
срока под определенный процент. Депозит
оплачивается банком.
4. Карт-счет открывается в банке
клиентом (юридическим или физическим
лицом) для отражения операций, осуществляемых
с использованием банковских пластиковых
карточек.
5. Ссудные счета открываются
клиентам банка, которым предоставляется
кредит.
6. Валютные счета открываются
клиентам для совершения валютных
операций, т.е. операций, связанных с
зачислением валюты на счет
и осуществления внешнеэкономической
деятельности и др.
Таким образом, для осуществления
своей хозяйственной деятельности предприятие
открывает счет в любом из коммерческих
банков, заключив соответствующий договор
с банком. Для открытия счета клиент обязан
предоставить в банк ряд документов, предусмотренных
Правилами открытия банковских счетов
клиентами в РБ.
Банк не вправе самостоятельно
распоряжаться денежными средствами клиента,
а также устанавливать какие-либо ограничения
его прав по распоряжению денежными средствами.
Законодательством РБ предусматриваются
отдельные случаи, когда банк обязан в
бесспорном порядке осуществлять списание
денежных средств со счета клиента. Для
осуществления своих расчетов предприятие
обязано предоставить в банк расчетные
документы.
Расчетный документ – это соответствующим
образом оформленный документ (приказ)
клиента на получение наличных денежных
средств или на перечисление денежных
средств в безналичном порядке для оплаты
за товары, услуги, работы.
Основной принцип реализации
расчетов состоит в том, что платежи осуществляются
лишь при достаточном количестве средств
на счете плательщика.
Банк имеет право отказать клиенту
в проведении расчетной операции в следующих
случаях: отсутствие договора между банком
и клиентом; отсутствие данной формы расчетов
в существующем договоре между банком
и клиентом;отсутствие у клиента нужной
суммы для расчетов в валюте платежа, если
клиенту не предоставляется кредит;в случае,
если исполнение платежной инструкции
является нарушением законодательства
со стороны банка;если счет клиента арестован
уполномоченным органом;если форма и содержание
платежных документов не соответствуют
требованиям, установленным национальным
банком, либо у банка имеются обоснованные
доводы того, что документы не являются
подлинными.
В случае любого отказа владельцу
счета исполнить его платежные инструкции
банк обязан в течение следующего рабочего
дня проинформировать об этом клиента,
если иное не оговорено законодательством
РБ или договором о банковском обслуживании.
Форма безналичных расчетов
– законодательно установленный порядок
совершения расчетов в безналичном платежном
обороте на основе документооборота.
Форма расчета зависит от способа
и места платежа, вида документов и характера
документооборота.
Основными формами расчетов,
принятыми в РБ при проведении безналичных
расчетов, являются: платежные поручения;
платежные требования; платежные требования-поручения;
аккредитивы; чеки; банковские пластиковые
карточки.
В соответствии с «Инструкцией
о банковском переводе» существуют два
вида переводов:
Кредитовый перевод – банковский
перевод, инициатором которого является
плательщик и который осуществляется
с помощью следующих расчетных документов:
платежного поручения; платежного требования-поручения;
иных документов, предусмотренных нормативно-правовыми
актами НБ РБ.
Дебетовый перевод
– банковский перевод, инициатором
которого является получатель
денежных средств (бенефициар). В
данном случае используются следующие
расчетные документы: платежные
требования; чек или иной документ,
предусмотренный законодательством
РБ.
Под формой безналичных
расчетов понимают законодательно установленный
порядок совершения расчетов в безналичном
платежном обороте на основе документооборота,
определяемого исполнением платежных
инструкций.
Безналичные расчеты классифицируются
по следующим укрупненным группам:
- расчеты по исполнению банковского
перевода;
- документарные аккредитивы;
- расчеты чеками из чековых
книжек и расчетные чеки;
- расчеты пластиковыми карточками.
Под банковским переводом понимают последовательность
операций, которые начинаются инициатором
расчетов при передаче в банк платежных
инструкций, на основании которых происходит
перевод денежных средств со счета плательщика
из банка-отправителя в банк-получатель.
Платеж совершается в пользу лица, указанного
в платежных инструкциях и определяемого
как бенефициар. Банковский перевод завершается
акцептом банка - получателя платежного
поручения, переданного банком-отправителем
[9, п.1.1]. Если счет плательщика и счет получателя
(бенефициара) находятся в одном банке,
то банк-отправитель и банк-получатель
совпадают в одном лице.
Сторонами по банковскому переводу
выступают плательщик и бенефициар (взыскатель
или получатель платежа), участниками
- банки, которые осуществляют операции
перевода.
Банковский перевод может совершаться
как кредитовый перевод и как дебетовый.
Кредитовый перевод является
таким банковским переводом, при котором
инициатором выступает плательщик, представляющий
платежные инструкции в банк-отправитель.
Платежные инструкции могут оформляться
расчетными документами в виде платежного
поручения, платежного требования-поручения.
Платежное поручение как форма
расчетов по исполнению кредитового перевода
представляет собой платежную инструкцию,
согласно которой банк-отправитель осуществляет
перевод денежных средств в банк-получатель
лицу, указанному в поручении (бенефициару).
Установленная форма платежного поручения
представлена в приложении А.
Платежное поручение - представляет
собой расчетный документ установленной
формы, содержащий поручение (инструкцию)
плательщику о перечислении определенной
суммы с его счета на счет получателя (бенефициара).
Под исполнением платежного поручения
понимается зачисление денежных средств
на счет бенефициара.
Платежные поручения могут
предоставляться:
- для оплаты за полученные товары
и услуги (в поручении делается ссылка
на документы, подтверждающие получение
товара или оказание услуги);
- для расчетов по нетоварным
операциям (платежи в бюджет и внебюджетные
фонды, целевые переводы из бюджета и внебюджетных
фондов, погашение задолженности банку
по ссуде и процентам, переводы на выплату
заработной платы и других платежей в
пользу граждан и т.д.);
- для предварительной оплаты
за товары и услуги, которые должны быть
поставлены или оказаны в будущем в соответствии
с заключенными договорами;
- авансовые платежи.
Расчеты на основе платежных
поручений являются самыми распространенными
в платежном обороте. Они применяются
при расчетах за отгруженные, полученные
товары и оказанные услуги, по нетоварным
операциям, по авансовым перечислениям.
Назначение платежа должно указываться
на платежном поручении.
Платежное требование представляет
собой расчетный документ (платежную инструкцию),
содержащий требование получателя денежных
средств к плательщику об уплате определенной
суммы через банк.
Характерными особенностями
при осуществлении расчетов платежными
требованиями являются:
- осуществление расчета только
после поставки товаров, выполнения работ,
оказания услуг;
- осуществление оплаты платежного
требования с согласия (акцепта) плательщика;
- инкассо – в основе расчетов.
При проведении инкассо-банковской
операции банк по поручению своего клиента
(получателя средств) и на основании составленного
им (получателем) расчетного документа,
получает причитающуюся бенефициару сумму
денежных средств от плательщика и зачисляет
ее в установленном порядке на счет бенефициара.
Акцепт может быть предварительным
и последующим.
Сущность предварительногоакцептасостоит
в следующем: после поступления в банк
плательщика платежного требования банк
информирует о нем покупателя товара,
после чего в течение трех рабочих дней
требование должно быть подтверждено
покупателем. Если в течение установленного
срока в банк не поступит от покупателя
отказ от акцепта, то производится оплата
платежного требования и перечисление
денежных средств на счет поставщика.
При последующемакцепте
платежное требование оплачивается банком
в день его поступления. В случае нарушения
поставщиком условий договора урегулирования
спорных вопросов, возникающих в этом
случае, осуществляется, минуя банк.
Платежные поручения представляются
в банк в течение десяти дней со дня выписки
в количестве экземпляров, определяемом
банком-отправителем, но не менее двух.
Допускается передача платежного поручения
клиентом вбанк-отправитель в электронном
виде с применением телетрансмиссионных
средств (электронная почта, факсимильная
связь и др.) или на машинном носителе.
Принятие к исполнению платежного
поручения в банке-отправителе предполагает
его правильное оформление и наличие денежных
средств на счете плательщика для исполнения
перевода (если не предусмотрено предоставление
кредита в какой-либо форме банком-отправителем),
в том числе для возмещения расходов банка.
Принятие к исполнению платежного
поручения или акцепт со стороны банка-отправителя
предполагают списание средств со счета
плательщика и их перевод в банк-получатель.
Перевод платежа в другой банк происходит
через систему межбанковских расчетов
на основе электронных платежных документов,
составляемых самим банком-отправителем,
которые являются основанием для списания
средств с его корреспондентского счета
в сумме кредитового перевода и их зачисления
на корреспондентский счет банка-получателя.
В зависимости от условий (суммы платежа
и указания на срочность) операция перевода
может происходить как на валовой основе
- через систему BISS, так и на условиях клиринга,
а также через систему децентрализованных
расчетов.
Передача платежного поручения
банку-получателю с одновременным предоставлением
денежных средств для его исполнения есть
исполнение кредитового перевода банком-отправителем.
Возможен и отказ от исполнения по причине
несоответствия платежного поручения
требованиям) установленным законодательством.
Под исполнением платежного
поручения банком-получателем понимается
зачисление средств на счет бенефициара.
Банк-получатель, как и банк-отправитель,
обязаны исполнить платежное поручение
в день, когда оно получено, если соблюдены
условия для приема перевода к исполнению.
Платежное требование-поручение
как форма расчетов по исполнению кредитового
перевода является платежной инструкцией,
содержащей требование бенефициара к
плательщику оплатить стоимость поставленного
по договору товара, провести платежи
по другим операциям на основании направленных
ему (минуя обслуживающий банк) расчетных,
отгрузочных и иных документов, предусмотренных
договором. Установленная форма платежного
требования-поручения представлена в приложении Б.
Принципиальное отличие кредитового
перевода по исполнению требования-поручения
от исполнения платежного поручения заключается
в том, что платежную инструкцию в форме
требования-поручения составляет не плательщик,
а сам бенефициар и передает расчетный
документ, минуя банк, непосредственно
плательщику. Бенефициар несет ответственность
за достоверность, полноту и правильность
заполнения основных реквизитов расчетного
документа. Плательщик проверяет правомерность
требований бенефициара и при согласии
на полную или частичную оплату представляет
требование-поручение в банк, указывая
в нем акцептованную им сумму, подлежащую
оплате, заполняя реквизиты банка-отправителя
и своего счета.
Дебетовый перевод - это перевод,
инициатором которого является бенефициар.
Платежные инструкции в этом случае во
внутренних расчетах оформляются платежными
требованиями; в международных расчетах
используются чеки для перевода иностранной
валюты и белорусских рублей.
Платежное требование как форма
расчетов по исполнению дебетового перевода
является платежной инструкцией, содержащей
требование бенефициара к плетельщику
об уплате определенной суммы денег.
Дебетовый перевод посредством
платежного требования предполагает проведение
операции по инкассо, при этом используются
акцептная и безакцептная формы инкассо.
Акцептная форма инкассо применяется
при расчетах:
- за отгруженные товары
(работы и услуги);
- по обязательствам, которые
возникли в результате проведения
банковских операций;
- в иных случаях, если
использование платежного требования
предусмотрено правовыми актами Национального
банка Республики Беларусь.