Банковский процент как форма ссудного процента

На рынке в настоящее  время одновременно существует целый  комплекс связанных между собой  различных видов ссудного процента. В специальной литературе нет единого подхода к классификации ссудного процента. Различные взгляды экономистов на классификацию ссудного процента приведены в Приложении 2. Все авторы сходятся во мнении о необходимости выделения таких классификационных признаков, как формы кредита, виды кредитных учреждений, сроки кредитования, виды операций кредитного учреждения. Вместе с тем в рамках отдельных классификаций авторы выделяют различные группы ссудного процента. Например, по формам кредита Корчагин, Белотелова и Лаврушин выделяют коммерческий процент, банковский процент, потребительский процент, процент по государственному кредиту, процент по лизинговым сделкам, а Шваков, в свою очередь, в рамках данного классификационного признака рассматривает лишь коммерческий процент, банковский процент, потребительский процент, процент по государственному кредиту. При классификации ссудного процента по видам кредитных учреждений все авторы сходятся во мнении и выделяют учётный процент ЦБ РФ, банковский процент, процент по операциям ломбарда. Рассматривая такой признак, как сроки кредитования, можно сделать вывод о выделении всеми авторами процента по краткосрочным, среднесрочным и долгосрочным ссудам. По видам операций кредитного учреждения Корчагин и Лаврушин выделяют депозитный процент, вексельный процент, учётный процент банка, процент по ссудам, процент по межбанковским кредитам, вместе с тем, Белотелова в данном классификационном признаке не рассматривает процент по ссудам, а Шваков – вексельный процент и учётный процент банка. Кроме того, Корчагин, Шваков и Лаврушин выделяют ещё один признак для классификации ссудного процента – виды инвестиционных кредитов, в рамках этого критерия они рассматривают процент по кредитам в оборотные средства, процент по инвестициям в основные фонды, процент по инвестициям в ценные бумаги. Белотелова не считает инвестиционные кредиты классификационным параметром ссудного процента, относя, очевидно, инвестиции к иным экономическим инструментам.

Анализ исследуемого материала позволяет автору в качестве основных классификационных признаков выделить следующие: формы кредита, виды кредитных учреждений, сроки кредитования, виды операций кредитного учреждения.

По формам кредита предлагается выделить 4 вида: коммерческий процент, банковский процент, потребительский процент, процент по государственному кредиту. Коммерческий процент – вид ссудного процента, возникающий при наличии коммерческого (вексельного) кредита, который, в свою очередь, представляет собой форму кредита, где один товаропроизводитель передаёт другому свою продукцию с отсрочкой платежа. Коммерческий кредит обеспечивает получение прибыли не только от продажи продукции, но и за счёт процента за кредит. Банковский процент будет рассмотрен ниже. Потребительский процент – процент, выплачиваемый за потребительский кредит, то есть кредит, предоставляемый населению для покупки потребительских товаров или оплаты бытовых услуг. Процент по государственному кредиту чётко регламентируется широкой правовой базой, так как государственный кредит формирует часть государственного внутреннего долга, при этом государство может выступать и кредитором, и заёмщиком, и гарантом.

В рамках критерия виды кредитных учреждений можно выделить 3 вида: учётный процент ЦБ, банковский процент, процент по операциям ломбарда. Учетный процент - это официальная ставка кредитования коммерческих банков со стороны центрального банка. Учетный процент является одним из основных инструментов, с помощью которого центральные банки разных стран регулируют объемы денежной массы в обращении, темпы инфляции, состояние платежного баланса и валютный курс. Банковский процент возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений является банк. Процент по операциям ломбарда устанавливается одним из наиболее развитых элементом парабанковской системы – ломбардом. Выдача ссуд под залог движимого имущества является основной функцией ломбардов, доходы (проценты), полученные ломбардами, имеющими лицензию на осуществление ломбардной деятельности, от предоставления кредитов гражданам под залог движимого имущества как за счет собственных средств ломбардов, так и за счет привлекаемых, в том числе заемных средств, налогом на добавленную стоимость не облагаются.

По срокам кредитования ссудный процент включает в себя процент по краткосрочным ссудам, процент по среднесрочным ссудам и процент по долгосрочным ссудам. Краткосрочный ссудный процент взимается с кредита, предоставленного до 1 года. Среднесрочный и долгосрочный же от 3х до 5 лет.

По такому основанию, как виды операций кредитного учреждения, автор предлагает выделить депозитный процент, учётный процент банка, процент по межбанковским кредитам. Депозитный ссудный процент – процент, выплачиваемый банком вкладчику денежных средств. Учётный процент банка - плата, взимаемая банками за авансирование векселей до наступления срока по ним, выраженная в процентах. Процент по межбанковским кредитам – процент по взаиморасчётам банков друг с другом.

При любой форме кредитования главной характеристикой сделки является процент. Банковский процент, как одна из форм ссудного процента, возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений является банк. Процентная ставка представляет собой отношение величины дохода от ссуды к сумме ссуды [№28]. Наибольший интерес, в связи с его значимостью для организации и функционирования денежно-кредитной системы любой страны, представляет банковский процент, который пронизывает все сферы мировой экономики. Источником процента выступает прибавочная стоимость, создаваемая в процессе производительного использования ссудного капитала. Разделение прибыли, получаемой при использовании ссудного капитала, на процент, присваиваемый ссудным капиталом, и собственно прибыль - предпринимательский доход, получаемый заемщиком, происходит под влиянием спроса и предложения на рынке ссудных капиталов. Таким образом, процент выражает отношения между кредитором и заемщиком и выступает в форме определенной процентной ставки. Банковский процент – один из наиболее развитых видов ссудного процента. Согласно современному экономическому бизнес словарю, банковский процент состоит из ставки банка по кредитам, ставки за депозит и межбанковского процента [№29]. Так как наиболее распространённым и доходным является банковский процент за кредит, то автор в данный работе не будет рассматривать ставки за депозит и межбанковский процент, а в дальнейшем под «банковским процентом» или же «процентной ставкой» будет пониматься именно ссудный банковский процент по кредиту.

Таким образом, ссудный процент  является объективной экономической  категорией, свойственной установленным  формациям, проявляющейся в товарно-денежных отношениях и отношениях собственности, играет значительную роль в рыночной экономике. Экономическая роль ссудного процента не реализуется автоматически, а достигается регламентацией кредитных  учреждений, осуществляющих деятельность, формами и сроками кредитования, видами операций кредитного учреждения.

2.   Формирование банковского процента и его основные характеристики.

Банковский кредит всегда имеет денежную форму, и объектом кредитования является денежный капитал. В связи с этим в банковском кредите ссудный капитал окончательно отделяется от промышленного и осуществляет своё движение независимо от последнего. Банки предоставляют кредиты различным категориям заёмщиков – предприятиям, фирмам и корпорациям, населению, банкам и другим кредитным организациям, а также местным органам власти. В зависимости от характера деятельности и правового положения каждой из названых групп банки вступают с ними в соответствующие кредитные отношения. То есть банковский процент – это часть прибыли, которую заемщик выплачивает кредитору за взятый в ссуду денежный капитал, он определяется как «иррациональная форма цены» ссудного капитала [10, с. 344]. Процентные ставки по ссудам устанавливаются коммерческими банками с учетом конкретных условий кредитной сделки: объема ссуды и срока ее погашения, наличия обеспечения, издержек привлечения средств, расходов по оформлению кредита и контролю, необходимости обеспечения прибыльной работы банка, кредитоспособности заемщика и др.

Современные подходы к  формированию процентной ставки основываются фактически на четырех классических теориях процента, сформулированных К. Векселем, И. Фишером, Дж.М. Кейнсом, Д. Хиксом.

По мнению К. Векселя, существуют два вида процентных ставок, определяемых так называемой естественной нормой процента и денежной нормой процента [6, с.435].

Естественная норма процента равна предельной прогнозируемой производительности капитала, определяемой повышением доходности от применения дополнительных единиц капитала, привлеченных в виде кредита. Денежная норма процента (рыночная процентная ставка) определяется как  результат взаимодействия спроса и  предложения ссудного капитала. Механизм взаимодействия данных норм процента состоит в том, что как только денежная ставка начинает отклоняться  от естественной, процент начинает играть свою активную роль, вызывая  изменение объема и направления  движения капитала. Однако недостатком  данной теории процента является сложность  определения естественной нормы  процента и его соотнесения с  денежной ставкой.

И. Фишер теорию процентной ставки основывал на использовании, во-первых, "предпочтения во времени" экономических субъектов, что проявляется  в операциях с кредитами, поскольку  одни делают накопления, а другие берут  ссуды, во-вторых, выгодности размещения ссуд в разные виды инвестиций, зависящей  от "доходности по сравнению со стоимостью" [6]. Он впервые вывел зависимость между ценами и процентами, проведя различие реальных и номинальных ставок процента.

Реальный процент отличается от номинального, поскольку претерпевает изменения во времени, то есть изменяется покупательная способность денег. Это предполагает установление зависимости  между повышением цен и уменьшением  покупательной способности денег, а также корректировку номинального процента с учетом ожидаемого обеспечения  денег (прогнозируемой инфляции).

Что касается Дж. М. Кейнса, то он исходил из того, что процентная ставка определяется только на денежном рынке, то есть зависит только от монетарных факторов [6, с.436]. Поэтому количество свободных денег соответствует предложению ссудного капитала и контролируется центральным банком и монетарной политикой. При этом денежный спрос, отражающий "предпочтение" ликвидности экономических субъектов, включает две такие фундаментальные переменные, как экономическая деятельность и прогноз уровня процента. В модели Дж.М. Кейнса деньги не являются нейтральными по отношению к экономической активности, поскольку процентная ставка является основной переменной инвестиций. При этом денежный спрос и определяет уровень процента.

В теории процента Д. Хикса  процентную ставку формируют такие  функции (свойства) денег, как мера стоимости, средство обращения и средство накопления. Поскольку деньги являются действительно  ликвидными, то Д. Хикс выделяет три  этапа сделок: сделки за наличные деньги, сделки на срок, сделки по ссудам [9, с.349]. Отсюда он делает вывод о наличии нескольких видов процента, которые меняются в зависимости от продолжительности ссуд, видов оплаты и рисков несостоятельности заемщика. При этом допускалась возможность непосредственного влияния процента на уровень накопления, хотя реальные и денежные факторы по степени воздействия на уровень процента Д. Хиксом не были разъединены [6, с.437].

Основными характеристиками банковского процента считают базовую  процентную ставку и надбавку за риск. Базовая процентная ставка определяется исходя из ориентировочной себестоимости ссудного капитала и заложенного уровня прибыльности ссудных операций на предстоящий период по следующей формуле

П _баз = С1 + С2 + Пм, (1)

где С1 – средняя реальная цена кредитных ресурсов на планируемый период, определяется по формуле средневзвешенной, исходя из цены отдельного вида ресурсов и его удельного веса в общей сумме мобилизуемых банком (платных и бесплатных) средств.;

С2 – отношение  планируемых расходов по обеспечению  деятельности банка к ожидаемому объему продуктивно размещенных  средств, определяется по формуле

= *100%; (2)

Пм – планируемый  уровень прибыльности ссудных операций банка.

В свою очередь, средняя реальная цена отдельных видов ресурсов, привлекаемых банком, определяется на основе рыночной номинальной цены указанных ресурсов и корректировки на норму обязательного  резерва, депонируемого в ЦБ РФ.

Например, средняя цена срочных  депозитов:

С_Д = (П_Д х100%) / (1 – норма обязательного резерва), (3)

где С_Д – средняя реальная цена привлекаемых банком срочных депозитов;

П_Д – средний рыночный уровень депозитного процента [24].

Аналогично определяется средняя реальная цена привлечения  других видов ресурсов.

Ю. А. Корчагин считает, что размеры банковского процента экономически обусловлены их верхним и нижним уровнями. Верхняя граница банковского процента определяется в основном рыночной ценой кредитов, а также надежностью и кредитоспособностью конкретного заемщика. Нижняя граница банковского процента определяется внутренними издержками кредитного управления (отдела) банка [5, с. 213].

Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:

• кредитоспособности заёмщика;
• наличия и характера обеспечения по ссуде;
• срока предоставляемого кредита;
• прочности взаимоотношений кредита с банком;
• способов начисления процента;
• соблюдения заёмщиком сроков кредитования [1, с. 286].

Ю. А. Корчагин и О. И. Лаврушин не включают в этот перечень способы  начисления процента и соблюдение заёмщиком  сроков кредитования. Рейтинг (кредитоспособность) заёмщика, а также прочность взаимоотношений  определяется по банку данных (перечень приемлемых клиентов), который формируется  через постоянный учёт производимых сделок. Предпочтение отдаётся постоянным клиентам. Обеспеченность ссуды характеризуется  текущим финансовым состоянием заёмщика. По срокам кредита предпочтение отдаётся краткосрочным.

О. И. Лаврушин и Ю. А. Корчагин включают в основные характеристики банковского  процента и процентную маржу, полагая, что важное значение в структуре процентных ставок имеют проценты по вкладам банковских клиентов. Проценты, выплачиваемые банками их клиентам, всегда существенно ниже процентов по кредитам (за счет этой разницы формируется один из главных источников банковской прибыли - процентная маржа). Маржа – это разница между средними ставками по активным и пассивным операциям банка. Размер фактически сложившейся процентной маржи определяется как отношение части дохода по процентам к среднему объему кредитных вложений [24].