Такими  показателями могут быть соотношения  между:

• представленными кредитами и депозитами;
• ликвидными активами  и  депозитами (или суммой  депозитов и кредитов, полученных в центральном банке или в других банках);
• стабильными депозитами  (то  есть  теми, которые  замещаются  на   прогнозируемый срок) и общей суммой депозитов.

      Анализ  финансового  состояния  банка  на  базе   изучения   его    периодической  отчетной  документации  позволяет  сделать вывод и о    внутрибанковской   системе   управления   и    контроля,    степени    компетентности его руководящего звена.

      На  основе оценок различных аспектов деятельности банка делается    общее  заключение  о  его  финансовом  положении,   формулируются    рекомендации  или  решения о необходимости принятия соответствующих    мер.

      Проверка  степени достоверности передаваемой  надзорным  органам    информации,   формирование   максимально  точного  представления  о    положении банка,  качестве его менеджмента  могут  быть  обеспечены    только  в  ходе проверки на месте.  Этим определяется значение 3-го    этапа   надзора   за   функционированием   кредитных    учреждений,  инспектирования  (ревизии)  на  местах.  В  связи  с  трудоемкостью  проведения  ревизий  на  местах  органы  надзора  осуществляют   их    периодически    (они    могут   быть   плановыми,   регулярными   и внеочередными)  и  устанавливают  характер  инспекций,  которые   в зависимости  от  целей  и  масштабов  проверки  могут  быть общими, ограниченными и специальными.

      Во  время   общей   проверки   анализируются  различные  аспекты    деятельности банка и главные  области  риска. Как  правило, выявляются    соблюдение  банком законов,  правильность составления отчетов, наличие    эффективной  системы  управления  и  производится   оценка   общего   финансового состояния банка [2, с. 118].

      При ограниченных проверках рассматриваются  определенные аспекты    деятельности  банка, отдельные зоны  риска,  например анализируется    кредитный портфель.

  В ходе специальных   проверок   объектом   изучения   становятся    конкретные операции банка,  например сделки с  иностранной  валютой или компьютерная обработка информации.

  Частота проведения ревизий и их объем варьируются в зависимости от  степени  доверия надзорных органов к кредитным учреждениям,  их роли в кредитно-финансовой системе,  наличия у  них  проблем. Обычно проверки устанавливаются чаще в крупных банках, а также в кредитных учреждениях, испытывающих серьезные затруднения. 

      Завершающий этап  надзора  за банками - контроль за соблюдением    ими в строго определенные  сроки  предписаний  органов  надзора  по   устранению обнаруженных недостатков.

      Ликвидация  кредитного учреждения используется как крайняя мера,    поскольку это затрагивает  непосредственные  интересы  вкладчиков. В целях  защиты  их интересов во многих странах организованна система    страхования депозитов.

      Таким образом, банковский надзор  осуществляется  последовательно и состоит из   следующих этапов:

• лицензирование;
• проверка отчетности, предоставляемой  банками;
• инспектирование   (ревизия)  на  местах; 
• контроль  за  соблюдением    банками требований надзорных органов.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

РАЗДЕЛ 3.  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

  3.1.  Реформирование механизма банковского надзора в Украине

 

      На основе анализа Положения Национального банка Украины “Про застосування Національним банком України заходів впливу до комерційних банків за порушення банківського законодавства” можно выделить следуюшие этапы банковского надзора в Украине и определить существующий механизм банковского надзора в Украине следующими этапами:

1. Регистрация банка.
2. Лицензирование банка.
3. Осуществление мониторинга банка - безвыездного инспектирования.
4. Осуществление выездного целевого или комплексного инспектирования банка в законодательно установленные сроки или в случае возникновения необходимости.
5. Определение рейтинговой оценки банка.
6. Принятие мер по отстранению недостатков работы банка:
• непринудительных мер (письмо-предупреждение или письмо с обязательствами);
• принудительных мер (повышение нормы резервов, штрафы, введение временной администрации, реорганизация или ликвидация);
• введение режима финансового оздоровления, который представляет собой комплекс принудительных и непринудительных мер.

7.  Проведение повторного целевого инспектирования для выяснения того, справился ли банк с проблемами.

      По результатам проведения повторного инспектирования может рассматриваться вопрос о переводе банка в режим финансового оздоровления, режим особого надзора или принятии дополнительных мер к банку: сокращению пунктов лицензии, введению временной администрации, отстранению руководства банка, реорганизации или ликвидации.

      По результатам инспектирования органы надзора определяют план мероприятий, направленных на исправление выявленных во время проверки недостатков, а также выставляют рейтинговую оценку банка, которая определяет период до следующего инспектирования банка.

      Действия органов надзора могут быть направлены как на оказание внешнего, так и внутреннего воздействия на банковское учреждение. К внешнему воздействию можно отнести использование внутренних механизмов работы банка для совершенствования его работы и устранения недостатков. Внутренними механизмами являются: использование средств воздействия службы внутреннего контроля банка и правления, влияние акционеров, учредителей и наблюдательного совета банка путем предоставления им информации о необходимых мероприятиях или выдвижения требований по устранению недостатков.

  Основные моменты взаимодействия органов надзора, наблюдательного совета банка, правления банка и службы внутреннего аудита можно описать следующими этапами:

1.   Наблюдательный совет передает органам надзора информацию о том, какие задачи были поставлены акционерами перед правлением банка: общую стратегию, допустимые уровни риска, требования к доходности, наращиванию капитала и т.п.

2.   В результате инспектирования органы надзора обнаруживают недостатки в работе банка и передают информацию руководству для их устранения. Одновременно с этим даются рекомендации службе внутреннего аудита по усилению контроля за такими участками работы банка.

3.   По окончании инспектирования органы надзора передают материалы инспектирования, включая общую оценку работы службы внутреннего аудита, а также информацию о соответствии работы банка стратегии, заложенной акционерами наблюдательному совету банка.

4.   Для проведения последующего контроля на участках, где были обнаружены наиболее серьезные проблемы, материалы инспектирования могут быть переданы независимым аудиторам, осуществляющим последующий аудит банка.

      Такой механизм взаимодействия позволяет органам надзора решать проблемы на соответствующих уровнях, не прибегая к жестким и неадекватным мерам.

      Применение мер внутреннего воздействия может быть в некоторых случаях во много раз более эффективным, чем принятие каких-либо внешних мер. При получении информации о недостатках в работе системы внутреннего контроля при добросовестном отношении к работе банка, наблюдательный совет банка будет использовать все доступные средства для ликвидации недостатков для избежания применения внешних мер воздействия. При предоставлении информации о недостатках в работе правления банка наблюдательному совету банка, он примет все необходимые меры по устранению недостатков, в том числе при необходимости и отстранение руководителей соответствующих уровней. Если же на уровне наблюдательного совета банка после получения информации от органов надзора не приняты адекватные меры, то требования по устранению недостатков могут быть представлены на общее собрание акционеров банка, что может послужить причиной для смены существующих руководителей банка и членов наблюдательного совета.

      Выбор форм воздействия со стороны органов надзора должен зависеть от серьезности проблем, оценки качества и компетенции руководства, структуры собственности и характера инсайдерских отношений, а также оценки возможностей самого банка и акционеров устранить недостатки.

      Базельским комитетом определены следующие требования к лицензированию кредитно-финансовых учреждений:

• следует четко определить виды деятельности кредитных организаций, осуществляемые в разрешительном порядке и требующие лицензирования. Следует, по возможности контролировать правомерность использования в названиях организаций слова “банк”;
• орган, выдающий лицензию должен иметь право выдвигать определенные критерии и оставлять без рассмотрения заявки, не соответствующие этим критериям. Процесс лицензирования должен включать, как минимум, проверку отношений собственности в банке, данных о руководстве и старших менеджерах, оперативного плана, структуры внутреннего контроля и размер капитала. В случае если предполагаемыми владельцем является иностранный банк, необходимо предварительное согласие надзорного органа стран его местонахождения;
• орган банковского надзора должен располагать правом рассматривать и отклонять любое предложение относительно передачи другим сторонам значительной доли собственности или контролирующих интересов в существующих банках;
• орган банковского надзора должен располагать правом устанавливать критерии, регулирующие крупные приобретения или инвестиции банка, направленные на то, чтобы корпоративные филиалы или структуры не подвергали банк неоправданному риску или не создавали препятствий осуществлению эффективного надзора.

      Вопрос передачи долей собственности в банках связан с процессом лицензирования банковских учреждений. Получение контроля над банковским учреждением возможно, как минимум, двумя способами:

• организация нового банковского учреждения;
• приобретение контрольного пакета акций существующего банковского учреждения.

      Во втором случае органы надзора должны проверить те же вопросы, по отношению к стороне, приобретающей банк, что и при регистрации нового банковского учреждения, а именно:

• происхождение денег для покупки акций банка;
• изучить, в каких сферах бизнеса работают новые акционеры банка;
• наличие достаточного количества денежных средств для начала банковского бизнеса и поддержания его в ситуации нестабильности банковской системы;
• новую систему организации управления и контроля со стороны новых акционеров банка, их видение перспектив банка и понимание работы банковской системы;
• наличие грамотного, квалифицированного и опытного руководства.

      Основной задачей регистрации и лицензирования банков, является идентификация учреждений, подлежащих контролю органами банковского надзора, и недопущение проникновения в банковскую систему нестабильных или недобросовестных финансовых учреждений, которые могут нанести ущерб банковской системе.

      Лицензирующему органу необходимо обратить внимание на следующие моменты при выдачи лицензий на осуществление банковской деятельности:

• структура владения банком, т.е. располагает ли банковское учреждение приемлемыми акционерами, изучить в каких сферах бизнеса работают основные акционеры банка, а также происхождение денег для взноса в уставной капитал;
• наличие достаточного количества денежных средств для начала банковского бизнеса и поддержания его в ситуации нестабильности банковской системы;
• систему организации управления и контроля со стороны учредителей за работой банка, их видение перспектив банка и понимание работы банковской системы;
• наличие грамотного, квалифицированного и опытного руководства.

     Критерии, предъявляемые при лицензировании банка должны совпадать с теми, которые предъявляются при инспектировании банков, таким образом, чтобы в случае, когда финансовое учреждение перестает соответствовать установленным нормам для лицензирования иметь основание для отзыва лицензии. При этом если органы лицензирования и надзора отделены друг от друга, то необходимо обеспечивать их тесное взаимодействие в процессе лицензирования и инспектирования банков, а также дать право органам надзора влиять на решения органов лицензирования.