Относительные показатели финансовой устойчивости

Доклад

Уважаемые председатель и члены аттестационной комиссии. Вашему вниманию предоставляется доклад на тему: «Организация финансово-экономического анализа деятельности турфирмы (на примере ООО «Вислав»)».

Туризм по праву считается «курой несущей золотые яйца». Но библейская истина свидетельствует еще и о том, что если эту мифическую куру не кормить, она может либо перестать нести эти яйца, либо яйца будут не того размера и качества, либо сама кура умрет. Поэтому туристские центры и регионы за рубежом не только зарабатывают на туризме, но и выделяют огромные средства на гармоничное развитие туристской индустрии и продвижении туристского продукта на внешних и внутренних рынках.

Отрасль туризма - одна из немногих динамично развивающихся видов отечественного бизнеса. Интерес предпринимателей к ней объясняется рядом факторов. Во-первых, для того чтобы начать заниматься туристским бизнесом, не требуется больших инвестиций. Во-вторых, на туристском рынке вполне успешно взаимодействуют крупные, средние и малые (с небольшим количеством персонала) фирмы. При этом туристский бизнес позволяет быстро возвращать вложенный капитал, а также (в сфере международного туризма) извлекать выгоду за счет валютных операций.

Целью настоящей работы является разработка финансово-экономического анализа деятельности ООО «Вислав».

Туристическая фирма "Вислав" была зарегистрирована 21 июля 2000 года в Администрации г. Иркутска, как общество с ограниченной ответственностью (рис.1).

            ООО "Вислав" - это туристическая фирма, которая занимается турагентской деятельностью (распространение готовых туров) и разработкой собственных турпакетов (отдых на Байкале). Основное направление деятельности компании - внутренний туризм. Компания выступает как туроператор по продаже туров по Байкалу. Также туристическая фирма "Вислав" предлагает отдых на Черном море, в Болгарии и отдых на море за рубежом (Испания, ОАЭ, Таиланд, Египет, Хорватия и Турция).

Одной из задач фирмы является успешное функционирование на рынке туристических услуг. Для этого необходимо  вовремя проводить финансово-экономический анализ.

Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособность.

Для этого был составлен сравнительно-аналитический баланс, анализ, которого показал, что в 2004 г. по сравнению с 2003  актив баланса увеличился на 20,53%, что составило 354449 тыс. руб. (см. рис 2).

        Значительных изменений в структуре актива баланса не произошло (см. рис. 3) – больший удельный вес занимают оборотные активы (96,5%),  а внеоборотные составляют всего 3,48%.

Увеличение пассива баланса (См. рис.4) произошло за счет роста долгосрочных обязательств на 23,87% (турфирма взяла кредит), краткосрочных обязательств на 5,82 (увеличилась кредиторская задолженность).

За счет увеличения долгосрочных обязательств и снижения нераспределенной прибыли (см. рис. 5) произошли существенные изменения в структуре пассива баланса – долгосрочные обязательства увеличились с 4,96% до 28,83%, а Капитал и резервы сократились до 65,49% с 88,58% в 2003 г.

В 2005 г. произошло уменьшение актива баланса на 13,39% вследствие снижения суммы оборотных активов на 14,37%. Такое снижение объясняется уменьшением запасов на 46,66%, а также уменьшением суммы денежных средств на 13,64%, что является негативным фактором для турфирмы, так как денежные средства являются наиболее ликвидными активами.  Кроме, этого в 2005 г. отмечен рост дебиторской задолженности, что указывает на неэффективную политику по расчетам с клиентами.

Благоприятным фактором является увеличение долгосрочных финансовых вложений, а также рост нематериальных активов, что для турфирмы означает получение лицензий на новый вид туристической деятельности.

В 2005г. отмечен рост дебиторской задолженности, а кредиторской задолженности снижается.

Погашение кредиторской задолженности было осуществлено за счет денежных средств, в то время как более эффективным было бы внедрение мероприятий по снижению дебиторской задолженности и тем самым получение средств на покрытие кредиторской задолженности.

В структуре пассива (см. рис. 7) увеличилась доля капитала и резервов до 80,86%, что связано с ростом суммы нераспределенной прибыли и резервного капитала. Уменьшение долгосрочных обязательств объясняется снижением суммы кредита.

За 3 анализируемых года финансовая устойчивость оценивается как абсолютно устойчивая (табл.1).

      Т.е. ООО «Вислав» за счет собственных средств и долгосрочных источников может обеспечит нормальную деятельность турфирмы

В 2003-2005 г. баланс турфирмы можно оценить как ликвидный (табл.2).

Относительные показатели финансовой устойчивости находятся в пределах нормы (табл.3).

Коэффициенты ликвидности (табл.4) значительно превышают верхние границы нормы, что указывает на значительное превышение стоимости активов краткосрочных пассивов. Данная тенденция отмечена с 2003 г., что указывает на стабильность финансового положения турфирмы.

Показатели деловой активности (табл.5) указывают на нормальное функционирование турфирмы.

В период с 2003-2004 гг. показатели рентабельности увеличиваются (табл.6).

В общем, можно сделать вывод о достаточно стабильном финансовом состоянии турфирмы ООО «Вислав».

Основной проблемой турфирмы является снижение дебиторской и кредиторской задолженности. За исследуемый период отмечается рост дебиторской задолженности, что, безусловно, негативно отражается на деятельности турфирмы.

Необходимо внедрение мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженности.

Для ООО «Вислав» актуальны следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской  задолженностью:

- периодический пересмотр предельной суммы кредита;

- использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами;

- формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период;

- выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита);

- формирование условий обеспечения взыскания задолженности;

- формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами.

    Опыт реформирования российских предприятий показывает, что меры по возврату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных мер повышения эффективности за счет внутренних резервов предприятия и могут быстро принести хороший результат. Возврат задолженности в сжатые сроки – реальная возможность пополнения дефицитных оборотных средств.

Для успешной деятельности ООО «Вислав» необходимо провести ряд мероприятий. К ним относятся:

      Проведение маркетингового исследования деятельности фирмы (рис 15). При выявлении всех недостатков и достоинств проданных туров, а также плюсов и минусов  работы самой турфирмы, использовать метод анкетирования. Приблизительный вариант анкеты, показан во втором раздаточном материале.

      Повышение уровня рекламы. Для туристической фирмы «Вислав» было бы актуально использовать наружную рекламу. Ее суть заключается в напоминании, а особенность состоит в мгновенном восприятии. Это средство достаточно гибкое, низкостоимостное и охватывает фактически все население. Составляющие наружной рекламы: реклама на городском транспорте, электронные табло, бегущая строка и др. Для турфирмы «Вислав» был придумала слоган  и представлен его в виде картинки, которую можно разместить на рекламном щите.

5