Автор: Пользователь скрыл имя, 31 Января 2013 в 00:48, контрольная работа
Целью контрольной работы является изучение валютного контроля при бартерных и смешанных сделках.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
изучить понятие и сущность валютного контроля;
рассмотреть валютный контроль за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров;
проанализировать валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров;
исследовать контроль за внешнеторговыми бартерными сделками;
ВВЕДЕНИЕ..……………………………………………………………………..2
Глава 1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ………..….4
Глава 2. ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В ТОРГОВОМ ОБОРОТЕ…..………….9
Глава 2.1 Валютный контроль за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров…………...…………………….……….………..9
Глава 2.2 Валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров……………….…………………….…………………..12
Глава 2.3 Контроль за внешнеторговыми бартерными сделками………….16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………..……………………………………19
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………..22
Банк рассматривает представленные ему документы.
Основанем для отказа в
-Несоответствие данных
- Несоответствие
- Оформление паспорта
-Отсутствие в контракте
-Представление экспортером
- Непредставление экспортером
Если хотя бы одно из вышеперечисленных условий не выполняется, банк возвращает экспортеру документы и может дать рекомендации по устранению выявленных недостатков. Если же у банка нет замечаний, то паспорту сделки присваивается номер, паспорт экспортной сделки подписывается ответственным лицом банка. Подпись скрепляется печатью банка.
Этап таможенного оформления товаров. Экспортируемые товары принимаются к таможенному оформлению при условии представления в таможенный орган ксерокопию паспорта экспортной сделки в дополнение к прочим документам, предусмотренным таможенным законодательством. Соответствие ксерокопии паспорта сделки его оригиналу подтверждается подписью лица, имеющего право первой подписи по счету экспортера и оттиском круглой печати экспортера. Паспорт экспортной сделки рассматривается таможенными органами в качестве документа, подтверждающего проведение расчетов через уполномоченный банк по данной операции. Должностное лицо таможенного органа проверяет представленные документы: достоверность и соответствие изложенных в документах сведений; в обязательном порядке у паспорта экспортной сделки – соответствие оттиска печати банка образцу оттиска печати, зарегистрированной в Банке России; правильность заполнения граф Таможенной Декларации.
Для проведения эффективного
и быстродействующего ТБВК
В течение 30 календарных дней,
следующих за датой принятия решения о выпуске товаров, ФТС России направляет учетные
карточки соответствующим
Глава 2.2 Валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров
Значительные переводы за рубеж валютных средств, связанные с авансовыми платежами импортеров и не подтвержденные поставками импортируемых товаров вызвали необходимость введения в России валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары.
Целью валютного контроля при
импорте товаров является
Система валютного контроля распространяется на все сделки, осуществляемые резидентами РФ и предусматривающие ввоз товаров на таможенную территорию РФ после 1 января 2001г., помещаемых под таможенные процедуры, либо ввезенных по контракту и предназначенных непосредственно и исключительно для реэкспорта, либо осуществляется оплата этих товаров иностранной валютой, валютой РФ, векселями в иностранной валюте или валюте РФ.
Особо подчеркнем, что система
ТБВК за обоснованностью платеж
- На сделки физических лиц – резидентов, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей;
- На договоры лизинга,
по которым лизингодателям
- На договоры строительного подряда, в соответствии с условиями которых стоимость товаров, ввозимых по договору, включена в стоимость строительных работ и не предусматривается возможность отдельной оплаты указанных товаров.
Система ТБВК предусматривает оформление паспорта импортной сделки, с помощью которого ЦБ РФ, банк импортера и иные органы и агенты валютного контроля следят за соблюдением требований валютного законодательства.
Паспорт импортной сделки – документ валютного контроля, оформляемый импортером в банке и содержащий сведения об импортном контракте, необходимые для осуществления этого контроля.
Для подписания паспорта импортной сделки импортер представляет в уполномоченный банк:
- Копию контракта, заверенную в
установленном порядке, на
- Два экземпляра уже оформленных бланков паспорта импортной
- Копии полученных импортером разрешений на осуществление валютных операций.
Банк импортера проверяет
Первый экземпляр паспорта импортной сделки возвращается импортеру, а второй – вместе с копиями представленных документов помещается в досье по импортной сделке на хранение.
Банк импортера в течение 7
календарных дней, следующих за датой оплаты или датой
Карточка платежа направляется
банком импортера в ФТС России в течение 10
календарных дней, следующих за датой ее
Для обратной связи ФТС России
с агентами валютного контроля введен основной обменный
Учетная карточка импортируемых товаров – это документ валютного контроля, содержащий сведения из ТД об общей фактурной стоимости импортированных по контракту товаров.
Этап банковского контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров включает следующие операции:
Полученные из ФТС РФ учетные карточки банк регистрирует в соответствии с внутренними правилами делопроизводства.
Банк импортера сверяет сведения, содержащиеся в учетной карточки поступившей из ФТС России, со сведениями ксерокопии ТД, представленной импортером в банк.
Банк информирует импортера о поступивших из ФТС России и самостоятельно сформированных банком учетной карточки, а также о сформированных банком карточках платежа.
Импортер на основе имеющихся в его распоряжении документов не позднее чем за 10 календарных дней до контрольного срока возврата учетной карточки в ФТС России информирует банк в установленном порядке об оплате указанных в учетной карточки товаров.
Банк импортера обрабатывает учетные карточки в установленном порядке и возвращает их вместе с относящимися к ним карточками платежа в ФТС России не позднее указанного в учетной карточки контрольного срока возврата.
Распечатанные на бумажном носители учетные карточки платежа, отправленные в ФТС России, ксерокопии ГТД, векселей, копии поручений на оплату обязательств по контракту, ведомость банковского контроля, паспорт импортной сделки, а также иные документы и сведения, оформляемые банком импортера или поступающие в банк в связи с данными паспорта импортной сделки, направляются банком в соответствующее досье.
Глава 2.3 Контроль за внешнеторговыми бартерными сделками
Бартерные сделки относятся к
числу товарообменных операций. В юриспруденции под бартером
понимаются контракты,
Увеличение удельного веса бартерных сделок в международной
торговле объясняется обострением международной
валютной ликвидности, т.е.способности
данной страны или группы
В целях совершенствования
Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок»;
Постановление Правительства РФ от 31 октября 1996 г. № 1300 «О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок».
Под внешнеторговыми
Контроль внешнеторговых бартерных сделок базируется в основном на методическом и методологическом обеспечении технологии ТБВК за экспортными и импортными операциями, но осуществляется в более сложных формах, для которых характерно активное участие не только ФТС России, но и иных контролирующих ведомств.
Особенностью осуществления
Бартерная сделка оформляется единым
договором, в котором содержится оценка
товаров, необходимая для эквивалентност
Порядок осуществления контроля за бартерными сделками предусматривает, что до начала таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ в счет исполнения указанных сделок, российские лица обязаны оформить в Минэкономразвития РФ паспорт бартерной сделки.
Паспорт бартерной сделки – это документ контроля и учета бартерных сделок, совершаемых российскими лицами в соответствии с заключенными внешнеэкономическими договорами.
Оформление и выдача паспорта бартерной сделки производится уполномоченным Минэкономразвития РФ в регионе, а когда сумма договора превышает в эквиваленте 5 млн. долл. США, - Управлением уполномоченного Минэкономразвития РФ по Центральному району по согласованию с Минэкономразвития РФ.
Для оформления паспорта
бартерной сделки участник сделки представляет необходимые документы и два экземпляра
подписанного и удостоверенного печатью
Паспорт бартерной сделки в двух экземплярах подписывается уполномоченным Минэкономразвития РФ и скрепляется печатью. Один экземпляр паспорта бартерной сделки выдается представителю участника сделки, второй остается в Управлении уполномоченного Минэкономразвития РФ в регионе. Электронные копии оформленных паспорта бартерной сделки, образцы оттисков печатей уполномоченных в регионах Минэкономразвития РФ направляет в ФТС России.
По завершении таможенного оформления бартерных поставок в ТД проставляются соответствующие отметки. Копия паспорта бартерной сделки и экземпляр ТД хранятся в делах таможенного органа в течение срока хранения ТД.
Большую роль таможенно–банковский валютный контроль играет в создании основ будущей глобальной системы валютного контроля Российской Федерации, которая для обеспечения экономической безопасности государства в период становления рыночных отношений должна охватить все виды валютных операций
Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами в торговом обороте, включает в себя несколько этапов:
предварительный контроль документов, представляемых при таможенном оформлении товаров;