Виды страховых резервов

Содержание.

Введение__________________________________________________2 стр.

1. Виды страховых резервов__________________________________4 стр.

2. Факторы, обуславливающие  платёжеспособность страховых организаций_______________________________________________4 стр.

3. Методы регулирования  финансирования финансовой устойчивости  страховщиков за рубежом___________________________________21 стр.

Заключение_______________________________________________30 стр.

Список используемой литературы_____________________________31 стр.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение. 

 Взаимодействие страховых тарифов и взносов позволяет страховщикам через взносы получать средства для создания и пополнения страховых резервов, как отдельных их видов резервов, так и всей совокупности.

Страховые резервы – обобщающее понятие страховой практики, обозначающее конкретную величину обязательств страховщика по всем заключенным со страхователями договорам страхования, не исполненных на данный (отчетный) период времени.

Страховые резервы  создаются в страховой компании для обеспечения предстоящих  выплат страхового возмещения и являются одним из условий обеспечения  финансовой устойчивости страховщиков. Страховые резервы являются специфическими резервами, применяемыми только в страховых  компаниях. Кроме того, страховщики  могут создавать другие виды резервов (в зависимости от принятой учетной  политики: резерв предстоящих расходов и платежей, резерв по сомнительным долгам и так далее).

Страховщики на основании  закона «Об организации страхового дела в РФ» в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством  РФ, образуют страховые резервы по личному, имущественному страхованию  и страхованию ответственности. Кроме того могут создаваться  резерв предупредительных мероприятий  и резерв противопожарной безопасности (если таковые предусмотрены в  структуре страхового тарифа).

Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования  и в той валюте, в которой  проводится страхование.

Страховщик рассчитывает размеры страховых резервов при  определении финансовых результатов  от проведения страховой деятельности по состоянию на отчетную дату.

Страховые компании формируют  страховые резервы в соответствии с «Правилами формирования страховых  резервов по страхованию иному, чем  страхование жизни», утвержденными  Приказом МФ РФ от 11.06.2002 г. № 51н (регистрационный номер Министерства юстиции Российской Федерации № 3584 от 16 июля 2002 г.). Страховщик может использовать иные, нежели предусмотренные в настоящих Правилах, методы формирования технических резервов по согласованию с Департаментом страхового надзора при МФ РФ.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Виды страховых  резервов.

При всем многообразии страховых операций в законодательстве их принято разделять на две большие группы – страхование жизни и остальные виды страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования лежат различные технические принципы.

Основные виды страховых резервов по страхованию «кроме жизни». Страховщик производит отчисления в следующие резервы: 

1. Технические резервы: 

1.1. Резерв незаработанной премии (РНП); 

1.2. Резервы убытков: резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ); 

• резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ); 

1.3. Страховщик по согласованию с Федеральным органом по надзору за страховой деятельностью может образовывать дополнительно технические резервы: • резерв катастроф (РК); 

• резерв колебаний убыточности (РКУ); 

1.4.Другие виды технических резервов, связанных со спецификой обязательств, принятых по договорам страхования. 

2. Резерв предупредительных мероприятий (РПМ).

 

2. Факторы, обуславливающие платёжеспособность страховых организаций.

Страхование - система страховой  защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой  способ возмещения страховщиком убытков  пострадавшим путем их распределения  между всеми страхователями. Страховщик формирует за счет страховых взносов  всей совокупности страхователей страховой  фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности, которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

Этот вопрос приобретает  наибольшую актуальность в современных  российских условиях. Подавляющее число страховщиков не имеет достаточного опыта работы, отсутствует достоверная статистика, поэтому большинство принимаемых на страхование рисков в нужной степени не изучены. В силу неразвитости механизма защиты прав потребителей и отсутствия нормального режима судопроизводства клиенты практически лишены возможности самостоятельно удовлетворить претензии к страховых организациям в случае невыполнения ими своих обязательств. В мировой практике ответственность перед страхователем несет тот, кто выдавал страховщику, не сумевшему выполнить обязательства перед страхователем, лицензию. Российское Министерство Финансов не берет на себя этой ответственности. К тому же в мире принят порядок, при котором крупные ассоциации страховщиков формируют гарантийные фонды, средства которых предназначены для возмещения убытков застрахованных при возможной неплатежеспособности страховой организации. В России же убытки в полном объеме ложатся на плечи застрахованного.

Однако понятия “платежеспособность” и “финансовая устойчивость”  различны. Под платежеспособностью  понимается способность страховой  организации рассчитаться по своим  обязательствам. Финансовая устойчивость же подразумевает способность выполнить  принятые обязательства при воздействии  неблагоприятных факторов изменения  экономической конъюнктуры, или, иначе, подразумевает устойчивость страховой  компании к возможному воздействию  негативных экономических условий. В принципе данные понятия совпадают, если предположить, что внешняя среда относительно не изменена и не приводит к серьезным колебаниям деятельность страховщика, но это возможно, лишь в краткосрочном периоде. Таким образом, основным отличием данных понятий является то, что платежеспособность служит критерием оценки финансового состояния компании в краткосрочной перспективе, а финансовая устойчивость - в долгосрочной.

При оценке финансовой устойчивости страховой организации следует  иметь в виду, что она определяется большим числом взаимосвязанных между собой факторов. Это вытекает, прежде всего, из того, что деятельность страховщика состоит их нескольких элементов: непосредственного проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, банками и прочее).

Можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика:

- достаточный  собственный капитал;

      Для гарантий достаточно надежной страховой защиты необходимо наличие соответствующих средств, используемых для того, чтобы осуществлять (оплачивать) факторы производства и проводить страховые выплаты. Разграничение этих расходов и выплат по времени требует достаточного размера собственного капитала, который гарантирует дальнейшее существование страхового предприятия. Попытка достичь этих гарантий возможна при обеспечении выполнения двух компонентов: оптимальной конструкции собственного капитала и достаточными страховыми резервами. К составным элементам собственного капитала страховщика относятся уставной капитал, резервный фонд, сформированный за счет прибыли, и нераспределенная прибыль. Кроме того, в ряде случаев к собственным средствам можно отнести сформированные за счет чистой прибыли страховщика фонд потребления и фонд накопления. Общим для них является то, что они свободны от каких-либо внешних обязательств, поэтому в зарубежной практике их принято называть “свободными резервами” или “резервом платежеспособности” (маржой).

Собственный капитал формируется  из двух источников: взносов учредителей  и прибыли, получаемой в результате деятельности страховщика, и отражаются в I разделе пассива баланса. Для  целей обеспечения финансовой устойчивости величина свободных резервов должна быть тем большей, чем больше объем  операций страховой организации. При  этом в зависимости от характера  и динамики операций в качестве их объема принимаются: по страхованию  жизни величина технических резервов, по другим видам страхования либо объем поступивших страховых  взносов, либо средняя за ряд лет  сумма страховых выплат. Свободные  резервы можно определить также  как разность между активами страховщика  и суммой его обязательств, основную часть которых составляют страховые  резервы.

Формирование собственного капитала осуществляется путем внесения взносов учредителей и последующего пополнения из прибыли от страховой  деятельности, доходов от инвестирования средств, а также путем увеличения доли учредителей и дополнительного  выпуска акций (эмиссия).

Уставный капитал страховой  организации формируется из вкладов  в денежной форме его участников-учредителей  за счет индивидуального взноса (частная  компания) либо за счет группового вложения членами акционерного общества.

В соответствии с требованиями бухгалтерской отчетности в структуре  собственного капитала выделяют добавочный капитал. Источником образования добавочного  капитала являются: средства, полученные в результате переоценки объектов основных активов; эмиссионный доход, полученный в результате размещения акций; средства, безвозмездно переданных другими организациями.

- обязательства (представленные в большей части страховыми резервами);

       Составным элементом собственного капитала является так называемый резервный капитал. Методика формирования резервного капитала страховой организации не несет отраслевой специфики, а соответствует общим принципам организации хозяйственной деятельности предприятий. Он не противостоит никаким финансовым обязательствам и является дополнением к уставному капиталу. Резервный капитал создается в соответствии с законодательством и учредительными документами. На его формирование используется часть прибыли до достижения им определенного размера уставного капитала. Резервный капитал при определенных обстоятельствах может быть использован на покрытие непроизводственных потерь и убытков, а также для погашения облигаций общества и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Этот резерв страховщика, который расходуется в случае недостаточности средств соответствующих фондов на внутрихозяйственные расчеты. Такая ситуация может сложиться в убыточные для страховой организации годы. Формирование и использование этого резерва основано на законодательстве об акционерных обществах. Помимо взносов акционеров, резервы капитала могут создаваться также за счет того, что собственники предприятия отчисляют страховщику средства в размере, превышающем размер заявленного уставного капитала. В отечественной практике такие резервы принято называть резервными фондами. Это могут быть специальные средства, используемые в определенных целях. Однако эти запасы, как правило, могут создаваться и за счет выпуска новых акций, если их эмиссионный курс выше номинальной стоимости. Разница (за вычетом издержек по выпуску акций) отчисляется в резервный фонд.

Другой вид резервов представляют собой, так называемые отчисления от прибыли в резервный фонд. Это средства, полученные в результате собственной деятельности страховщика, которые к тому же уже подвергались обложению налогами. За счет отчислений от чистой прибыли страховщика формируются фонд потребления и фонд накопления. На первый взгляд, признание их собственными резервами вызывает сомнение, так как они имеют целевое назначение, не относящееся к собственно страховой деятельности. Вместе с тем, учитывая, что эти средства не связаны какими-либо внешними обязательствами, они при определенных условиях могут быть отнесены к свободным резервам.

- размещение активов (инвестиционная деятельность);

       Инвестирование  жестко регулируется со стороны  государства, поскольку страхователи объективно лишены возможности осуществлять контроль над тем, насколько умело страховая организация распорядится предоставленными ей средствами и способствует ли инвестиционная политика обеспечению финансовой устойчивости.

Целью государственного регулирования  порядка размещения страховых резервов является минимизация риска инвестиционной политики, имея в виду главную особенность страховой организации как инвестора - вторичность инвестиционного портфеля по отношению к портфелю страховому.

 Инвестиционная деятельность  страховщика, как и любого другого  инвестора, регулируется Законом “Об инвестиционной деятельности”. Из-за специфики страховой деятельности помимо норм Закона “Об инвестиционной деятельности” размещение страховщиками временно свободных средств регулируется также Положениями Закона РФ “О перестраховании”. Согласно этому закону размещение страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности. Рассмотрим эти принципы в последовательности с точки зрения их вклада в обеспечение финансовой устойчивости страховщика.

Принцип возвратности подразумевает  такое размещение активов, которое обеспечит возврат в полном объеме.

Принцип ликвидности означает, что структура вложений должна обеспечивать наличие у страховщика средств, способных быстро и без дополнительных затрат обратиться в денежные средства.

Принцип диверсификации требует  распределения инвестиционных рисков на различные виды вложений, чем достигается снижение общей рискованности, а следовательно, повышение устойчивости инвестиционного портфеля страховщика. Этот принцип подразумевает наличие большой числа разнородных объектов инвестирования.