Страховые резервные фонды и их роль в процессе общественного воспроизводства

 

    Страховые фонды классифицируют по правовому  характеру. Выделяют нормативные или  обязательные страховые фонды, созданные  в соответствии с действующим  законодательством, и ненормативные  или добровольные, образованные по желанию учредителя фонда. Также стоимость страхового фонда может быть установлена законодательством или  исходя из финансового обеспечения учредителя фонда.

 

Глава 2. Составляющие страхового фонда

2.1. Состав страхового фонда

 

    Страховой фонд, образуемый с помощью института страхования, по существу, является совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счет сбора страховых платежей (взносов) с определенного круга лиц, а именно со своих клиентов, страхователей данной страховой компании и предназначенных для возмещения ущерба именно этому, ограниченному кругу лиц.

     На  рисунке 1 отображен состав страхового фонда.⁹

     

     

       

     

     

     

     

     

       

       
 
 

      

     Рис 1. Состав страхового фонда 

    Основная  часть средств поступает в  совокупный страховой фонд в результате проведения операций по добровольному  страхованию жизни. Виды смешанного страхования жизни носят договорный характер. Страховые взносы уплачиваются в течение всего срока страхования (ежемесячно) или одновременно, а  выплата страховой суммы —  после истечения срока действия договора, то есть образуются временно свободные средства.

    Резерв  взносов формируется путем ежегодных  отчислений в него части поступивших  платежей по долгосрочным видам страхования, а также начисляемых на него процентов. Если число страхователей большое, то страховщики не прибегают к  изъятию средств из резерва взносов  по страхованию жизни, а покрывают  выплаты по договорам страхования  текущими поступлениями.

    В страховании дополнительной пенсии также присутствует значительный разрыв между уплатой взносов и выплатой пенсии при дожитии до пенсионного  возраста. При введение этого вида страхования было определено, что страховой пенсионный фонд будет состоять из двух частей: одна часть (примерно 50%) формируется системой страхования, другая — за счет средств бюджета. Однако эта пропорция нарушается из-за дефицита бюджета.¹⁰

    К фондам страхования относится и  фонд финансирования предупредительных  мероприятий по борьбе с пожарами, падеж скота, гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур, который образуется в основном за счет отчислений от платежей по имущественному страхованию, по обязательным и добровольным видам имущественного страхования среди населения, по добровольному страхованию имущества кооперативных и общественных организаций.

    Запасной  фонд формируется из остатков выплатного фонда по рисковым видам страхования, которые определяются как разность между установленным страховой  организацией нормативом выплат и фактическим  уровнем выплат.

    Запасные  фонды в страховании представлены фондами денежных средств, предназначенных  для выплат страхового возмещения и  страховых сумм в тех случаях, когда эти выплаты не покрываются  страховыми платежами текущего года. Запасные фонды по рисковым видам  страхования могут также пополнятся за счет отчислений от прибыли по страховым операциям. Основным источником прибыли является брутто-ставка. Кроме того, прибыль может быть получена за счет снижения показателей убыточности страховой суммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счет относительного снижения расходов на проведения страховых операция по сравнению с уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах. Средства запасных фондов могут храниться в банке на расчетных и депозитных счетах, а также помещаться в краткосрочные инвестиции.

    Амортизационный фонд включает в себя амортизационные  отчисления, идущие на полное восстановление и капитальные вложения за счет амортизационных  отчислений показываются в объемах  лимитов, выделенных для страховой  организации, а на капитальный ремонт — в сумме амортизационных  отчислений на планируемый год. Амортизационные  отчисления, предназначенные на капитальные  вложения, направляются на пополнение фонда производственного и социального  развития.

    Уставный  фонд может быть представлен недвижимостью  и другими материальными ценностями, ценными бумагами, правами на пользование  землей, водой и прочими природными ресурсами, зданиями, сооружениями, оборудованием, а также иными имущественными правами (в том числе и на интеллектуальную собственность), денежными средствами в рублях и иностранной валюте.

    Уставный  капитал предназначен для обеспечения  уставной деятельности предприятия  и может быть использован для  покрытия расходов по страховым платежам при недостатке средств страховых резервов и текущих поступлений страховых взносов.¹¹ Уставный капитал формируется в порядке и размерах, определенных действующим законодательством и учредительными документами. В целях обеспечения финансовой устойчивости российских страховщиков существует требование, согласно которому для компаний, только начинающих свою деятельность, оплаченный уставный капитал и иные собственные средства должны были в совокупности составлять определенную величину, дифференцированную в зависимости от вида осуществляемых операций.

    Помимо  взносов акционеров, резервы могут  создаваться за счет собственников  предприятия, которые отчисляют  страховщику средства в размере, превышающем уставный капитал. В  отечественной практике такие средства принято называть резервными фондами. Отчисления от прибыли, полученные в  результате собственной деятельности страховщика, которые подвергались обложению налогами, также используются на пополнение резервного фонда.

    По  своему назначению фонды можно разделить  на универсальные и специальные. Создание универсальных фондов (основных, оборотных и др.) вызвано необходимостью функционирования организации как хозяйственной единицы. К специальным фондам относятся страховые резервы, резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также иные фонды, необходимые для осуществления страховой деятельности.

    По  правовым источникам возникновения  фонды можно разделить на нормативные и ненормативные. Нормативные — уставный фонд и страховые резервы — создаются организацией в соответствии с законодательством для своего функционирования. Ненормативные — фонды накопления и потребления — не являются обязательными. Причиной их создания может быть непосредственное обеспечение внутренней устойчивости.

2.2. Доходы и расходы  страхового фонда

 

    Также необходимо рассмотреть доходы и  расходы страхового фонда. К доходам  страхового фонда относят, прежде всего:¹²

• полученные брокерские и комиссионные вознаграждения;
• доходы, полученные от инвестиционной деятельности;
• денежные суммы, полученные по договорам страхования, перестрахования, сострахования;
• денежные суммы, полученные от возмещения убытков по риску;
• доходы от страховой и нестраховой деятельности.

    Значительную  долю доходов страхового фонда составляют суммы, которые получены от дивидендов по паям, акциям и другим ценным бумагам, от участия в других организациях (долевое участие).

      К доходам от страховой и нестраховой деятельности относят:

• доходы от сдачи имущества в аренду;
• прибыль от реализации основных фондов и других активов;
• иные доходы, полученные от занятия незапрещенной законом деятельности.

К расходам страхового фонда относят:

• страховые взносы по рискам;
• страховые выплаты;
• отчисления в резервы по предотвращению, ликвидации чрезвычайных ситуаций, утраты имущества;
• отчисления в страховые резервы;
• комиссионные вознаграждения, уплаченные по операциям перестрахования.

    Также сюда следует отнести расходы  на ведение дел:

• комиссионные вознаграждения за услуги страхового брокера или агента;
• затраты, включенные в стоимость страховых услуг;
• расходы на изготовление отчетности и квитанций;
• расходы на рекламу;
• расходы на подготовку и переподготовку кадров;
• расходы на публикацию годового отчета;
• расходы на консультационные и информационные услуги;
• расходы на аренду основных фондов.

 
 
 
 

 

Заключение

 

     В ходе проведения  исследования по теме «Страховые резервные фонды и их роль в процессе общественного воспроизводства» нами  была достигнута цель, поставленная во введении курсовой работы: нами раскрыта сущность страховых фондов и изучена роль страховых резервных фондов в процессе общественного воспроизводства.

    Для достижения поставленной цели нами были решены поставленные во введении задачи, а именно:

• мы рассмотрели становление понятия страховой резервный фонд;
• установили, что страховой фонд способствует экономическому развитию общества;
• выделили централизованный страховой  фонд, фонд самострахования, страховой фонд страховщика (андеррайтера);
• определили, что страховой фонд является совокупностью отдельных, локальных фондов, создаваемых каждой из страховых компаний за счет сбора страховых платежей;
• рассмотрели источники доход и расходов страхового фонда.

 
 
 
 
 
 

 

Список  используемой литературы

1. Абрамов В.Ю. Страхование: теория и практика. - М.: "Волтерс Клувер", 2007. – 512с.

2. Балабанов И.Т., Балабанов А.И. Страхование: учебник  для вузов. – Спб: Питер, 2004. – 256с.

3. Галаганов В.П. Страховое дело: учебник. – М.: Академия, 2006. – 272с.

4. Гвозденко А.А. Страхование: учебник. – М: Проспект, 2004. – 320с.

5. Ермасов С. В., Ермасов Н. Б., Страхование: Учеб. Пособие для вузов.- М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2004.- 462 с.

6. К. Маркс «Капитал»: т.3. -  Госполитиздат, 1938. – 746с.

7. Орлов В.П. Основы страхования: Учебное пособие. - Воронеж: Изд-во ВГУ, 2005. - 43 с.

8. Сахирова Н. П.  Страхование: учебное пособие. - М.: ТК Велби, изд-во Проспект, 2006. - 744 с.

9. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование учебное. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 312с.

10.   Информационно-аналитический журнал «Пенсионные фонды и инвестиции»: Проблемы создания пенсионного резервного фонда. - №4(28). – 2006.

11.  www.insur-info.ru – Медиа-информационная группа «Страхование сегодня» (МИГ)

12.  www.fssn.ru - Федеральная Служба Страхового Надзора.