Организационно-методические основы финансового планирования деятельности страховой компании

     Организационно-методические основы финансового  планирования деятельности страховой компании 

     Сущность  финансового планирования проявляется  в конкретных целях и задачах, средствах достижения, сроках и последовательности реализации. Финансовое планирование предполагает определение финансовой стратегии, тактики и политики, разработку мероприятий по совершенствованию  бизнес-процессов, определение приоритетов  перспективного развития локальных, тактических  целей и задач.

     Процесс финансового планирования охватывает разработку мер по реинжинирингу  и инжинирингу страховых продуктов, пользующихся спросом на страховом  рынке, определение путей достижения оптимальных финансовых результатов  при ограничении уровня риска. Основные этапы процесса финансового планирования следующие: прогнозирование, что предполагает выработку обоснованных подходов ко всем планам деятельности страховщика; разработка альтернативных вариантов  развития и выбор оптимального; формулирование цели, сроков ее достижения; разработка программы и графика работ  для реализации поставленной цели;

формирование  сводного бюджета страховой организации.

     Основополагающие  принципы финансового планирования в страховом бизнесе таковы: информирование сотрудников о поставленных цели и задачах в целом организации  и отдельных структурных подразделений; определение места каждого сотрудника в соответствии с функциональными  обязанностями. Предполагаются взаимосвязь  и взаимозависимость таких элементов, как: персонал и организационная  структура, технология обслуживания, информационное обеспечение и др. Этапы финансового  планирования деятельности страховой  организации представлены на рисунке 1. 
Обеспечить надлежащий уровень финансового планирования позволяет единый регламент планирования, в котором определены обязанности управленческого персонала и структурных подразделений на различных этапах планового процесса. Регламент определяет сроки, регулярность и ответственность за реализацию плановых процедур. Применяется единая методология проведения анализа и планирования, которая обеспечивает сопоставимость плановых аналитических показателей, используемых в практике управления страховой организации.

     Множество задач, стоящих перед финансовыми  менеджерами, можно разбить на общие  и частные. Общие задачи касаются финансовой деятельности страховой  организации в целом; частные - финансовой деятельности структурных подразделений, согласованных по целям, ресурсам, параметрам с общими. Решению этих задач способствует финансовая стратегия, предполагающая оптимизацию денежных потоков от страховой, перестраховочной, инвестиционной деятельности, развитие региональной сети, налоговую политику и т.п. Финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей условиям, сложившимся на страховом рынке, иначе страховая организация может обанкротиться. Эффективная финансовая стратегия развития в очередном прогнозном периоде основывается на разработке финансовой части бизнес-плана, определяющей деятельность страховщика на прогнозный период (например, потребности в финансовых ресурсах, источниках их формирования, образование и использование дохода, взаимоотношения с бюджетами и т.п.).

     Исходными данными для разработки эффективной  финансовой стратегии развития являются:

     цели  и задачи;

     ресурсы страховщика;

     правила, регламентирующие формирование страховых  и прочих резервов;

     правила, регламентирующие формирование алгоритма  оптимального страхового портфеля;

     правила, регламентирующие инвестирование собственных  средств страховщика;

     параметры текущего финансового состояния;

     допустимые  пределы изменения параметров, характеризующих  финансовую устойчивость страховой  организации.

     Успех страхового бизнеса зависит от:

     понимания текущего финансового состояния;

     представления желаемого финансового состояния;

     планирования  перехода из текущего к желаемому финансовому состоянию.

     Необходимость составления финансовых планов в  страховом бизнесе определяется:

     неопределенностью будущего, поэтому цель плана - не определение  точных цифр, а выявление границ возможного варьирования показателей  по важнейшим направлениям;

     координирующей  ролью плана, т.е. наличие детализированных и взаимоувязанных целевых установок;

     оптимизацией  экономических последствий, т.к. любые  несогласованные действия в системе  вызывают дополнительные финансовые затраты  на их преодоление.

     В процессе финансового планирования достигается:

     идентификация финансовых целей и ориентиров;

     соответствие  целей и задач текущему финансовому  состоянию;

     последовательность  действий по достижению поставленных целей и решения задач.

     Процесс финансового планирования включает: анализ финансового положения, составление  прогнозных смет и бюджетов, процедуры  внесения изменений в планы. Последовательность процедур по внесению изменений в  планы можно представить следующим  образом:

     определяются  базовые показатели в целом с  разбивкой по видам деятельности;

     определяются  такие производные показатели, как: страховые выплаты, аквизиционные и операционные расходы, объем инвестиций, уровень резервирования и т.д.;

     устанавливаются зависимости для производных  показателей от базового (пропорциональная зависимость, регрессионная модель);

     составляются  прогнозные варианты отчета о прибылях и убытках, баланса по укрупненным  статьям;

     осуществляется  имитационное моделирование, и его  результатом является построение нескольких вариантов прогнозной отчетности.

     В процессе финансового планирования предполагается соблюдение правовых и  надзорных ограничений, к которым  относятся:

     соблюдение  нормативов, предписанных ФССН;

     соблюдение  законодательных норм страховой  деятельности;

     сохранение  во временном интервале необходимого уровня гарантии финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика.

     Каждая  страховая организация самостоятельно планирует деятельность, оценивает  потребность и эффективность  использования финансовых ресурсов, несет полную ответственность за финансовые результаты. Для координации  работы структурных подразделений, контроля над бизнес-процессами, рациональности использования ресурсов, мотивации  работников особое значение приобретают  финансовые планы, классифицирующиеся по ряду признаков.

     Первый  признак - это период охвата (долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные), т.е. планы  отличаются продолжительностью (сроками). Долгосрочные финансовые планы охватывают длительные периоды - от 10 до 25 лет; среднесрочные - конкретизируют основные ориентиры, заданные долгосрочным планом, и рассчитываются на более короткий период - от 3 до 5 лет; краткосрочные - это обычно годичные планы, реже - двухгодичные и включают конкретные способы использования ресурсов, определенных в среднесрочных и долгосрочных планах. Краткосрочные планы детализируются поквартально и помесячно. Долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные финансовые планы увязываются между собой.

     Второй  признак классификации - это масштабность поставленной цели. В соответствии с этим признаком выделяют стратегические и оперативные планы. Стратегическое планирование - это разработка стратегии  финансовой деятельности на основе результатов  финансового анализа состояния, прогноза изменений внешней и  внутренней среды.

     Для внутренней среды в страховой  организации значение финансового  планирования состоит в следующем:

     стратегическая  цель и задачи выражаются в системе  конкретных финансовых показателей;

     устанавливаются стандарты для финансовой информации;

     определяются  квоты издержек, необходимых для  реализации планов.

     Для внешней среды, окружающей страховую  организацию, разработка финансовых планов состоит в установлении контактов  со страхователями, другими страховщиками, перестраховщиками, инвесторами. От степени  их доверия к страховщику зависят  стоимость активов, возможность  эффективного ведения страхового бизнеса. 
Стратегическое планирование представляет собой процесс, состоящий из последовательных, взаимосвязанных этапов, с использованием следующих инструментов: тактика, политика руководства, правила, процедуры, мотивация деятельности сотрудников, бюджеты.

     Тактика - это совокупность средств, приемов  для реализации краткосрочных финансовых планов, вытекающих из долгосрочных. Стратегический план, рассчитанный на 3-5 лет, разделяют на годовые, которые далее конкретизируются в квартальные, месячные, однодневные. Составление и реализация тактических финансовых планов - необходимое условие выполнения стратегического финансового плана.

     Политика - это общее руководство для  принятия решений по достижению цели, определяется высшими органами управления страховой организацией на длительный период времени и устанавливает  ориентиры, которым необходимо следовать. Правила разрабатывает руководство, в них ограничены действия сотрудников, определены гарантии выполнения конкретных действий конкретными способами. Процедуры  описывают действия, которые необходимо применять в различных ситуациях, последовательность их выполнения. Бюджеты - это эффективное распределение  и использование ресурсов для  достижения поставленных целей.

     Реализация  финансовой стратегии страховой  организации достигается за счет разработки тактических планов, реализующихся  через оперативное планирование. Оперативное финансовое планирование -это процесс разработки планов, обеспечивающий наилучшее использование всех финансовых ресурсов, что позволяет быстро исправить и скоординировать действия различных структурных подразделений, объединенных единой целью по обеспечению финансовой стабильности через выполнение финансовой стратегии. План - документ, отражающий цель и задачи, пути, способы и средства их достижения, конкретизированные взаимосвязи в направлениях страховой деятельности, показателях, пропорциях, технологиях и иной информации.

     Результатами  финансового планирования являются:

     система стратегии, тактики, политики, правил, процедур, бюджетов;

     социально-экономические, технические прогнозы развития объекта  управления и внешних условий  деятельности страховщика;

     краткосрочные, средне - и долгосрочные целевые  программы. Специфика финансового  планирования страхового бизнеса определяется следующими факторами:

     формированием и использованием страховых фондов в связи со страховыми случаями;

     планированием объема страховых премий и страховых  выплат исходя из неопределенности заключения договоров страхования, вероятности  наступления страховых случаев;

     перестраховочной  деятельностью, обусловленной применением  вариантности планов и методов их разработки ("от достигнутого уровня", "прямого счета", балансового, нормативного).

     В соответствии с методом "от достигнутого" планирование поступлений страховых  премий по каждому виду страхования (кроме страхования жизни) осуществляется по следующей схеме:

     определяется  количество заключенных договоров  страхования, общая сумма полученной страховой премии по ним за год, предшествующий планируемому;

     определяется  ожидаемое увеличение количества договоров  страхования в планируемом году по сравнению с предшествующим ему  годом за счет повышения конкурентоспособности  видов страхования, условий, уровня охвата страхового поля;

     рассчитывается  средний размер поступившей страховой  премии на один договор страхования  в году, предшествующем планируемому, и плановая ее величина;

     рассчитывается  плановая сумма поступления страховой  премии. В практической деятельности страховых организаций используются три модели финансового планирования:

     разработка  финансового плана в структуре  бизнес-плана;

     бюджетирование;

     составление прогнозных финансовых документов.

     В каждой модели применяются определенные методы, которые могут быть использованы и в других моделях. В таблице  представлены модели и методы финансового  планирования. 
Бизнес-план - это документ внутрифирменного планирования, в котором определены основные аспекты планирования, способы решения финансово-хозяйственных задач страховщика. Законодательство не закрепляет обязательность разработки бизнес-плана, однако опыт ряда отечественных страховых организаций показывает, что составлять бизнес-планы заставляет жизнь. Бизнес-план формирует стратегию развития страховой организации на определенный временной интервал, выполняет следующие функции: