Финансовые основы страховой деятельности

 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ИСПОЛНЕНИЯ НАКАЗАНИЙ

АКАДЕМИЯ ПРАВА И УПРАВЛЕНИЯ

 

 

 

 

УПРАВЛЕНИЕ РИСКОМ И СТРАХОВАНИЕ

 

ТЕМА: Финансовые основы страховой деятельности

 

 

 

По специальности

080301.65 – Коммерция (торговое дело)

 

Зач. Книжка _____________________

 

 

 

 

 

 

Слушатель 6 курса: Пояскова М.В.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рязань 

2011

 

СОДЕРЖАНИЕ:

1. Доходы страховой компании………………………………………..3
2. Расходы страховой компании……………………………………….5
3. Финансовые результаты деятельности страховой компании……..8
4. Налогообложение страховой деятельности………………………..11
5. Список литературы…………………………………………………..16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Доходы страховой компании.

Доход страховой компании - совокупная сумма денежных поступлений в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законом деятельности Доход страховщика — это совокупная сумма денежных поcтуплений на его счета в результате осуществления им страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

 В зависимости от  источника поступления доходы  страховых компаний условно делятся  на три группы:

1) доходы от страховой  деятельности;

2) доходы от инвестиционной  деятельности;

3) прочие доходы (полученные  от деятельности, напрямую не  панной со страховыми операциями).

 Доходы от страховой  деятельности. Доходы от страховых  операций — основной источник  пополнения доходной базы страховщика,  а также основное условие компании  страхового бизнеса.

 Главным элементом  этих доходов страховой компании  являются взносы страхователей  (страховые премии) по договорам  прямого страхования. Объём поступлений  платежей в страховую компанию  зависит от состава и структуры  страхового портфеля, ценовой (тарифной) политики, маркетинговой стратегии  и некоторых других факторов. Действие этих факторов взаимосвязано  и взаимообусловлено. Так, реализация  выработанной маркетинговой стратегии  невозможна без проведения соответствующей  тарифной политики, а удачная маркетинговая стратегия обеспечивает сбалансированность страхового портфеля.

 Однако сбор страховых  премий страховщиком определяется  и объективными факторами: конъюнктурой  рынка, темпами инфляции, законодательной  и нормативной базой, системой налогообложения, степенью монополизации страхового рынка, динамикой ссудного процента, уровнем развития государственной социальной защиты и т.д. Действие этих факторов увеличивает или уменьшает поток страховых платежей в страховую компанию и влияют на  доходы страховой компании.

 Страховая компания  может совершать страховые операции, посредством механизма сострахования,  принимая определенную! долю общего  риска (ответственности) и получая  адекватную часть совокупной  страховой премии. Вовлеченность  страховой компании в систему  перестрахования обеспечивает ее  перестраховочной премией — еще  одним источником дохода от  страховой деятельности,  доходы  страховой компании. Страховая компания, участвуя в перестраховочной  системе как перестрахователь, по  условиям договора при наступлении  страхового случая получает возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование.

 Наряду с предоставлением  страховой защиты страховая компания  может выполнять посреднические  функции. Так, в схеме передачи  риска в перестрахование первичный  страховщик получает комиссионное  вознаграждение за предоставление  риска перестраховщику. Гипотетически  существует возможность получения  комиссионного и брокерского  вознаграждения страховой компанией  в  доходы страховой компании, в силу некоторых обстоятельств  не принимающей риска, например  в случае переуступки этого  риска другой страховой компании. В договорах пропорционального  перестрахования обычно предполагается  выплата тантьемы перестрахователю. Это форма участия первичного  страховщика в прибыли перестраховщика.  По способу получения такого  дохода страховой компании можно  его отнести к группе комиссионных  и брокерских вознаграждений.

  Доходы страховой компании от инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность страховых компаний не связана напрямую со страхованием. Она основана на использовании взносов страхователей в качестве источника капиталовложений. Находясь в распоряжении страховщика в течение определенного срока, страховые премии в соответствии с установленными правилами инвестируются, и доходные активы и приносят страховой компании инвестиционный  доход страховой компании. С точки зрения инвестиционных возможностей резервы по долгосрочному страхованию жизни обладают наибольшей привлекательностью, так как находятся в распоряжении страховщика в течение длительного времени. Доход от инвестиций складывается из процентов по банковским вкладам, дивидендов по акциям, доходов по ценным бумагам, от недвижимости и т.д. Инвестиционный доход служит важным источником доходов для страховых компаний. За счет этого источника страховщик гарантирует бонусы своим клиентам. В странах с развитым фондовым рынком инвестиционные  доходы страховой компании по некоторым видам страхования позволяет перекрывать отрицательный результат от страховых операций.

 Прочие  доходы страховой  компании. Помимо поступлений от  проведения страховых операций  и доходов от инвестиционной  деятельности страховщик может  получать другие доходы. К ним  относятся:

 • суммы процентов,  начисленных на депо премий;

 • суммы, полученные  в порядке регресса;

 • прибыль от реализации  основных фондов, материальных ценностей  и других активов;

 • доходы от сдачи  в аренду;

 • суммы возврата  страховых резервов;

 • оплата консультационных  работ, обучения.

 При заключении договора  перестрахования может быть предусмотрено  условие, по которому перестрахователь (цедент) депонирует часть или  всю перестраховочную премию. По  истечении срока договора и  при условии отсутствия страхового  события премия вместе с начисленными  на депо процентами передается  перестраховщику. 

  Размер начисленного процента предусматривается договором перестрахования. Предоставление такого рода гарантии обеспечивает использование премии в качестве финансового ресурса. В рамках гражданского законодательства страховая компания может представлять интересы клиента и соответственно имеет права на регрессный иск к виновнику страхового события, Поступление сумм в порядке регресса обычно происходит после исполнения обязательств страховщиком, тем самым компенсируются расходы страховой компании по выплате страхового возмещения. Страховая компания как хозяйствующий субъект имеет право на реализацию основных фондов, не используемых в хозяйственной деятельности. В данном случае прибыль рассчитывается как разность между выручкой от реализации и балансовой (остаточной) стоимостью основных фондов, увеличенной на сумму рас ходов, связанных с выбытием имущества. Имущество, принадлежащее страховой компании, может быть предоставлено в аренду К примеру, объекты недвижимости, основные фонды в некоторых случаях используются в качестве объекта аренды и служат источником  дохода страховой компании — арендной платы.

  Возврат страховых резервов у страховых компаний проводится на основании специальных расчетов. Это суммы уменьшения страховых резервов.

  Еще один источник доходов страховой компании — оплата консультационных работ, обучения. Располагая квалифицированным персоналом, страховая компания может предлагать услуги по риск-менеджменту, установке программных продуктов осуществлять обучение специалистов. Эти  доходы страховой компании не связаны с предоставлением страховой защиты, но имеют непосредственное отношение к страховой деятельности.

 

2.Расходы страховой  компании

 

В состав расходов страховой  компании включаются: выплаты страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в страховые резервы; страховые взносы, переданные в перестрахование; расходы на ведение дела; прочие расходы. В ходе своей деятельности страховщик несет определенные расходы, т.е. предоставление страховой защиты сопровождается определенными затратами. Расходы страховой компании, обусловленные ведением уставной деятельности и отражаемые в установленном порядке в бухгалтерской отчетности, называются расходами страховой компании.

 Расходы страховой  компании можно классифицировать  по разным признакам:

1) по времени осуществления  (последовательности финансирования);

2) по отношению к основной  деятельности (связи со страховыми  операциями);

3) по целевому назначению (содержанию проводимых операций). По времени осуществления расходы  страховой компании подразделяются  следующим образом: • расходы,  предваряющие заключение договора  страхования; • расходы страховой  компании, осуществляемые при заключении  и в процессе ведения (в течение  действия) договора; • расходы страховщика  при наступлении страхового случая (окончание договора или истечение  срока страхования); • расходы  страховой компании, не имеющие  непосредственной связи со страховой  деятельностью;

 • текущие расходы  страховой компании.

 До заключения договора, т.е. до момента продажи страхового

 продукта, страховая компания  несет расходы: • по рекламе;

 • на продвижение  товара на рынке;

 • на подготовку  договоров (разработку условий,  расчет тарифов, выпуск бланков);

 • на оплату работы  экспертов по оценке риска;

 • на финансирование  консультационных работ и др. Заключение договора (андеррайтинг), его ведение и исполнение

 сопровождаются наиболее  значительными расходами страховой  компании — это

 оплата труда работников  страховой компании:

 • по заключению  договора (сделки);

 • по сбору страховых  премий (инкассации);

 • по обслуживанию  страхователей — клиентов компании. К этой группе относятся расходы страховой компании на выплату комиссионного вознаграждения агентам (посредникам), оплату труда сотрудников по обработке договоров, а также расходы на ведение договоров (например, транспортные расходы агентов).

  Основной статьей расходов страховой компании по исполнению договора страхования является выплата страхового возмещения (обеспечения) или финансирование убытка. В эту группу включаются расходы по урегулированию ущерба (оплата услуг спасателей, экспертов). По отношению к основной деятельности (связи со страховыми операциями) расходы подразделяются на две большие группы:

 а) расходы страховой  компании, связанные с осуществлением страховых операций;

 б) расходы страховой  компании, не имеющие непосредственного  отношения к страховой деятельности. Расходы по страховым операциям  представлены статьям отражающими  содержание страховой защиты:

 • выплаты страховщика  по страховому событию (суммы  страхового возмещения (обеспечения));

 • отчисления в  страховые резервы. Эти средства  предназначены для исполнения  обязательств по договорам страхован  и в будущем. Страховая компания  может также образовывать резервы  для финансирования предупредительных  мероприятий.

 При проведении операций  по перестрахованию страховщик  также несет расходы:

 • на перечисление  взносов по рискам, переданным  в перс-страхование;

 • на возмещение  доли убытков по рискам, принятым  в пере страхование;

 • на оплату комиссионного  вознаграждения и тантьемы.

 Инвестиционная деятельность  страховых компаний сопровождается  определенными расходами страховой  компании, не имеющими непосредственного  отношения к основной деятельности. Составляющая значительный источник  прибыли страховой компании, инвестиционная  деятельность, в свою очередь,  предполагает определенные расходы,  связанные с реализацией инвестиций, списанием разницы между покупной  и номинальной стоимостью государственных  ценных бумаг.

  Ведение страхового бизнеса сопровождается соответствующими административными расходами страховой компании. У страховщика они он разделяются как расходы страховой компании на ведение дела. Эта группа расходов по удельному весу в общей массе расходов страховой компании занимает одно из лидирующих мест. В составе расходов на ведение дела выделяются расходы, имеющие место в любой другой организации, и расходы, отражающие специфику страховой деятельности. Расходы на ведение дела, необходимые для осуществления страховых операций:

 • комиссионные брокерские  вознаграждения;

 • оплата услуг  экспертов, сюрвейеров, медицинских учреждений;