Финансовая устойчивость страховой организации. Платежеспособность страховщиков

1 — для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 и (или) пунктом 2 статьи 4  Закона;

2 — для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4  Закона;

2 — для осуществления страхования объектов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 4  Закона;

4 — для осуществления перестрахования, а также страхования в сочетании с перестрахованием.

Изменение минимального размера уставного  капитала страховщика допускается  только федеральным законом не чаще одного раза в два года при обязательном установлении переходного периода.

Внесение  в уставный капитал заемных средств и находящегося в залоге имущества не допускается.

Страховщики обязаны соблюдать установленные  Законом и нормативными правовыми актами органа страхового надзора требования финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий.

Страховщик  может передать обязательства, принятые им по договорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, то есть соответствующим требованиям платежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Передача страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Передача  страхового портфеля не может осуществляться в случае:

заключения  договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства Российской Федерации;

несоблюдения  страховщиком, принимающим страховой  портфель, требований финансовой устойчивости, установленных пунктами 1 — 5  статьи;

отсутствия  выраженного в письменной форме согласия страхователей, застрахованных лиц на замену страховщика;

отсутствия  в лицензии, выданной страховщику, принимающему страховой портфель, указания вида страхования, по которому были заключены договоры страхования;

отсутствия  у страховщика, передающего страховой портфель, активов, принимаемых для обеспечения страховых резервов (за исключением случаев несостоятельности (банкротства).

Одновременно  с передачей страхового портфеля осуществляется передача активов в размере страховых резервов, соответствующих передаваемым страховым обязательствам.

В случае, если правила страхования страховщика, принимающего страховой портфель, не соответствуют правилам страхования страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со страхователем.

Страховые резервы

Для обеспечения  исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы.

Средства  страховых резервов используются исключительно  для осуществления страховых  выплат.

Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.

Размещение  средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

При осуществлении  страхования объектов личного страхования, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 4  Закона, страховщик вправе предоставить страхователю — физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.

Страховая организация вправе формировать  фонд предупредительных мероприятий  в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

Опубликование страховщиками годовых  бухгалтерских отчетов

Страховщики опубликовывают годовые бухгалтерские  отчеты в порядке и в сроки, которые установлены нормативными правовыми актами Российской Федерации, после аудиторского подтверждения достоверности содержащихся в этих отчетах сведений.

Опубликование годовых бухгалтерских отчетов  должно осуществляться в средствах массовой информации, в том числе распространяющихся на территории, на которой осуществляется деятельность страховщика. Сведения об опубликовании сообщаются страховщиком в орган страхового надзора.   

3. Финансовое управление  устойчивостью страховой компании  

Страховая компания может иметь доходы от страховой  деятельности, инвестиций, риск-менеджмента, консультаций, обучения кадров и других операций. Доходы от страховых операций формируются за счет страховых платежей. Основой страховых платежей выступает страховой тариф. При этом объем платежей обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки - направление средств этого фонда. Страховые платежи - источник финансирования инвестиционной деятельности.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структура расходов определяют два взамосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

-        расходы на выплату страхового возмещения;

-        отчисления в резервы;

-        расходы на ведение дела :

-        аквизиционные (производятся с целью заключения новых договоров страхования);

-        инкассовые (на оплату труда работников за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей); ликвидационные (производятся после наступления страхового случая);

-        управленческие (оплата труда административно-управленческого персонала, административно-хозяйственные расходы, расходы на развитие страхования).

В совокупности эти расходы представляют собой  себестоимость страховых операций.

Для обеспечения  выполнения принятых страховых обязательств страховщики в порядке и на условиях, установленных законодательством Российской Федерации, образуют из полученных страховых взносов необходимые для предстоящих страховых выплат страховые резервы по личному страхованию, имущественному страхованию и страхованию ответственности. В аналогичном порядке страховщики вправе создавать резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Страховые резервы отражают величину не исполненных  на данный момент времени обязательств страховщика по заключенным им со страхователями договорам страхования.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный и иные бюджеты.

Страховые резервы предназначены для того, чтобы страховщик мог отвечать по своим обязательствам, которые он несет в соответствии с заключенными им со страхователями договорам страхования. Согласно принятой за рубежом технике  формирования страховых резервов каждый вид обязательств, которые имеет  страховщик, покрывается соответствующим  видом страхового резерва. В частности, в страховании жизни в зависимости  от условий действующих договоров  формируются математические резервы, резервы ежегодной ренты, фондовые резервы и резервы участия; по другим видам страхования - резервы  премий (резерв неистекших рисков, резерв возрастающих рисков) и резервы убытков (установленных, но не оплаченных убытков; предъявленных, но не установленных убытков, непредьявленных убытков).

Величина  страховых резервов должна полностью  покрывать суммы предстоящих  выплат по действующим договорам. Поэтому  определение их размера является результатом тщательного анализа  операций страховщика и трудоемких математических расчетов. Зарубежная практика свидетельствует: при наличии  опытных и квалифицированных  специалистов такой расчет становится достаточно надежным и его результаты в значительной степени гарантируют  страховщика от возможного банкротства. По мере формирования в России страхового рынка страховщики в своей  практике все в большей степени  используют имеющийся мировой опыт. При всем многообразии страховых  операций в зарубежном законодательстве их принято разделять на две большие  группы - страхование жизни и остальные  виды страхования, поскольку в основе проведения этих видов страхования  лежат различные технические  принципы.

Основные  виды страховых резервов по страхованию  «кроме жизни». Отчисления в резервы  в страховых организациях производятся на основании Правил формирования страховых  резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни (утв. Приказом Росстрахнадзора от 18 марта 1994 г. № 02-02/04).

Технические резервы:

1.1. Резерв  незаработанной премии (РНП).

1.2. Резервы  убытков:

- резерв  заявленных, но неурегулированных  убытков(РЗУ),

- Резерв  произошедших, но незаявленных убытков  (РПНУ).

1.3. Страховщик, по согласованию с Федеральным  органом по надзору за страховой  деятельностью, может образовывать  дополнительно технические резервы:

- резерв  катастроф (РК),

- резерв  колебаний убыточности (РКУ).

1.4. Другие  виды технических резервов, связанных  со спецификой обязательств, принятых  по договорам страхования.

Резерв  предупредительных мероприятий (РПМ).

Резерв  незаработанной премии (РНП) в строгом  смысле является не резервом, а статьей, разграничивающей учет поступлений  страховых взносов между смежными отчетными периодами. Резерв незаработанной премии представляет собой базовую  страховую премию, поступившую по договорам страхования, действовавшим  в отчетном периоде, и относящуюся  к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного  периода.

Переносятся те доли страховых взносов, уплаченных страхователями в каком-либо отчетном периоде, которые относятся к  покрытию риска в течение периода, следующего за датой, на которую был  составлен баланс. В настоящее  время расчет размера переносимых  долей взносов большей частью производится по принципу «пропорционально сроку». В первую очередь он применяется  при незначительном объеме страховых  операций. Наряду с этим используются методы паушального определения  этого резерва.

Для расчета  РНП виды страховой деятельности подразделяются на три учетные группы:

1-я учетная  группа:

-        страхование от несчастных случаев и болезней;

-        добровольное медицинское страхование;

-        страхование средств наземного транспорта;

-        страхование средств воздушного транспорта;

-        страхование средств водного транспорта;

-        страхование грузов;

-        другие виды имущественного страхования;

-        страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;

-        страхование иных видов ответственности;

2-я учетная  группа:

-        страхование финансовых рисков;

-        страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов;

3-я учетная  группа: