Практика в сельско-хозяйственном предприятии ООО "Возрождение"

     Из  данных таблицы видно, что ООО  «Возрождение» рабочей силой  обеспеченно на 79 %. Фактическая численность оказалась ниже запланированной на 25 человек. Нехватка рабочей силы наблюдается во всех категориях.

     Постоянными рабочими обеспеченность рабочей силы предприятия составила 82 %.

     По  сельскохозяйственному производству в целом обеспеченность составила 75 %.

     Также на анализируемом предприятии происходит текучесть кадров, что отрицательно влияет на работоспособность.

     Финансовые  результаты деятельности предприятия.

     Таблица 1.4

     По  данным таблицы мы видим, что хозяйство  убыточно. Себестоимость выпускаемой  продукции превышает цены реализации. Этот фактор негативно отражается на финансовой деятельности предприятия. Субсидии из бюджета снизились в отчетном году на 176 тысяч рублей. Отсюда следует, что анализируемое предприятие в 2011 году работало плохо.

      Основные  экономические показатели производственной деятельности предприятия.

     Таблица 1.5

     Анализируя  экономические показатели производственной деятельности предприятия можно сделать вывод, что урожайность некоторых с/х культур постоянно меняется. Урожайность зерновых снизилась с 12,2 ц. до 12 ц. с 1 га; урожайность яровых увеличилась на 1,4 ц; урожайность озимых зерновых уменьшилась на 2,1 ц, урожайность многолетних трав увеличилась на 2,6 ц по сравнению с прошлым годом.

     Продуктивность  сельскохозяйственных животных увеличивалась, т. к. корма были заготовлены в полном объеме. Уровень производства в целом уменьшается, что отрицательно влияет на работу предприятия.

     Производительность  у предприятия низкая.

    Прибыли у предприятия нет, т. к. предприятия  убыточно, поэтому сложно сделать  выводы.

2. Структура финансовой  службы

    Налаживание финансовой дисциплины на предпниятии началось с организации работы финансово-экономических служб и юридического отдела. Все экономические службы, а также IТ-отдел на комбинате подчиняются непосредственно заместителю генерального директора по экономике и финансам. Юридический отдел подчиняется напрямую генеральному директору (см. рис. 1).

    Для решения вопросов, связанных с  бюджетированием, в ООО «Возрождение» была создана специальная комиссия, в которую вошли генеральный директор, его заместитель по экономике и финансам, начальники планово-экономического и финансового отделов, главный бухгалтер, коммерческий директор, руководители производств и исполнительный секретарь. Основными функциями комиссии являются формирование сводного бюджета на определенный период, утверждение планов и бюджетов подразделений, а также создание и утверждение бюджетных регламентов и форм документов, необходимых для бюджетного процесса.

    Рис. 1. Организационная структура финансовой экономической службы

    Финансовая  служба также привлекает специалистов юридического и других подразделений  предприятия в качестве экспертов при выполнении отдельных работ по финансовому менеджменту и при подготовке нормативно-методической, договорной и другой документации.

    Отдел управления финансами  предприятия специализируется на управлении собственными финансовыми ресурсами предприятия и привлекаемыми сторонними финансовыми ресурсами.

     Задача  финансового отдела – поиск денежных средства при их нехватке и поиск  мест для вложения временно свободные  денежные средства. Касса и Расчетные  счета - это бухгалтерская служба, вследствие особенностей законодательства. В России же на предприятиях нет обычно излишков денежных средств и нет фондового рынка, где можно было найти свободные средства. Поэтому у наших финансистов нет работы на российских предприятиях.

     Задача  бухгалтерской службы – это ведение бухгалтерского учета, анализ и помощь в составление планов (бюджетов) и отчетов об их исполнении. Аппарату управления приходится выполнять множество рутинных, часто повторяющихся процедур и операций при сравнительной стабильности управленческих задач и функций: посредством жесткой системы связей обеспечивается четкая работа каждой подсистемы и организации в целом, что является яркими характеристиками линейно – функциональной системы. Начальники отделов бухгалтерии представляют среднее звено управленцев, так как они занимающиеся постановкой задач и целей на уровне отдела; организация работы отдела (создание структуры, распределение обязанностей, урегулирование конфликтов); управление деятельностью по выполнению плана, стимулированию качественной работы сотрудников отдела, координация производственного процесса в рамках отдела, обеспечение надлежащей связи.

     Постановка  бюджетирования началась с формирования финансовой структуры. Для этого  были проанализированы все виды деятельности предприятия и определены основные статьи доходов и расходов. Исходя из функционального направления подразделений и их финансовых и материальных потоков, в финансовой структуре комбината выделены четыре уровня: центры финансовой ответственности (ЦФО), центры бюджетирования (ЦБ), центры финансового учета (ЦФУ) и места возникновения затрат (МВЗ).

     Поскольку все финансовые расчеты внутри комбината  проходят через централизованную финансовую службу, ООО «Возрождение» является единственным ЦФО первого уровня. На втором уровне в финансовой структуре расположены так называемые центры бюджетирования (ЦБ). К ним относятся службы основного производства, вспомогательного производства (отдел главного энергетика, отдел главного механика), функциональные службы (управление комбината, отдел реализации) и непроизводственные отделы (административно-хозяйственный отдел). Они составляют вспомогательные бюджеты (бюджет производства, бюджет продаж) по укрупненным статьям расходов и доходов.

     К основным бюджетам НМК относятся  бюджет движения денежных средств (БДДС), бюджет доходов и расходов (БДР), балансовый отчет (прогнозный баланс) и инвестиционный бюджет (бюджет развития, в нем отражаются как плановая ремонтная программа, так и средства на расширение и модернизацию производства). Эти бюджеты составляются только для уровня всего предприятия на месяц и на год (см. рис. 2).

     Все вспомогательные бюджеты формируются  на основе бюджета продаж. Объем  продаж определяется отделом маркетинга, который исследует рынок и  выдает прогноз на плановый период (месяц, год) до 23-го числа каждого месяца. За составление бюджета продаж отвечает коммерческий директор. Помимо него бюджет продаж визируется заместителем генерального директора по финансам, а также начальником планово-экономического отдела, который проверяет соответствие бюджета плановой мощности предприятия и существующим запасам сырья.

     Рис. 2. Схема формирования основных бюджетов ООО  «Возрождение»

     На  основании бюджета продаж планово-экономический  отдел формирует планы производственных, вспомогательных, функциональных и непроизводственных подразделений. С учетом этих планов составляются вспомогательные бюджеты: план заготовок сырья, бюджет производственных запасов, бюджет ремонтов, бюджет производства и другие. Их своевременная подготовка и актуализация контролируются руководителями соответствующих служб (ЦБ и ЦФУ).

     На  основании этих документов планово-экономический  и финансовый отделы составляют предварительные  варианты БДДС и БДР, которые утверждаются комиссией по бюджетированию с учетом стратегических и тактических целей предприятия. Затем бюджеты корректируются по замечаниям комиссии и доводятся до ЦБ, ЦФУ и МВЗ, которые также вносят поправки в планы своих работ и составляют окончательные варианты вспомогательных бюджетов. Планово-экономический и финансовый отделы на основе скорректированных бюджетов до конца каждого месяца готовят окончательные варианты планов основных бюджетов (структуру БДР см. на рис. 3).

    Рис. 3. Структура бюджетов доходов и расходов ООО «Возрождение».

    Контроль  исполнения бюджетов осуществляется следующим  образом. Все счета на оплату продукции  и услуг согласуются с заместителем генерального директора по экономике и финансам, который проверяет соответствие платежа плану, а также с генеральным директором, который принимает окончательное решение о том, производить платеж или нет.

    До 5-го числа каждого месяца финансовый отдел готовит отчет об исполнении БДДС. Затем формируются отчет об исполнении инвестиционного бюджета, анализ исполнения бизнес-планов проектов и отчет об исполнении БДР, в котором анализируются отклонения фактических показателей от плановых и выносятся предложения по формированию очередного бюджета. Одновременно корректируется годовой бюджет с учетом фактических данных и строится прогноз дальнейшего его исполнения. 

3. Источники финансовых ресурсов

     Общая оценка финансового  состояния и его  изменения за отчетный период.

     Анализируя  статьи актива баланса (Приложение 1), можно сделать вывод, что в целом по ООО «Возрождение» стоимость активов возросла на 745 тысяч рублей, а темп роста повысился на 103 %. В связи с начислением износа по основным средствам, и так как в течение отчетного периода приобретения их не наблюдается, поэтому произошло уменьшение этой статьи на 649 тысяч рублей.