Роль личности в системе управления организации

     В связи с тем, что наша статья посвящена индивидуальным предпринимателям, прошедшим государственную регистрацию, то далее более подробно остановимся на таких нарушениях, как представление при регистрации подложных документов, а также на осуществлении деятельности без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно.

     Как в частности было указано Пленумом Верховного Суда РФ, под представлением в орган, осуществляющий государственную  регистрацию юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, следует понимать представление документов, содержащих такую заведомо ложную либо искаженную информацию, которая повлекла за собой необоснованную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности (п. 3 Постановления № 23).

Обратим внимание на то, что сведения могут  касаться в том числе и паспортных данных физического лица (Письмо ФНС РФ от 13.09.05 № ЧД-6-09/761).

     Интерес представляет тот факт, что если законодателем тот или иной вид деятельности отнесен к лицензируемым, но при этом уполномоченным органом не были установлены порядок и условия его осуществления, то осуществление данного вида деятельности ИП, сопряженное с извлечением дохода в крупном или особо крупном размере, либо с причинением крупного ущерба гражданам, организациям или государству, следует квалифицировать как осуществление незаконной предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии) (п. 9 Постановления № 23).

     Что касается санкций, предусмотренных ст. 171 УК РФ.

     Совершение  лицом деяния, предусмотренного ч. 1 ст. 171 УК РФ, наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 2 лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо арестом на срок от 4 до 6 месяцев.

     Как мы видим, данное деяние относится к  преступлениям небольшой тяжести. В то же время часть 2 указанной  статьи уже предусматривает в  качестве альтернативного наказания  лишение свободы на срок до 5 лет, т.е. речь уже идет о преступлении средней тяжести.

     Напомним, что деление всех преступлений, предусмотренных  УК РФ на категории, имеет огромное правовое значение, так как именно от категории совершенного деяния зависит:

- наступит ли уголовная ответственность за приготовление к преступлению (в соответствии с ч. 2 ст. 30 УК РФ ответственность наступает за приготовление только к тяжкому и особо тяжкому преступлению);

- будет ли лицо освобождено от уголовной ответственности в связи с деятельным раскаянием, примирением с потерпевшим, с изменением обстановки (ст.ст. 75, 76, 77 УК РФ);

- будет ли лицо освобождено от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности (ст. 78 УК РФ – срок давности для преступления небольшой тяжести составляет всего 2 года, в то время как для тяжкого преступления это уже 10 лет) и т.д. и т.п.

     Но  что будет, если ИП осуществляет свою деятельность, например, без лицензии (когда она необходима), но при  этом его действия не причинили крупный  ущерб или не были связаны с  извлечением дохода в крупном или особо крупном размере? Можно ли говорить, что в таком случае индивидуальный предприниматель отделается легким испугом и может продолжать спокойно заниматься своей незаконной деятельностью? В данном случае нет. Как раз для таких случаев законодателем предусмотрена административная ответственность. Другими словами, если действия предпринимателя не дотягивают до уголовно наказуемых, расслабляться все равно не стоит, так как, помимо Уголовного кодекса, есть и Административный.

     В отличие от ст. 171 УК РФ в КоАП РФ все вышеперечисленные незаконные действия поименованы в двух статьях, а именно: ст.ст. 14.1 и 14.25 КоАП РФ.

     Как следует из ст. 14.1 КоАП РФ, административная ответственность установлена: за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя; за осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (такая лицензия) обязательно (обязательна); за осуществление предпринимательской деятельности с нарушением условий (или с грубым нарушением условий), предусмотренных специальным разрешением (лицензией).

     Причем, как закреплено в примечании к  указанной статье, понятие грубого  нарушения устанавливается Правительством РФ в отношении конкретного лицензируемого вида деятельности.

     Так, например, грубым нарушением лицензиатом  лицензионных требований и условий  при осуществлении заготовки, переработки  и реализации лома цветных металлов является в том числе прием  лома цветных металлов без осуществления радиационного контроля (пп. «а» п. 17 Положения о лицензировании заготовки, переработки и реализации лома цветных металлов, утв. Постановлением Правительства РФ от 14.12.06 № 766).

     Что касается представления в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения, то если такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, предприниматель будет привлечен к административной ответственности по п. 4 ст. 14.25 КоАП РФ. Причем заметим, что одной из санкций за данное правонарушение является дисквалификация на срок до трех лет.

     Ничтожная или оспоримая?

     Еще одним негативным последствием для  индивидуального предпринимателя, не имеющего соответствующей лицензии, может быть факт судебного признания заключенных им сделок недействительными.

     Так, в соответствии со ст. 173 ГК РФ, сделка, совершенная юридическим лицом, не имеющим лицензию на занятие соответствующей деятельностью, может быть признана судом недействительной по иску этого юридического лица, его учредителя (участника) или государственного органа, осуществляющего контроль или надзор за деятельностью юридического лица, если доказано, что другая сторона в сделке знала или заведомо должна была знать о ее незаконности.

     Как следует из вышеприведенной нормы, такая сделка является оспоримой, так  как может быть признана недействительной только судом и при наличии  двух условий: сделка совершена за пределами  правоспособности юридического лица, а другая сторона сделки знала или заведомо должна была знать о ее незаконности.

     Напомним, что, согласно п. 3 ст. 23 ГК РФ, к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, соответственно применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения.

     Таким образом, в случае совершения сделки при отсутствии лицензии предпринимателем-гражданином в порядке аналогии закона также применяется ст. 173 ГК РФ.

     Отметим, что арбитражная практика идет по пути признания таких сделок недействительными  в порядке ст. 173 ГК РФ, а не ст. 168 ГК РФ, в соответствии с которой сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима, или не предусматривает иных последствий нарушения (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 21.07.03 № Ф03-А73/03-1/1634).

     С мнением судей согласны и специалисты, которые также отмечают, что в случае решения вопроса о недействительности сделки, совершенной в отсутствии лицензии, следует руководствоваться правилами ст. 173 ГК РФ в порядке аналогии закона, а не ст. 168 ГК РФ, применение которой ввиду тождественности ситуаций было бы некорректным и не отвечало бы интересам устойчивости рыночного оборота («Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации (части первой)», постатейный, под ред. О.Н. Садикова, Юридическая фирма «КОНТРАКТ», Издательский Дом «ИНФРА-М», 1997).

     Вместе  с тем справедливости ради отметим, что некоторые эксперты считают, что в рамках действующего законодательства существует юридическая возможность  признания одной и той же сделки недействительной сразу по нескольким основаниям, так как закон не содержит каких-либо препятствий для этого. Причем у суда нет правовых доводов отказать в иске о признании сделки недействительной, если истец доказал основания иска и суд установил наличие заявляемых истцом причин недействительности сделки (Т.А. Гусева, Н.В. Ларина «Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности», издание третье, переработанное и дополненное, ЗАО Юстицинформ, 2005).

     Конечно многие скажут, что шансы на то, что  сделку суд признает недействительной не такие уж и большие с учетом того, что, во-первых, надо еще доказать, что вторая сторона договора знала о ее незаконности, а во-вторых, на основании ст. 181 ГК РФ по оспоримым сделкам срок исковой давности составляет всего один год.

     Вместе  с тем хотелось бы заметить, что течение срока исковой давности начинается только когда истец узнал или должен был узнать об иных обстоятельствах, являющихся основанием для признания сделки недействительной.

     При этом не лишним будет напомнить и  о двусторонней реституции, т.е. речь идет о возврате сторон в исходное положение, другими словами, в то имущественное положение, которое имело место до исполнения недействительной сделки (ст. 167 ГК РФ).

     Таким образом, можно констатировать, что  в случае заключения индивидуальным предпринимателем сделок, исполнение которых предполагает обязательное наличие лицензии, и отсутствующей у него таковой, то по иску контролирующего органа (в том числе налогового) такие сделки могут быть признаны судом недействительными.

Принудительное прекращение деятельности

     Еще одним негативным моментом незаконного  предпринимательства индивидуального  предпринимателя может быть принудительное прекращение судом его деятельности.

     Так, согласно п. 3 ст. 25 Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке в случае неоднократных либо грубых нарушений им законов или иных нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией индивидуальных предпринимателей.

Заметим, что регистрация гражданина в  качестве предпринимателя по утраченному паспорту расценивается налоговиками как грубое нарушение закона, дающее право на обращение в суд с целью принудительного прекращения деятельности ИП.

     Вместе  с тем нередко низкая правовая культура фискалов приводит к тому, что неправильно сформулированные требования налоговиков приводят к отказу в удовлетворении иска.

     Примером  может служить Постановление  ФАС Восточно-Сибирского округа от 20.12.06 № А19-13188/06-21-Ф02-6848/06-С1 по делу № А19-13188/06-21. Так, арбитражный суд отказал в удовлетворении требований налогового органа, поскольку допущенное предпринимателем наруше-ние не носит неустранимого характера и не свидетельствует о грубом нарушении закона, отметив при этом, что предметом заявленного требования по делу является признание государственной регистрации индивидуального предпринимателя недействительной, а на основании п. 3 ст. 25 Закона № 129-ФЗ должно было быть заявлено требование о прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке.

     Кроме того, нередко судебные органы отказывают в требованиях налоговиков в  связи с тем, что они не были подкреплены доказательственной базой (например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.02.08 по делу № А42-4295/2007), что фактически говорит о том, что налоговые органы при подаче искового заявления совсем забывают о положениях ст. 65 АПК РФ, в соответствии с которой каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений.

     Если  же все-таки суд удовлетворит заявленные требования налогового органа, то на основании  поступившей в регистрирующий орган  копии решения суда будет произведена  государственная регистрация прекращения  физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке (п. 4 ст. 22.3 Закона № 129-ФЗ).