Неправомерные действия при банкротстве

Большинство уголовных дел, возбужденных по ст. 196 УК РФ, предусматривающих ответственность за преднамеренное банкротство, прекращаются по п. «2» ч. I ст. 24 УПК РФ (отсутствие в деянии состава преступления). Так, из 136 уголовных дел, оконченных производством в 2002 г., лишь 52 дела были направлены в суд.

В отношении «крупного ущерба»  как одного из признаков данного  преступления есть две позиции. Согласно первой при определении признаков банкротства (в частности, размера задолженности) следует принимать во внимание не только суммы, указанные в ст. 6 Закона, принятого Государственной Думой 27 сентября 2002 г. но и размер дебиторской задолженности предприятия-должника. Вторая позиция заключается в указании на необходимость вообще исключить размер ущерба в виде крупного из объективной стороны преднамеренного банкротства. Если гражданско-правовая ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение (как первичная по отношению к уголовной, если так можно выразиться) наступает уже с 10 или 100 тысяч рублей в зависимости от субъекта, то почему же для привлечения к уголовной ответственности правоприменитель должен дожидаться еще большего разорения кредиторов, чтобы начать наконец заниматься охраной их нарушенных прав? Тем более что при своевременном расследовании преднамеренного банкротства согласно ст. 115 УПК РФ следователь с согласия прокурора может возбудить перед судом ходатайство о наложении ареста на имущество должника (подозреваемого) и тем самым хоть как-то постараться обеспечить в дальнейшем возмещение причиненного ущерба потерпевшему лицу в результате преднамеренного банкротства. Ответа на этот вопрос практика применения законодательства о банкротстве не дает. Напротив, она говорит о том, что длительность процедур банкротства зачастую может длиться, например, в течение года, и только после их окончания точно выясняются последствия банкротства должника для кредиторов. Следовательно, до тех пор, пока не будет определен размер причиненного ущерба, субъект преступления, указанный в ст. 196 УК РФ, имеет безнаказанную возможность укрывать следы своей преступной деятельности. ⁷

При определении момента  окончания преступления, именуемого преднамеренным банкротством, это должна быть не дата определения причиненного должником «крупного ущерба», а дата вступления в законную силу решения суда, рассматривавшего требования кредиторов к должнику, или дата представления должником доказательств, подтверждающих признание им требований кредиторов. По моему мнению, уголовно-правовая норма, устанавливающая ответственность за преднамеренное банкротство, должна выглядеть так: «Преднамеренное банкротство, то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее ущерб».

Безосновательно опасение, что такое исключение из состава преднамеренного банкротства указания на последствия («крупный ущерб») повлечет беспорядочное увеличение количества уголовных дел этой категории. Круг уголовных дел, связанных с преднамеренным банкротством, ограничен не только уголовным правом (специальные субъекты), но и гражданским правом, которое установило минимальную величину потенциального вреда (ущерба), необходимую для возбуждения арбитражной процедуры банкротства, — 10 или 100 тысяч рублей в зависимости от субъекта. На мой взгляд, криминальность действии, связанных с преднамеренным банкротством, не в том, что долг не оплачен, и не в размере долга, а в том, что долг не оплачен умышленно.

3. Фиктивное банкротство

3.1 Понятие фиктивного банкротства и его выявление

В соответствии с пунктом 1 статьи 14.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях  фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем юридического лица о несостоятельности данного  юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности, в том числе обращение этих лиц в арбитражный суд с  заявлением о признании должника банкротом при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме, влечет наложение административного штрафа в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию, то есть лишение физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, на срок до трех лет.

Отличие данного  преступления от рассмотренных ранее  неправомерных действий при банкротстве  и преднамеренного банкротства  заключается в том, что по ст. 197 УК РФ к ответственности привлекают в ситуации, когда «материальных» признаков несостоятельности нет. О них лишь ложно заявляется.⁸

Получается, что преступление в данном случае будет состоять в причинении ущерба кредиторам, введенным в заблуждение руководителем организации-должника или индивидуальным предпринимателем. Причем ущерб должен быть причинен в результате выражения кредиторами согласия на рассрочку платежей и т.д. при мировом соглашении.

Результатом признания или объявления банкротом  является справедливое, т.е. соразмерное  и исполненное в определенной законом очередности удовлетворение требований кредиторов, бюджета, государственных  внебюджетных фондов. Поэтому причиняемый  в результате неуплаты долгов при  фиктивном банкротстве крупный  ущерб заключается в непоступлении  указанным субъектам того, что  им причитается.

Некоторые следователи  и прокуроры полагают, что ст. 197 УК РФ охватывает только такие незаконные действия, которые совершаются с  целью обмануть кредиторов. Однако заявление о фиктивном банкротстве  может быть сделано и с расчетом не выплачивать задолженности перед  бюджетом, т.е. долги в допустимо  широком смысле, и даже по согласованию с кредиторами либо в отсутствие кредиторов как таковых. В последнем  случае цели обмана кредиторов, очевидно, нет.

Поэтому причинение крупного ущерба следует расценить  как преступное фиктивное банкротство  в случае, если ему предшествовало заведомо ложное объявление о несостоятельности, сделанное либо для введения в  заблуждение кредиторов, от которых  требуется совершить определенные юридически значимые действия (дать согласие на объявление организации банкротом, отсрочить платежи и др.), либо для признания лица банкротом. И  в том, и в другом случае кредиторам, бюджету, фондам будет причинен ущерб, при признании которого крупным  виновный понесет ответственность  по ст. 197 УК РФ.⁹

И для правоприменителя, и для предпринимателя (потенциального, как это ни печально, обвиняемого  по ст. 197 УК РФ) практически весьма важно  соотношение фиктивного банкротства и некоторых других преступлений. Так, некоторые комментаторы уголовного закона полагают мошенничество (ст.159 УК РФ) общим составом преступления, который применяется, если нельзя вменить норму о фиктивном банкротстве. Данная проблема весьма актуальна и потому, что в отличие от обсуждаемого и преступления, предусмотренного ст. 197 УК РФ, мошенничество весьма серьезное деяние, ведь самым строгим наказанием за него может быть 10 лет лишения свободы с конфискацией имущества.

Не исключая возможности вменения при определенных обстоятельствах совокупности статей о фиктивном банкротстве и  мошенничестве, хочу в то же время  подчеркнуть, что у этих преступных деяний, чьим обязательным элементом  является обман, имеется важное различие. В первом случае ущерб причиняется  в результате невозвращения (несвоевременного возвращения) должного, что определенно  следует из текста ст. 197 УК РФ. Мошенничество  же представляет собой одну из форм посягательств на собственность, при  котором либо изымается чужое имущество, либо на такое имущество незаконно приобретается право. Как видим, существо незаконных действий совершенно различно.¹⁰

3.2 Ответственность за фиктивное  банкротство

Статья 197 УК РФ предусматривает ответственность  за фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб, - наказывается штрафом в размере от пятисот до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной -платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

Объективная сторона фиктивного банкротства состоит в заведомо ложном объявлении руководителем или собственником коммерческой организации, а также индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб.

Указанное преступление совершается  путем действия: ложного объявления о несостоятельности (банкротстве), в то время как в действительности должник вполне способен удовлетворить требования кредиторов. Объявление о несостоятельности может последовать до предъявления требований кредиторов должнику либо после предъявления таких требований.

Согласно ст. 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» при подаче должником заявления в арбитражный суд при наличии у него возможности удовлетворить требования кредиторов и полном объеме, такой должник несет перед кредиторами ответственность за ущерб, причиненный подачей этого заявления.

Состав преступления материальный, оно считается оконченным с момента причинения деянием крупного ущерба. Под крупным ущербом применительно к рассматриваемому преступлению понимается такой же ущерб, как и при преднамеренном банкротстве.¹¹

Субъект преступления специальный - руководитель или собственник коммерческой организации либо индивидуальный предприниматель. Субъективная сторона преступления предполагает прямой умысел. Руководитель или собственник коммерческой организация либо индивидуальный предприниматель осознают, что ложно объявляют о своей несостоятельности, предвидят возможность или неизбежность причинения этими действиями крупного ущерба и желают его причинения. Обязательная цель ложного объявления о несостоятельности — получение отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно неуплата долгов.

В судебно-следственной практике достаточно часто возникают проблемы, связанные с разграничением фиктивного и преднамеренного банкротства. Данные преступления следует разграничивать по признакам объективной стороны. При фиктивном банкротстве коммерческая организация имеет возможность рассчитаться с кредиторами. Вопрос о несостоятельности связан с искажением информации о платежеспособности. При преднамеренном банкротстве организация в действительности не в состоянии рассчитаться с кредиторами, в связи с чем несостоятельность носит не фиктивный, а фактический характер.

На  практике вопрос о разграничении  фиктивного и преднамеренного банкротства наиболее остро возникает при проведения аудиторских проверок. Например, в ходе инвентаризации и подсобных помещениях организации обнаружено сокрытое от учета имущество, приобретенное в холе осуществления предпринимательской деятельности. В этом случае юридическая оценка действий руководителя организации зависит от результатов дальнейшего расследования. Если материалами дела будет установлено, что имущество было сокрыто от учета с целью его дальнейшего присвоения, то действия руководителя коммерческой организации подпадают под признаки двух преступлений: хищения и преднамеренного банкротства. Если выяснится, что имущество сокрыто в целях получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей, то руководитель организации должен быть привлечен к ответственности за фиктивное банкротство.

Заключение

В соответствии со ст. 14.13 Кодекса об административных правонарушениях, к неправомерным действиям при банкротстве относятся:

1)Сокрытие  имущества или имущественных  обязательств, сведений об имуществе,  о его размере, местонахождении  либо иной информации об имуществе,  передача имущества в иное  владение, отчуждение или уничтожение  имущества, а равно сокрытие, уничтожение,  фальсификация бухгалтерских и  иных учетных документов, если  эти действия совершены при  банкротстве или в предвидении  банкротства, 

- влекут  наложение административного штрафа  в размере от сорока до пятидесяти  минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

2) Неисполнение  обязанности по подаче заявления  о признании юридического лица  банкротом в арбитражный суд  в случаях, предусмотренных законодательством  о несостоятельности (банкротстве),

- влечет  наложение административного штрафа  в размере от сорока до пятидесяти  минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

3) Невыполнение  правил, применяемых в период  наблюдения, внешнего управления, конкурсного  производства, заключения и исполнения  мирового соглашения и иных  процедур банкротства, предусмотренных  законодательством о несостоятельности  (банкротстве),

- влечет наложение административного  штрафа в размере от сорока  до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда или дисквалификацию на срок до трех лет.

Преднамеренное  банкротство, то есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или  собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах  иных лиц, причинившее крупный ущерб  либо иные тяжкие последствия, - наказывается штрафом в размере от пятисот  до восьмисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное объявление руководителем  или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности  в целях введения в заблуждение  кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся  кредиторам платежей или скидки с  долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный  ущерб, - наказывается штрафом в размере  от пятисот до восьмисот минимальных  размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до восьми месяцев либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной -платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.