Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Апреля 2011 в 04:33, контрольная работа
«Налог» — это финансовая, правовая и экономическая категория. «Налогообложение» — процесс взимания (исчисления и изъятия) налоговых платежей с использованием экономико-правового механизма. Налоги составляют основу доходной части бюджетов всех уровней. Налоговая система сегодня выступает одним из основных инструментов регулирования экономики и социальной сферы. В действующем российском налоговом законодательстве понятия налога и сбора разделены.
1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ И СБОРОВ…………………3
2. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ………………………11
3. ЗАДАНИЕ 8…………………...………………………………………..17
4. ЗАДАНИЕ 18……………………..………………………………….…18
5. ТАБЛИЦА 1…………………………………………………………….19
6. ТАБЛИЦА 2…………………………………………………………….20
7. ТАБЛИЦА 3…………………………………………………………….22
8. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ……………………..……………………….24
Все операции по НДС сопровождаются составлением счетов-фактур. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем товаров и услуг суммы НДС к вычету. Именно на основании такого первичного документа налогоплательщик вправе применить налоговый вычет. При реализации товаров в розничной торговле требования по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек.
Налогоплательщики должны составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.
Счета-фактуры не составляются:
1. при реализации ценных бумаг (кроме брокерских и посреднических услуг);
2.
банками, страховыми организациями и негосударственными
пенсионными фондами по операциям, не
подлежащим налогообложению.
ЗАДАНИЕ 8. Рассчитайте сумму налога на доходы физических лиц за январь месяц. Имеет на иждивении одного ребенка до 18 лет.
| Начислено: | Номер задания: 8 |
| - повременно | 68610 |
| - сдельно | 141600 |
| -пособие по временной нетрудоспособности | 1690 |
| - отпускных | 21400 |
| - пособий на рождение ребенка | 4500 |
| Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь месяц | |
| Наименование показателей | Алгоритм |
| 1. Общая сумма дохода, полученная работником, руб. | 237800 руб. (68610+1416 00+1690+21400+4500) |
| 2. Сумма дохода, полученная работником не подлежащая налогообложению, руб. | 4500 руб. |
| 3.
Работник имеет на иждивении
детей
Указать статус родителя (не одинокий) |
1 ребенок |
| 4. Ставка налога, % | 13% (налог НДФЛ 13% по закону) |
| 5. Решение: | |
| 5.1 Рассчитать сумму дохода, подлежащую налогообложению |
233000 руб.
(237800 – 4500) |
| 5.2 Рассчитать сумму стандартного налогового вычета на работника | Распространяется на граждан доход которых не превысил 40 000 руб., а здесь 237800 руб. |
| 5.3 Рассчитать сумму стандартного налогового вычета на ребенка | 1000 руб. Доход не превысил 280000 руб. |
| 5.4 Рассчитать сумму стандартных налоговых вычетов | 1000 руб. |
| 5.5 Рассчитать налоговую базу | 232300 руб.
(233300 – 1000) |
| 5.6 Рассчитать налог на доходы физических лиц. | 30199 руб.
(232300 х 13%) |
ЗАДАНИЕ
18. Рассчитать сумму налога на имущество
физических лиц за налоговый период,
если налогоплательщик в мае месяце вышел
на пенсию, согласно установленного законодательства.
РЕШЕНИЕ ДУМЫ УССУРИЙСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА ОТ 29.03.2005 N 168 ОБ УСТАНОВЛЕНИИ СТАВОК НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ:
| Стоимость имущества | Ставка налога в % | ||
| Жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные сооружения | Торговые строения | Производственные помещения | |
| До 300 тыс. руб. | 0,1 | 0,1 | 0,1 |
| От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. | 0,3 | 0,3 | 0,3 |
| От 500 тыс. руб. до 1000 тыс. руб. | 0,7 | 2,0 | 2,0 |
| От 1000 тыс. руб. до 1500 тыс. руб. | 0,8 | 2,0 | 2,0 |
| Свыше 1500 тыс. руб. | 1,0 | 2,0 | 2,0 |
| Наименование показателей | Алгоритм |
| 1.Физическое лицо имеет в собственности следующее имущество: | |
| 1.1 Квартиру, руб. | 2000000 |
| 1.2 Гараж, руб. | 520000 |
| 2. Решение: | |
| 2.1 Рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, руб. | 8400
(2520000 х 1% х 4 / 12) |
ТАБЛИЦА 1
Классификация налогов, сборов и платежей в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации
| Группа налогов (сборов, платежей) | Вид налога (сбора, платежа) |
| Налоги на прибыль, доходы | Налог на прибыль организаций Налог на доходы физических лиц |
| Налоги и взносы на социальные нужды | Единый социальный
налог
Страховые взносы Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Страховые взносы на обязательное медицинское страхование |
| Налоги на товары и услуги, ввозимые и реализуемые на территории РФ | Налог на добавленную
стоимость
Акцизы |
| Налоги на совокупный доход | Единый налог, взимаемый
в связи с применением упрощенной системы
налогообложения
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности Единый сельскохозяйственный налог |
| Налоги на имущество | Налог на имущество
физических лиц
Налог на имущество организаций Транспортный налог Налог на игорный бизнес Земельный налог Налог на недвижимость, зачисляемый в доход бюджетов городов Великий Новгород и Тверь |
| Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами | Налог на добычу
полезных ископаемых Регулярные платежи
за добычу полезных ископаемых (роялти)
при выполнении соглашений о разделе продукции
Водный налог Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
| Государственная пошлина | Государственная пошлина |
ТАБЛИЦА 2
Классификация налогов и сборов (методология МВФ)
| Группы | Подгруппы | Виды |
| 11 Налоги | 111 Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала | 1111 Уплачиваемые
физическими лицами
1112 Уплачиваемые корпорациями и другими предприятиями 1113 Не распределяемые по категориям |
| 112 Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу | 1121 Налоги на фонд заработной платы и рабочую силу | |
| 113 Налоги на собственность | 1131 Периодические
налоги на недвижимое имущество
1132 Периодические налоги на чистую стоимость имущества 1133 Налоги на наследуемое имущество, наследство и дарение 1134 Налоги на финансовые операции и операции с капиталом 1135 Другие непериодические налоги на собственность 1136 Другие периодические налоги на собственность | |
| 114 Налоги на товары и услуги | 1141 Общие налоги
на товары и услуги
11411 Налоги на добавленную стоимость 11412 Налоги с продаж 11413 Налоги с оборота и другие общие налоги на товары и услуги 1142 Акцизы 1143 Прибыль фискальных монополий 1144 Налоги на специфические услуги 1145 Налоги на использование товаров и на разрешение на их использование или на осуществление деятельности 11451 Налоги на автотранспортные средства 11452 Другие налоги на использование товаров и на разрешение на их использование или на осуществление деятельности 1146 Другие налоги на товары и услуги | |
| 115 Налоги на международную торговлю и операции | 1151 Таможенные
и другие импортные пошлины
1152 Налоги на экспорт 1153 Прибыль экспортных или импортных монополий 1154 Курсовая прибыль 1155 Налоги на операции с иностранной валютой 1156 Другие налоги на международную торговлю и операции | |
| 116 Другие налоги | 1161 Уплачиваемые
только коммерческими предприятиями
1162 Уплачиваемые другими предприятиями, кроме коммерческих, или неидентифицируемые | |
| 12
Взносы/ отчисления на социальные нужды |
121 Взносы/отчисления на социальное обеспечение | 1211 Взносы работников
1212 Отчисления работодателей 1213 Отчисления лиц, работающих не по найму, или незанятых 1214 Не распределяемые по категориям взносы/отчисления |
| 122 Другие взносы/ отчисления на социальные нужды | 1221 Взносы работников
1222 Отчисления работодателей 1223 Условно исчисленные взносы/ отчисления |
ТАБЛИЦА 3
Ставки НДС
| Налогообложение производится по налоговой ставке | |||
| 0% | 10% | 18% | 10/110%; 18/118% |
| при
реализации: товаров, вывезенных в таможенном
режиме экспорта, а также товаров, помещенных
под таможенный режим свободной таможенной
зоны; работ (услуг), связанных с производством
экспортируемых товаров;
работ (услуг), связанных с перевозкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита; услуг по перевозке пассажиров и багажа (пункт отправления или пункт назначения расположен за пределами Российской Федерации); работ (услуг), выполняемых в космическом пространстве, подготовительных наземных работ; драгоценных металлов; товаров и услуг для официального и личного пользования иностранными дипломатическими представительствами; |
при реализации:
продовольственных товаров: скота и птицы в живом весе; мяса и мясопродуктов (кроме деликатесных); молока и молокопродуктов; яйца и яйцепродуктов; масла растительного; маргарина; сахара; соли; зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов; масло семян и продуктов их переработки; хлеба и хлебобулочных изделий; круп; муки; макаронных изделий; рыбы живой; море- и рыбопродуктов; продуктов детского и диабетического питания; овощей |
по операциям, не облагаемых по ставкам 0% и 10% | при получении
денежных средств, связанных с оплатой
товаров, с частичной оплатой в счет предстоящих
поставок товаров; при передаче имущественных
прав; при удержании НДС налоговыми агентами;
при реализации имущества, приобретенного и учитываемого с НДС; при реализации сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц, не являющихся налогоплательщиками |
| |
товаров для детей: трикотажных, швейных изделий; обуви; кроватей; матрацев; колясок; подгузников; игрушек; пластилина; пеналов; счетных палочек; счет школьных; дневников школьных; тетрадей, альбомов для рисования, для черчения; папок для тетрадей; обложек для учебников, тетрадей; касс цифр и букв | |
|
| |
печатных изданий: периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (кроме изданий рекламного или эротического характера) | |
|
| припасов для обеспечения эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного плавания, вывезенных в таможенном режиме перемещения припасов; услуг по перевозке железнодорожным транспортом товаров на экспорт, в том числе по организации перевозок, сопровождению, погрузке | медицинских товаров: лекарственных средств; изделий медицинского назначения | ||
| на товары, ввозимые на таможенную территорию России | |||