Оптимизация налогового планирования

В результате принимаемых мер по усовершенствованию региональной инвестиционной политики в направлении создания благоприятного и конкурентоспособного инвестиционного климата, расширения спектра конструктивного взаимодействия с потенциальными инвесторами, формирования инвестиционного имиджа, второй год подряд после двухлетней стагнации в результате финансово-экономического кризиса обеспечивается стабильный приток инвестиций с повышательной траекторией. В 2012 году объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования составил 232,9 млрд. рублей и увеличился на 8,0% при приросте на 7,2% в 2011 году (рис. 7).

                                                                                                        Рисунок 7

Динамика инвестиций в основной капитал за счет всех источников финансирования

На этом фоне наращивались объемы строительных работ. В 2012 году абсолютное значение объема работ, выполненных  по виду деятельности "Строительство", составило 136,6 млрд. рублей с ростом на 12,9% при увеличении в 2011 году на 3,6% (рис. 8).

                                                                                                        Рисунок 8

Динамика объема работ, выполненных по виду деятельности "Строительство"

Более половины инвестиционных вложений – 55,2%, как и в предыдущие годы, приходилось на собственные средства предприятий и организаций. Крупными и средними предприятиями республики за 2012 год получена сальдированная прибыль в сумме 121,3 млрд. рублей с ростом на 14,6% к предыдущему году. Республика продолжает занимать лидирующую позицию среди субъектов Российской Федерации по количеству прибыльных предприятий – их доля за год составила 83,2%. При этом наличие убытка в экономике, который составил за прошлый год 21,3 млрд. рублей, свидетельствует об одном из недоиспользованных потенциалов роста.

Целенаправленно проводимая работа по укреплению репутации Республики Башкортостан как надежного и  перспективного делового партнера способствовала увеличению в 1,9 раза притока иностранных  инвестиций, который в абсолютном значении составил 596,5 млн. долларов США (рис. 9).

С учетом сохраняющейся  на данном этапе развития нестабильности на мировых финансовых рынках, особую актуальность приобретают вопросы  изыскания собственных источников финансирования, дальнейшего улучшения  инвестиционного климата для притока внешних инвестиций, а также результативности и адресности привлекаемых инвестиционных вложений.

                                                                                                      Рисунок 9

Структура иностранных инвестиций в Республике Башкортостан

Удалось несколько продвинуться в части повышения инновационной  составляющей экономики. Доля инновационной  продукции в обрабатывающих производствах  увеличилась с 7,0% в 2011 году до 7,5% в 2012 году (рис. 10). Учитывая, что без создания высокотехнологичных и конкурентоспособных производств, республика будет находиться в зоне риска, в том числе в рамках присоединения России к ВТО, повышение инновационной активности остается одним из важнейших приоритетов сегодняшнего дня.

                                                                                                   Рисунок 10

Динамика объемов выпуска  инновационной продукции  по крупным  и средним организациям Республики Башкортостан

 

 

Положительные тенденции в экономике способствовали росту налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета – по итогам 2012 года они составили 119,0 млрд. рублей и увеличились на 11,0%. Плановое исполнение консолидированного бюджета Республики Башкортостан за 2012 год позволило обеспечить своевременную выплату и повышение заработной платы работникам бюджетной сферы, а также финансирование социально значимых расходных обязательств в полном объеме.

В 2012 году был сделан очередной  шаг на пути повышения уровня и  качества жизни населения.

Последовательно решалась задача повышения уровня оплаты труда  работников учреждений бюджетной сферы, в которой занято около 280,0 тыс. человек. В результате принятых мер среднемесячная заработная плата работников здравоохранения  увеличилась на 24,4%, общего образования – на 23,3%, дошкольного образования – на 17,2%. В целом по экономике среднемесячная заработная плата в 2012 году в номинальном выражении выросла на 14,0%, в реальном – на 8,9%.

Прирост реальных располагаемых  денежных доходов населения за вычетом обязательных платежей и добровольных взносов, скорректированных на индекс потребительских цен, в 2012 году составил 6,7%. Среднедушевые денежные доходы населения увеличились в номинальном выражении с 19,0 тыс. рублей в 2011 году до 21,4 тыс. рублей в 2012 году. На этом фоне с учетом высокого уровня кредитования и сдержанных темпов инфляции, положительной динамикой характеризовался потребительский спрос – оборот розничной торговли вырос за год на 5,1% и составил 634,0 млрд. рублей (рис. 11).

                                                                                                        Рисунок 11

Оборот розничной торговли и реальные располагаемые денежные доходы населения (в % к предыдущему году)

 

Развивалась система  социальной поддержки населения, повышалась ее эффективность путем реализации принципа адресности, установлены дополнительные гарантии семьям с детьми, гражданам пожилого возраста и инвалидам. Все меры социальной поддержки населения, предусмотренные законодательством, были выполнены.

В соответствии с заданными  целевыми ориентирами осуществлялось строительство жилья. Жилищный вопрос, являясь одним из важнейших аспектов улучшения уровня жизни населения, находится под особым контролем  – по общей площади жилых помещений, приходящихся на одного жителя, наша республика сегодня находится лишь в шестом десятке. За 2012 год ввод в действие жилых домов составил 2317,8 тыс. кв. м, что на 9,9% превысило уровень предыдущего года (Рис. 12).

                                                                                                   Рисунок 12

Динамика ввода жилья

 

 

Положительная динамика складывалась на рынке труда. Уровень  зарегистрированной безработицы сократился с 1,4% на начало года до 1,3% по состоянию  на 1 января 2013 года. Количество зарегистрированных безработных сократилось с 29,8 тыс. человек на 1 января 2012 года до 26,5 тыс. человек на 1 января 2013 года. Уровень безработицы по методологии международной организации труда (МОТ) снизился с 7,7% на начало года до 6,1% (рисунок 13).

Рисунок 13

Уровень безработицы  и количество официально зарегистрированных безработных

Большое внимание Правительством Республики Башкортостан в 2012 году также  уделялось совершенствованию системы  стратегического планирования, развитию экономики региона на основе кластерного подхода, поддержке малого и среднего предпринимательства, проведению административной реформы, обеспечению эффективного использования государственного имущества.

В 2013 году деятельность Правительства  Республики Башкортостан будет нацелена на:

-повышение инвестиционной и деловой привлекательности республиканской экономики;

-стимулирование инновационной активности субъектов основных видов экономической деятельности;

-формирование стабильных высококонкурентных внутренних рынков;

-формирование полюсов роста и агломераций в рамках территориального развития;

-развитие системы образования, самообразования граждан и их профессионального уровня;

-качественное управление демографической ситуацией в регионе, занятостью, внешней и внутренней миграцией;

-формирование эффективной системы управления.

При этом поставленные задачи придется решать на фоне внешних и  внутренних вызовов. Что касается внешних  вызовов – это стратегическая нестабильность развития мировой экономики, формирование новой технологической базы долгосрочного роста. Внутренние вызовы будут характеризоваться замедлением экспорта энергоносителей, адаптацией экономики к принятым условиям присоединения к ВТО, снижением численности населения трудоспособного возраста, необходимостью сбалансированности роста заработной платы и производительности труда.

 

           2.2 Налоговая система 

 

Государственную власть в Республике Башкортостан осуществляют Государственное Собрание Республики Башкортостан, Президент Республики Башкортостан, Правительство Республики Башкортостан, местные органы государственной власти Республики Башкортостан, суды Республики Башкортостан. Республика Башкортостан является равноправным субъектом Российской Федерации. Отношения между органами государственной власти Республики Башкортостан и органами государственной власти Российской Федерации определяются Конституцией Республики Башкортостан, Конституцией Российской Федерации и Договором о разграничении предметов ведения и взаимном делегировании полномочий, иными договорами и соглашениями. В Республике Башкортостан каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы Республики Башкортостан, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

К ведению Государственного Собрания Республики Башкортостан относятся: утверждение бюджета Республики Башкортостан и отчета о его исполнении, и установление в соответствии с федеральным законом налогов и сборов Республики Башкортостан. Законопроекты о введении или об отмене налогов, освобождении от их уплаты, изменении финансовых обязательств Республики Башкортостан, другие законопроекты, предусматривающие расходы, покрываемые за счет средств бюджета Республики Башкортостан, рассматриваются Государственным Собранием Республики Башкортостан по представлению Президента Республики Башкортостан либо при наличии заключения Президента Республики Башкортостан, представляемого в Государственное Собрание Республики Башкортостан в течение одного месяца.

Органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, в пределах своей компетенции формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы, осуществляют охрану общественного порядка, а также решают иные вопросы местного значения. Структура органов местного самоуправления определяется населением самостоятельно. Органы государственной власти Республики Башкортостан содействуют местному самоуправлению. Республика Башкортостан устанавливает налоги и сборы в бюджет Республики Башкортостан в соответствии с федеральным законом.

Участниками отношений, регулируемых законодательством о  налогах и сборах, являются:

1) организации и физические  лица, признаваемые в соответствии  с настоящим Кодексом налогоплательщиками  или плательщиками сборов;

2) организации и физические  лица, признаваемые в соответствии  с настоящим Кодексом налоговыми  агентами;

3) налоговые органы 

4) таможенные органы 

5) государственные органы  исполнительной власти и исполнительные  органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы, должностные лица и организации, осуществляющие в установленном порядке прием от налогоплательщиков (плательщиков сборов) денежных средств в счет уплаты налогов (сборов) и их перечисление (перевод) в бюджеты (далее - сборщики налогов и сборов);

 

6) органы государственных  внебюджетных фондов;

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава  3.

8 августа в Доме  Правительства Республики Башкортостан  под председательством министра  финансов республики Рузалии  Хисматуллиной прошли совместные  заседания Межведомственной правительственной комиссии по бюджетным проектировкам и межведомственной комиссии по совершенствованию и применению законодательства о налогах и сборах в Республике Башкортостан.

В рамках заседания рассмотрены  уточненные параметры прогноза социально-экономического развития Республики Башкортостан на 2013 год и на период до 2015 года, основные направления бюджетной и налоговой политики Республики Башкортостан на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, основные показатели бюджета Республики Башкортостан и бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Башкортостан на 2013-2015 годы.

Параметры основных показателей  прогноза социально-экономического развития Республики Башкортостан на 2013 год  и на период до 2015 года представлены по вариантам: «умеренно-оптимистичный», «консервативный» и «дополнительный», разработанный с учетом складывающихся тенденций развития мировой экономики. Уточненные параметры были рассмотрены и одобрены членами рабочей группы по формированию прогнозных проектировок социально-экономического развития Республики Башкортостан.

За основу при формировании бюджета принят «умеренно-оптимистичный» вариант прогноза социально-экономического развития республики.

Главной целью бюджетной  и налоговой политики Республики Башкортостан на 2013-2015 годы является продолжение курса, выстроенного на принципах ответственности и предсказуемости модели управления финансами в целях сохранения социальной и финансовой стабильности в регионе.