Налоговые вычеты из подоходного налога с физических лиц

копии договора страхования;

документов, подтверждающих фактическую  оплату страховых взносов;

копий свидетельства о браке, свидетельства  о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки  и попечительства при осуществлении  расходов на страхование соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;

справки о доходах, исчисленных  и удержанных суммах подоходного  налога с физических лиц по форме, утвержденной Министерством по налогам  и сборам Республики Беларусь, иных документов, подтверждающих получение  дохода, – при предоставлении социального  налогового вычета налоговым органом.

Документы, подтверждающие фактическую  оплату страховых взносов, должны содержать  информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, лица, за которое произведена  оплата страховых взносов, сумме  и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены  законодательством, регулирующим порядок  оформления указанных документов. В  случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.

Плательщик  имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

- в сумме фактически произведенных плательщиком и членами его семьи (супругом (супругой), их не состоящими в браке на момент осуществления расходов детьми и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика), состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, расходов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов по просроченным кредитам и займам, просроченных процентов по ним), фактически израсходованных ими на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь индивидуального жилого дома или квартиры;

Повторное предоставление плательщику  указанного вычета не допускается.

Если в налоговом периоде  имущественный налоговый вычет  не может быть использован полностью, его остаток переносится на последующие  налоговые периоды до полного его использования.

Данный имущественный налоговый  вычет предоставляется плательщику по месту основной работы (службы, учебы), а при отсутствии места основной работы (службы, учебы) – при подаче налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода;

- в сумме фактически произведенных  плательщиком и документально  подтвержденных расходов, связанных с приобретением и (или) отчуждением возмездно отчуждаемого имущества, за исключением реализации плательщиком принадлежащих ему ценных бумаг и финансовых инструментов срочного рынка.

Данный имущественный предоставляется  плательщику налоговым органом  при подаче им налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода.

На получение профессиональных налоговых вычетов могут претендовать следующие категории плательщиков:

- плательщики - индивидуальные  предприниматели и приравненные  к ним для целей налогообложения  лица (частные нотариусы) - в сумме  фактически произведенных и документально  подтвержденных расходов, непосредственно  связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Вместо получения профессионального  налогового вычета в сумме фактически произведенных плательщиками и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, плательщики имеют право на профессиональный налоговый вычет в размере 10 процентов общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности;

- плательщики, получающие доходы  от сдачи в аренду (субаренду), наем (поднаем) жилых и нежилых  помещений, - в сумме фактически  произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением таких доходов;

- плательщики, получающие авторские  вознаграждения или вознаграждения  за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов.

- плательщики – спортсмены и их тренеры, получающие доходы от личной деятельности за участие в коммерческих, спортивных соревнованиях (играх, выступлениях), при условии, что такая деятельность осуществляется плательщиками не в рамках командного участия, – в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов: по оплате проезда к месту соревнований (игр, выступлений) и обратно; на проживание в период участия в соревнованиях (играх, выступлениях); по оплате стоимости спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы; по оплате фармакологических и восстановительных средств, витаминных и белково-глюкозных препаратов.

Указанные профессиональные налоговые  вычеты предоставляются плательщикам при подаче ими налоговой декларации (расчета) в налоговые органы по окончании налогового периода.

Список источников.

1. Налоговый Кодекс Республики Беларусь (Особенная Часть) от 29 декабря 2009 г. N 71-З.
2. Статья «Уменьшаем подоходный налог: имущественный налоговый вычет» (И.М.Статкевич) "КонсультантЭкспресс. Аналитика", 2010, N 14
3. Статья « Налоговые вычеты по подоходному налогу родителям, имеющим детей-студентов» Л.И.Автушенко, "Налоги Беларуси", 2009, N 33.