Налог на доходы физических лиц

Рассматриваемый запрет имеет значение, только если жилье с "черновой" отделкой куплено меньше чем за 1 млн руб. (это предельный размер любых расходов, на которые предоставляется вычет). К примеру, если на саму квартиру потратили 900 тыс., то не получится выбрать "остаток" за счет расходов на сантехнику.

А если на квартиру потратили больше миллиона, то никакие дополнительные расходы для вычета все равно  учесть будет нельзя из-за максимальных пределов суммы вычета.

Если квартира куплена в доле с несовершеннолетним ребенком, имущественный  вычет взрослому покупателю положен  в полной сумме расходов, а не пропорционально его доле в праве  собственности. К такому выводу пришел Конституционный Суд РФ в Постановлении  от 13 марта 2008 г. N 5-П.

Социальные налоговые вычеты.

Социальный налоговый вычет  по НДФЛ могут получить родители, заплатившие  за детский сад или за курсы  иностранного языка, на которых обучался ребенок. От налога можно освободить не более 50 000 руб. по обучению каждого  из своих детей в общей сумме  на обоих родителей. Такие разъяснения  Минфин России дал в Письме от 17 июля 2008 г. N 03-04-05-01/266.

Как отметили чиновники, детский сад (дошкольное учреждение) и языковые курсы (учреждение дополнительного  образования) относятся к образовательным (ст. 12 Закона РФ от 10 июля 1992 г. N 3266-1). Поэтому  социальный вычет, предусмотренный  пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, возможен в рассматриваемых ситуациях. Но необходимо соблюсти некоторые условия.

Во-первых, форма обучения ребенка  должна быть очная, причем и в садике, и на курсах - на этом особо акцентируется  внимание ФНС России. Поэтому, чтобы  получить вычет на обучение, родитель должен представить либо договор  с образовательным учреждением, из которого прямо следует, по какой  форме проходит обучение, либо соответствующую  справку.

Во-вторых, в договоре с детским  садом должно быть условие об образовательных  программах, по которым обучается  ребенок.

И наконец, из платежных документов должно быть видно, что за курсы или  детсад заплатил именно родитель. В  ФНС России считают, что внести деньги за языковые курсы может и сам  ребенок. В таком случае в заявлении  о предоставлении вычета нужно просто написать, что он платил из денег  родителей (п. 1.1 Письма ФНС России от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@).

Стандартные налоговые вычеты.

С 1 января 2009 г. стандартный вычет  в размере 400 руб. применяется, пока зарплата не составит 40 000 руб. (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ). Стандартный вычет на ребенка увеличился до 1000 руб., а сумма дохода, позволяющая его применять, - до 280 000 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер дохода сотрудника, дающий право на стандартный налоговый  вычет, не индексировали с 2001 г., поэтому  данная величина стала уже неактуальной, в силу чего с каждым годом все  большее число работников не могли  воспользоваться правом на вычет. Конечно, в отношении стандартного вычета на самого сотрудника повышение лимита зарплаты с 20 000 до 40 000 руб. нельзя считать  существенным. А вот для сотрудников, имеющих детей, поправки оказались  куда более ощутимыми. Кроме того, с 2009 г. стандартный вычет на ребенка  может получить в двойном размере  один из родителей, если второй супруг напишет заявление об отказе от вычета. Двойной вычет положен и единственному родителю.