Льготы и преференции

Таблица 3. Анализ динамики поступлений в бюджет Чувашской Республики в 2008-2009гг.

Поступление транспортного налога также увеличилось на 39,5% по сравнению с 2008 годом, сумма поступлений составила 293 017 тыс.руб. В структуре транспортного налога 26,3% - это налог с организаций,73,7% - налог с физических лиц.

В 2010 году совокупные доходы республиканского бюджета Чувашской Республики составили 27 239 млн.руб., без учета доходов от предпринимательской деятельности рост доходов составил 2,7% к 2009 году; 3,4% к 2008году. Собственные доходы в 2010 году (без учета безвозмездных поступлений) достигли 14 296 млн. руб. и выросли на 23,4% к уровню 2009 года; на 0,7% к уровню 2008 года. Доля собственных доходов по итогам 2010 года составила 52,5% от совокупных доходов бюджета (43,7% - в 2009 году и 53,9% в 2008 году).

По состоянию на 1 мая 2011 года плановые назначения республиканского бюджета Чувашской Республики по доходам составляют 25 468,0 млн. руб., в том числе собственным доходам (без учета безвозмездных поступлений) – 14 761,0 млн. руб.

В 2010 году бюджет Чувашской Республики был исполнен с дефицитом в размере 2 106 млн. руб., или 14,7% от налоговых и неналоговых поступлений. Дефицит был профинансирован в основном за счет привлечения бюджетных кредитов (1 746 млн. руб.).

В соответствии с утвержденными бюджетными назначениями на 2011 год дефицит бюджета Чувашской Республики 3 445 млн. руб. Основными источниками его финансирования стали коммерческие кредиты (чистое сальдо привлечения 1 981 млн. руб.) и остатки на счетах по учету средств бюджета (1 412 млн. руб.). Дополнительными источниками выступают бюджетные кредиты (чистое сальдо заимствования 487 млрд. руб.) и доходы от приватизации региональных предприятий (109  млн. руб.).

Отличительной особенностью Чувашской Республики в области политики государственных заимствований является диверсифицированная структура государственного долга, а также низкие расходы на его обслуживание.

Необходимо отметить высокую эффективность управления государственным долгом со стороны руководства Чувашской Республики. Наличие кредитных линий, применение в качестве поддержки инвестиционных проектов государственные гарантий способствуют обеспечению оптимальной ликвидности республиканского бюджета в течение финансового года, одновременно с сохранением умеренного объема затрат по его обслуживанию.

Заключение

Налоговая система является одним из самых важных элементов Российской экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги — основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на состояние научно-технического прогресса.

Основной задачей бюджетной политики в долгосрочной перспективе является усиление стимулирующей функции бюджета как инструмента экономического развития, изменение структуры расходов в соответствии с приоритетами государственной политики в области экономического развития одновременно с обеспечением долгосрочной устойчивости бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Одним из направлений долгосрочной денежно-кредитной и бюджетной политики до 2020 г.г. – усиление стимулирующего влияния налоговой системы на развитие экономики при одновременном устойчивом выполнении фискальной функции.

Реализация указанного приоритетного направления должна производиться через совершенствование налоговой политики, обеспечивающей дополнительные стимулы для:

                  создания новых производств, развития бизнеса с высокой добавленной стоимостью, развития малого предпринимательства, прежде всего в высокотехнологичных секторах;

                  обновления и технического перевооружения основных фондов в экономике;

                  финансирования со стороны работодателей образования, здравоохранения и пенсионного обеспечения своих сотрудников;

                  проведения научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, практического внедрения их результатов;

                  увеличения глубины переработки природных ресурсов;

                  развития российской финансовой инфраструктуры;

                  повышения экономической активности населения;

                  опережающее устранения инфраструктурных ограничений экономического роста;

                  снижение негативного воздействия производства на окружающую среду и сдерживание выбросов парниковых газов.

Механизмы налоговой политики, в том числе администрирования налогов и сборов, должны предусматривать упрощение налоговой системы, снижение издержек налогоплательщиков, связанных с исполнением налогового законодательства, стимулировать перемещение финансовых центров и центров прибыли корпораций из стран с пониженным налогообложением в Россию.

Это предусматривает, в числе прочего:

                  упрощение формы налоговых деклараций и процедуры их подачи;

                  совершенствование процедур исчисления и возмещения налога на добавленную стоимость;

                  предоставление вычета по НДС по выданным авансам;

                  реформирование единого социального налога, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов в систему обязательного медицинского страхования, предусматривающее поддержание эффективного тарифа;

                  совершенствование амортизационной политики для целей налогообложения, в части сокращения сроков полезного использования машин и оборудования, а также повышения размера амортизационной премии до 30% по активной части основных фондов;

                  освобождение от налогообложения прибыли доходов от реализации ценных бумаг;

                  облегчение условий освобождения от налогообложения дивидендов, полученных от дочерних предприятий;

                  совершенствование системы налогообложения добычи нефти для стимулирования разработки новых месторождений и полного использования потенциала уже разрабатываемых;

                  совершенствование системы взимания акцизов и вывозных пошлин на нефтепродукты в целях стимулирования производства продуктов высокого передела;

                  создание эффективной системы налогообложения недвижимости как одного из важнейших источников доходов региональных и местных бюджетов;

                  создание эффективной системы налогообложения при трансфертном ценообразовании, налогообложения консолидированной финансовой отчетности;

                  разработка новых правил налогообложения некоммерческих организаций, предполагающих освобождение их от налога на прибыль при соблюдении условий, касающихся связи осуществляемой ими предпринимательской деятельности с основной деятельностью НКО, введение льготы по налогу на прибыль для предприятий, осуществляющих пожертвования на благотворительную деятельность;

                  упрощение реструктуризации задолженности юридических лиц по налогам и сборам, а также пеням и штрафам в части увеличения сроков и упрощения процедур.

Следует также последовательно сокращать налоговую нагрузку на малообеспеченные слои населения за счет увеличения социальных налоговых вычетов, совершенствовать в стимулирующих целях механизмы налогообложения доходов населения (введение налога на недвижимость, зависящего от рыночной стоимости объектов недвижимости). При этом в долгосрочной перспективе не будет пересматриваться плоская шкала подоходного налога или увеличиваться его ставка. Реформирование налогов и взносов на социальные нужды должно проводиться в увязке с реформой систем пенсионного, медицинского и социального страхования.

Подытоживая, следует сказать, что дальнейшие развития в отношении транспортного налога должны заключаться не только в изменении законодательной базы в этой области на основе выявления наиболее значимых ошибок, но также в радикальном повсеместном изменении отношения налоговых органов к своей работе, что является одним из приоритетов налоговой политики.