Льготы и преференции

Содержание

Введение………………………………….………………………………………..3

1.                  Социально-экономический портрет Чувашской Республики…………...5

2.                  Транспортный налог……………………………………………………….7

2.1.           Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Республики Чувашия....................................................................................................8

2.2.           Льготы по транспортному налогу……………………………………..9

3.                  Налог на прибыль организаций………………………………………….11

4.                  Специальные налоговые режимы………………………………………..13

4.1.           Упрощенная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей на основе патента……………………………….13

5.                  Налог на игорный бизнес………………………………………….……..14

6.                  Налог на имущество организаций……………………………………….14

6.1.           Льготы по налогу на имущество организаций при привлечении инвестиций…………………………………………………………….15

6.2.           Иные льготы по налогу на имущество организаций………………..16

7.                  Прочие льготы Чувашской Республики……………………………........17

      7.1    Льготы для вновь создаваемых организаций………………………..17

      7.2.   Льготы по другим налогам……………………………………………18

8. Оценка социально экономической эффективности налоговых льгот……..19

Заключение……………………………………………………………………….22

Список использованной литературы…………………………………………...26

Введение

Чувашия, входящая в состав Приволжского федерального округа, расположена в центре европейской части Российской Федерации, в среднем течении Волги, в междуречье Суры и Свияги. На севере и северо-западе она граничит с Республикой Марий Эл и Нижегородской областью, на востоке - с Республикой Татарстан, на юге - с Ульяновской областью, на юго-западе - с Республикой Мордовия. На сравнительно небольшой территории (18,3 тыс. кв. км) численность постоянного населения Чувашской Республики на составляет 1292,2 тыс. человек, в том числе проживающих в городских поселениях - 788,9 тыс. человек (61,0%), в сельской местности - 503,3 тыс. человек (39,0%).

Столица Республики – город Чебоксары. Главой Республики с августа 2010г. является Михаил Васильевич Игнатьев. Органы власти Чуваской Республики имеют традиционно деловые отношения с федеральными структурами, представители и политические деятели Республики принимают активное участие в органах законодательной власти Российской Федерации.

По итогам 2011 года, как и по итогам 2010 года, Чувашская Республика включена Правительством РФ в число лидеров-регионов, достигших наилучших показателей по уровню эффективности деятельности, имеющих наименьшую долю неэффективных расходов.

ВРП Республики в 2009 году составил 139,5 млрд. руб. Темпы восстановительного роста реального ВРП в 2010 году по оценкам Минэкономразвития Чувашской Республики существенно превосходят темпы роста ВВП России (10,2% против 4,0%, соответственно).

В соответствии с Законом Чувашской Республики от 19 ноября 2010 г. №60 «О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов» совокупные доходы бюджета Республики на 2011 год установлены в размере 24 890 млн. руб., в том числе собственные доходы – 14 761 млн. руб., расходы – в размере 28 336 млн. руб.

1.      Социально-экономический портрет Чувашской Республики

Площадь                                                                           18,3 тыс. км2

ВРП, 2010 г.                                                                    139,5 млрд. руб.

ВРП на душу населения, 2010 г                                      109,1 тыс. руб.

Инвестиции в основной капитал, 2011г.                        43,8 млрд. руб

Население, 2011 г.                                                              1,2 млн. чел

Уровень безработицы (МОТ), 2010 г.                                9,2 %

Средняя заработная плата, 2011 г.                                     13 тыс. руб

1.1.           Основные финансовые показатели бюджета, млн руб.

Структура ВРП Чувашской Республики в 2009 году

Структура промышленного производства Чувашской Республики в 2010 году

Временная структура погашения долговых обязательств Чувашской Республики по состоянию на 06 июня 2011 г., млн. руб.

Динамика собственных поступлений Чувашской Республики, млн. руб.

2.        Транспортный налог.

В соответствии со ст.359 НК РФ налоговая база по транспортному налогу определяется:

1) отдельно по каждому транспортному средству:

- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, - как валовая вместимость в регистровых тоннах.

2) отдельно:

в отношении не указанных в ст.359 НК водных и воздушных транспортных средств, - как единица транспортного средства.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. Налоговые ставки, установленные в Чувашской Республике приведены в Таблице 1.

2.1. Порядок и сроки уплаты транспортного налога в Республике Чувашия

1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, по итогам отчетного периода уплачивают авансовые платежи по налогу в сроки, установленные статьей 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации для подачи налогового расчета по авансовым платежам по налогу.
2. Сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается организациями в срок, установленный статьей 363.1 Налогового кодекса Российской Федерации для подачи налоговой декларации по транспортному налогу.

3. В соответствии со статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления.

Сумма транспортного налога, исчисленная по итогам налогового периода, уплачивается физическими лицами не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

2.2. Льготы по транспортному налогу в Республике Чувашия

На территории Чувашской Республики от уплаты налога освобождаются:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

- инвалиды, в том числе дети-инвалиды, а также лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, и их общественные объединения (организации), хозяйственные товарищества и общества, уставный капитал которых состоит из вклада общественного объединения инвалидов, использующие транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности[1];

- оборонные спортивно-технические организации (общества) и организации потребительской кооперации[2].

Также не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона "Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи и развитием города Сочи как горноклиматического курорта.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Не являются объектом налогообложения:

- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;

- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;

- промысловые морские и речные суда;

- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;

- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;

- транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;

- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы.

3. Налог на прибыль организаций.

В соответствии со статьей 47 "Льготы по налогу на прибыль организаций" Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. N 38 "О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации" (далее - Закон), ставка налога на прибыль организаций в пределах суммы налога, подлежащей зачислению в республиканский бюджет Чувашской Республики, устанавливается в размере 14 процентов для организаций, зарегистрированных на территории Чувашской Республики и осуществляющих инвестиционную деятельность в Чувашской Республике в форме капитальных вложений на сумму более 30 млн. рублей. При этом сумма льготы не должна превышать 18 процентов суммы фактически поступивших инвестиций[3].

1. Если предельно допустимая сумма льготы за налоговый период превышает размер, на который снижается сумма налога, то такая разница переносится на следующий налоговый период.