Расчет прибыли и рентабельности факторным методом

Автор: Пользователь скрыл имя, 13 Ноября 2011 в 17:03, контрольная работа

Краткое описание

Факторный метод планирования прибыли и рентабельности применяется в следующей последовательности:
Расчет базовых показателей за предшествующий период;
Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый период;
Расчет планируемой прибыли и рентабельности;
Выбор оптимального варианта;
Выбор оптимального варианта.

Скачать в ZIP (41.30 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Контрольная работа1.docx

— 81.77 Кб (Скачать)

НОУ СИБИРСКИЙ  ИНСТИТУТ БИЗНЕСА УПРАВЛЕНИЯ И ПСИХОЛОГИИ 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: Стратегическое планирование

Вариант 18 
 

   Выполнил:

______________________

______________________

№ зачетной книжки:08-2148у

Проверил:

______________________

______________________ 
 
 
 
 
 
 

Красноярск 2010

Контрольная работа.

Расчет  прибыли и рентабельности факторным  методом.

    Факторный метод планирования прибыли и  рентабельности применяется в следующей  последовательности:

  1. Расчет базовых показателей за предшествующий период;
  2. Постановка целей хозяйственной деятельности на планируемый период;
  3. Расчет планируемой прибыли и рентабельности;
  4. Выбор оптимального варианта;
  5. Выбор оптимального варианта.

    Решение:

    Вариант 18

    Таблица 1

    Базовые показатели по предприятию

Показатели Величина показателя
1 2
1. Выручка от реализации, работ, услуг без НДС, акцизов и таможенных пошлин, тыс. руб. 265000
2. Себестоимость  реализованной продукции, тыс.  руб. 230000
3. Прибыль  от продаж, тыс. руб. 35000
4. Прочая  прибыль, тыс. руб. 3000
5. Структура себестоимости продукции, %

  а) материальные затраты

  б) заработная плата с социальным налогом

  в) амортизация  оборудования

  г) прочие затраты

 100

67

18

9

6

6. Стоимость активов предприятия на конец года, тыс. руб.

  а) внеоборотные активы

  б) оборотные  активы

  
215000

134000

81000

7. Финансовый рычаг (соотношение стоимости всех активов предприятия к собственному капиталу) 2,1
8. Рентабельность всего капитала, %

((п.3+п.4)/п.6*100)

 17,7
9. Рентабельность собственного капитала, %

((п.3+п.4)/п.6*100 *п.7)

 37,1
10. Рентабельность продаж, % 13,2

    Таблица 2

    Целевые установки предприятия в планируемом  году

Факторы изменения прибыли и рентабельности на планируемый год (%) к базовому году (без учета инфляции) Величина  фактора
I вариант II вариант
1. Снижение выручки от реализации сравнимой продукции, работ, услуг -3 -4
2. Снижение себестоимости сравнимой продукции -6 -8
3. Прирост несравнимой продукции (рентабельность продаж 25 %) +8 +6,5
4. Снижение прочей прибыли -60 -70
5. Рост стоимости активов +4 +3
6. Снижение финансового рычага -5 -10
 

    Для факторного метода планирования прибыли  и рентабельности необходимы 4 индекса  инфляции:

  1. Изменение цен реализации продукции, работ, услуг, производимых предприятием (И1);
  2. Изменение цен на приобретаемые товарно-материальные ценности (И2);
  3. Изменение стоимости основных средств и капитальных вложений по балансовой оценке (И3);
  4. Изменение средней заработной платы (И4).
 

    Прогнозируемые  индексы инфляции: 

    И1=1,12;     И2=1,14;    И3=1,08;    И4=1,05. 
     
     
     
     
     
     
     
     
     

 

     

    Таблица 3

    Методика  расчета плановой прибыли

    Наименование  фактора I вариант II вариант
    Метод расчета Величина фактора, тыс. руб. Метод расчета Величина фактора, тыс. руб.
    1 2 3 4 5
    1. Базовая прибыль   35000,0   35000,0
    2. Снижение  объема реализации продукции,  работ и услуг индекс снижения 0,03

    35000-3500*0,03=33950

    (пересчитанная  прибыль)

    33950-35000

    		 -1050,0 индекс снижения 0,04

    35000-35000*0,04=33600

    (пересчитанная  прибыль)

    33600-35000

    		 -1400,0
    3. Снижение  себестоимости сравнимой продукции индекс снижения 0,06

    230000-230000*0,03=223100

    223100*0,06

    		 +13386,0 индекс снижения 0,08

    230000-230000*0,04=220800

    220800*0,08

    		 +17665,0
    4. Выпуск несравнимой продукции рост на 8% к объему всей продукции предшествующего года

    265000*0,08=21200

    21200*25/100

    (прибыль  по несравнимой продукции)

    		 +5300,0     рост на 6,5% к объему всей           продукции предшествующего года

    265000*0,065=17225

    17225*25/100

    (прибыль  по несравнимой продукции)

    		 +4306,25
    5. Изменение прочей прибыли 
     
    		 3000-3000*60/100 +1200,0 3000-3000*70/100 +900,0
    1 2 3 4 5
    6. Изменение цен на продукцию предприятия И1=1,12

    265000-265000*0.03=257050

    (пересчитанный объем выручки от реализации на снижение объема производства)

    257050*1,12=287896

    287896-257050

    		 +30846,0 И1=1,12

    265000-265000*0,04=254400

    (пересчитанный объем выручки от реализации на снижение объема производства)

    254400*1,12=284928

    284928-254400

    		 +30528,0
    7. Изменение цен покупные материальные ценности И2=1,14

    230000-230000*0,03=223100

    (пересчитанная  себестоимость реализованной продукции на темпы снижение)

    223100*67/100=149477

    (материальные  затраты в себестоимости)

    149477*1,14=170403,78

    170403,78-149477

    		 -20926,78 И2=1,14

    230000-230000*0,04=220800

    (пересчитанная  себестоимость реализованной продукции  на темпы снижение)

    220800*67/100=147936

    (материальные  затраты в себестоимости)

    147936*1,14=168647,04

    168647,04-147936

    		 -20711,04
    8. Изменение  стоимости основных средств и  капитальных вложений по их  балансовой оценке  
     
    		 И3=1,08

    223100*9/100=20079

    (амортизационные  отчисления в себестоимости)

    20079*1,08=21685,32

    21685,32-20079

    		 -1606,32 И3=1,08

    220800*9/100=19872

    (амортизационные  отчисления в себестоимости)

    19872*1,08=21461,76

    21461,76-19872

    		 -1589,76
    1 2 3 4 5
    9. Изменение  оплаты труда в связи с инфляцией И4=1,05

    223100*18/100=40158

    (заработная  плата и социальные отчисления  в себестоимости)

    40158*1,05=42165,9

    42165,9-40158

    		 -2007,9 И4=1,05

    220800*18/100=39744

    (заработная  плата и социальные отчисления  в себестоимости)

    39744*1,05=41731,2

    41731,2-39744

    		 -1987,2
    10. Плановая  валовая прибыль 35000,0 - 1050,0 + 13386,0 + 5300,0 + 1200,0 + 30846,0 - 20926,78 - 1606,32 - 2007,9 60141,0 35000,0 - 1400,0 + 17665,0 + 4306,25 + 900,0 + 30528,0 - 20711,04 - 1589,76 - 1987,2 62711,25
 
 

    Плановая  прибыль, полученная факторным методом:

    А) по I варианту: 60141,0  тыс. руб., что больше, чем в базовом году на 22141 тыс. руб., в т.ч. за счет инфляционных факторов на 6305,0 тыс. руб.

    Б) по II варианту: 62711,25 тыс. руб., что больше, чем в базовом году на 24711,25 тыс. руб., в т.ч., за счет инфляционных факторов на 6240,0 тыс. руб.

 

    

    Таблица 4

    Расчет  плановой рентабельности

Показатели I вариант II вариант
Метод расчета Величина показателя Метод расчета Величина показателя
1 2 3 4 5
1. Внеоборотные активы, тыс. руб. 134000*1,04=139360

(перерасчет  по темпам роста активов)

139360*1,08

 150508,8 134000*1,03=138020

(перерасчет  по темпам роста активов)

138020*1,08

 149061,6
2. Оборотные  активы, тыс. руб. 81000*1,04=84240

84240*1,14

 96033,6 81000*1,03=83430

83430*1,14

 95110,2
3. Общая  стоимость активов тыс. руб.

   с уч. инфляции

   без уч. инфляции

  
 
150508,8+96033,6

139360+84240

  
 
246542,4

223600,0

  
 
149061,6+95110,2

138020+83430

  
 
244171,8

221450,0

4. Собственный капитал предприятия, тыс. руб.

   с уч. инфляции

   без уч. инфляции

 2,1-2,1*5/100=1,995

(расчет  изменения величины финансового  рычага)

246542,4/1,995

223600/1,995

  
 
 
123580,15

112080,2

 2,1-2,1*10/100=1,89

(расчет  изменения величины финансового  рычага)

244171,8/1,89

221450/1,89

  
 
 
129191,42

117169,31

5. Рентабельность всего капитала, %

   с уч. инфляции

   без уч. инфляции 
 

  
 
60141/246542,4*100

(60141-6035)/223600*100

  
 
24,39

24,2

  
 
62711,25/244171,8*100

(62711,25-6240)/221450*100

  
 
28,32

25,5

1 2 3 4 5
6. Рентабельность  собственного капитала, %

   с уч. инфляции

   без уч. инфляции

  
 
 
60141/123580,15*100

(60141-6035)/112080,2*100

  
 
 
48,67

48,27

  
 
 
62711,25/129191,42*100

(62711,25-6240)/117169,31*100

  
 
 
48,54

48,2

 
 

    Вывод: В нашем примере рост прибыли вызван такими факторами как снижение себестоимости, ростом несравнимой продукции, увеличением цен на продукцию предприятия. Отрицательными же: снижение объема реализации продукции и факторы структуры себестоимости. По итогам данного расчета видно, что плановая валовая прибыль II варианта выше, как и рентабельность всего капитала, также с учетом инфляции. Разница в вариантах рентабельности собственного капитала - незначительна.

    В результате можно сделать вывод, что при выборе оптимального варианта предприятия предпочтительней будет II вариант.

Информация о работе Расчет прибыли и рентабельности факторным методом