Оцінка ефективності реалістичного варіанту проекту організації перукарського салону

ВАРІАНТ  4

«Оцінка ефективності реалістичного варіанту проекту  організації перукарського салону»

Використовуючи наведену нижче первинну інформацію за проектом організації перукарського салону і форми таблиць:

1) розрахувати грошові  потоки обслуговування кредиту за варіантами його залучення. Результати розрахунків звести у таблицю 7;

2) розрахувати фонд  оплати праці персоналу перукарні.  Результати розрахунків звести  у таблицю 8;

3) розрахувати експлуатаційні (у розрахунку на рік) витрати  на реалізацію проекту організації перукарського салону. Результати розрахунків звести у таблицю 9;

4) розрахувати доходи  перукарні на рік. Результати  розрахунків звести у таблицю 10;

5) розрахувати на 1, 2 і  3 роки фінансові результати реалістичного  варіанту проекту організації перукарського салону. Результати розрахунків звести у таблицю 11;

6) розрахувати номінальні  і дисконтовані грошові потоки  за реалістичним варіантом залучення коштів для реалізації проекту організації перукарського салону.  Результати розрахунків звести у таблицю 12;

7) розрахувати для  реалістичного варіанту проекту  організації перукарського салону:  а) період окупності інвестицій (РР); б) чисту поточну вартість (NPV); в) індекс (коефіцієнт) доходності (PI);

8) розрахувати точку  беззбитковості (у розрахунку на рік) при реалізації проекту організації перукарського салону за реалістичним варіантом

9) визначити, чи буде  залишатися ефективним проект  організації перукарського салону (за реалістичним варіантом) за умови збільшення вартості послуги на 10% та одночасно зменшення кількості відвідувачів на 10%.

Первинна  інформація за проектом організації  перукарського салону

 

Для реалізації своєї ідеї – організації  перукарського салону  підприємець  вивчив ринок послуг і ринок устаткування. Результати проведеного дослідження наведені у таблицях.

Таблиця 1. Орієнтовна структура витрат на виробництво

Показники	Одиниця вимірювання	Значення показника	Обґрунтування
1. Фонд оплати праці	%	53%	Результати досліджень
2. Відрахування на  соціальне страхування	%	20%	Результати досліджень
3. Матеріальні витрати	%	12%	Результати досліджень
4. Амортизація	%	5%	Результати досліджень
5. Орендна плата за  приміщення	%	10%	Результати досліджень

 

Таблиця 2. Вартість устаткування

Показники	Одиниця вимірювання	Значення показника	Обґрунтування
1.Ціна устаткування	грн.	20000	прайс-листи
2. Транспортування і  монтаж устаткування	грн.	1000	5% від ціни устаткування
3. Нормативний строк служби устаткування	роки	3
4. Оренда приміщення	грн.	2000	Результати досліджень

 

Таблиця 3. Персонал

Показники	Одиниця вимірювання	Значення показника	Обґрунтування
1. Чисельність персоналу всього в т.ч.: адміністратор; перукарі; допоміжний персонал	осіб   осіб осіб осіб	5   1 3 1
2. Середньомісячний заробіток: адміністратор; перукар; допоміжний персонал	грн/міс. грн/міс. грн/міс.	2000 1500 700	Доплати не більше 30% до окладу -//- -//- -//-
3. Відрахування на  соціальне страхування	% до ФОП	37,8

 

Таблиця 4. Вартість послуг

Показники	Одиниця вимірювання	Значення показника	Обґрунтування
1. Вартість послуг з урахуванням податку на додану вартість	грн.	40	Результат дослідження
2. Середня кількість  відвідувачів	осіб/день	30	-//-
3. Рівень податку на  прибуток	%	25	-//-

 

На основі наведеної інформації обґрунтуйте  потребу у початкових та експлуатаційних витратах, рівень доходів, можливість обслуговування боргу і грошові потоки проекту.

Обґрунтування проекту організації перукарського  салону

На першому  етапі визначаються потреби у  початкових витратах на реалізацію проекту. Ці розрахунки включають оцінку вартості придбання устаткування, витрати на його транспортування і монтаж, витрат на оренду приміщення.

Розрахунок початкових витрат на реалізацію проекту наведені в таблиці 5.

Таблиця 5. Розрахунок початкових витрат на реалізацію проекту

Показники	Одиниця вимірювання	Значення показника	Обґрунтування
1. Витрати на придбання  основних виробничих фондів в т.ч.: ціна устаткування транспортування і монтаж устаткування;	грн.   грн.	20000   1000	табл. 2   табл. 2
2. Оренда приміщення	грн.	2000	табл. 2
Усього	грн.	23000

Початкові витрати  можна фінансувати:

1. за рахунок власних коштів підприємця;
2. за рахунок зовнішнього залучення коштів;
3. за рахунок комбінації зазначених джерел

В умовах недостатності  власних коштів підприємця розглядається  три можливих варіанта комбінування джерел фінансування:

• оптимістичний – припускає, що за рахунок кредиту можна профінансувати 70% початкових витрат;
• реалістичний – припускає, що за рахунок кредиту можна профінансувати 50% початкових витрат;
• песимістичний (консервативний) – припускає, що за рахунок кредиту можна профінансувати 30% початкових витрат.

Для першого варіанту з достатньо великою часткою  кредиту обирається трирічний термін повернення коштів, а для двох останніх – дворічний. В табл. 6 наведені варіанти залучення коштів для реалізації проекту.

Таблиця 6. Варіанти залучення коштів для  реалізації проекту

Варіанти	Одиниця вимірювання	Значення показника	Пояснення
1. Оптимістичний варіант власні кошти; кредит	грн. грн.	6900 16100	30% початкових потреб 70% початкових потреб
2. Реалістичний варіант власні кошти; кредит	грн. грн.	11500 11500	50% початкових потреб 50% початкових потреб
3. Песимістичний варіант власні кошти; кредит	грн. грн.	16100 6900	70% початкових потреб 30% початкових потреб

 

Згідно варіантів залучення кредитних коштів фірма матиме відповідні кредитні зобов’язання і грошові потоки їх обслуговування, які наведені в табл. 7.

 

Таблиця 7. Грошові потоки обслуговування кредиту за варіантами

його залучення для  реалізації проекту

Показник	Значення показника	Роки			Усього
		1 рік	2 рік	3 рік
Варіант 1 Сума кредиту, грн.	16100				Х
Повернення основної суми, грн.
Сума боргу на кінець року, грн.					Х
Відсотки за кредит (25%), грн.*
Разом по обслуговуванню кредиту, грн.
Варіант 2 Сума кредиту, грн.	11500				Х
Повернення основної суми, грн.
Сума боргу на кінець року, грн.					Х
Відсотки за кредит (25%), грн.*
Разом по обслуговуванню кредиту, грн.
Варіант 3 Сума кредиту, грн.	6900				Х
Повернення основної суми, грн.
Сума боргу на кінець року, грн.					Х
Відсотки за кредит (25%), грн.*
Разом по обслуговуванню кредиту, грн.

 

Для визначення експлуатаційних  витрат за проектом організації перукарського  салону розрахуємо спочатку фонд оплати праці персоналу перукарні (див. табл. 8)

 

 

 

 

 

 

Таблиця 8. Розрахунок фонду  оплати праці персоналу перукарні

Показник	Од. вимірювання	Значення показника	Обґрунтування
Фонд оплати праці: Адміністратора Перукаря Допоміжного персоналу	грн./рік. грн./рік. грн./рік.		табл. 3 з урахуванням доплат -- „ – -- „ --
Фонд оплати праці персоналу перукарні	грн./рік.		-- „ --
Відрахування на соц. Страхування	грн./рік.		-- „ --

 

Розрахунок

ФОП адміністратора ………………………………… = ………… грн/рік.

ФОП перукаря           ………………………………... = …………. грн/рік.

ФОП доп. персон       ……………………………….. .= ……… … грн/рік.

ФОП персоналу перукарні  …………………………. = …………. грн./рік.

 

Відрахування на соціальне  страхування ……………………………. = ………….. грн/рік.

 

Визначена величина фонду  оплати праці дозволяє розрахувати орієнтовну величину матеріальних витрат ( див. табл.1, де представлено орієнтовну структуру витрат на виробництво за проектом)

ФОП = ……………. грн./рік.   – 53%

матер.витр.= х грн./рік.          – 12%

матеріальні витрати = ………………… = ……………….. грн./рік.

 

Тепер можна визначити експлуатаційні (у розрахунку на рік) витрати на реалізацію проекту організації перукарського салону (див. табл. 9).

Таблиця 9. Розрахунок експлуатаційних  витрат

Показник	Значення показника	Обґрунтування
1. Фонд оплати праці  персоналу перукарні, грн./рік.		табл. 8
2. Відрахування на  соціальне страхування, грн./рік		табл.8
3. Матеріальні витрати,  грн./рік.		Розрахунок
4. Амортизація, грн./рік.		норм. строк служби устаткув. – 3 роки
5. Оренда приміщення, грн./рік.		табл.2
Усього за рік

 

Доходи перукарні визначаємо виходячи з вартості послуги і  прогнозованого обсягу надання послуг. Розрахунок доходів представлено в  табл. 10.

Таблиця 10. Розрахунок доходів  перукарні за рік

Показник	Значення показника	Обґрунтування
1. Вартість послуги, грн. у т.ч. ПДВ		Табл.4
2. Середня кількість  відвідувань, осіб/день		Табл.4
3. Доход за добу, грн. у т.ч. ПДВ
4. Доход за рік, грн. у т.ч. ПДВ		у розрахунку прийнято 300 роб. днів на рік
5. ПДВ		20%