Контрольная работа по "Менеджменту"

Федеральное агентство связи

Сибирский Государственный  Университет Телекоммуникаций и  Информатики

Межрегиональный центр  переподготовки специалистов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Оперативное управление производством»

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Группа

Проверил: Немилостивых М. М.

 

 

 

 

 

 

 

Новосибирск, 2012 г

Контрольная работа на тему: «Анализ производства»

 

Материалы бухгалтерской отчетности предприятия представлены в исходных данных (таблица 1).

Таблица 1. Экономические показатели строительной организации

 

№	Экономические показатели	Обозна-чение	Номера строительных организаций  в сумме в у.е.
			№2	№7
1	Выручка	В	15000	40000
2	Себестоимость	СС	13000	34000
3	Прибыль от реализации продукции	Псмр	2000	6000
4	Прибыль балансовая	Пн	2500	5000
5	Прибыль налогооблагаемая	Пн	2300	4200
6	Налог на прибыль	Н	800	2700
7	Прибыль чистая	Пч	1500	1500
8	Затраты на оплату труда	ЗОТ	2000	6600
9	Затраты на оплату рабочих	ЗЗПР	1200	7000
10	Затраты на материалы	ЗМ	7000	16000
11	Затраты на эксплуатацию маш. мех.	ЗЭММ	2800	4000
12	Накладные расходы	НР	2500	7000
13	Число работников, чел.	Р	50	100
14	Основные средства, в т.ч.	ОСп	6000	12000
15	Машины и механизмы	ОСач	4000	7000
16	Амортизация машин и мех.	АОСач	3500	6000
17	Товароматериальные запасы	ТМЗ	5000	10000

 

Решение:

 

1. Анализ производственной деятельности предприятия

По исходным данным таблицы 1, проведем анализ производственной деятельности двух строительных организаций (№2 и  №7) непосредственно в таблице 2.

 

Таблица 2. Анализ производственной деятельности предприятия

 

Показатель	Условное обозначение	Формула и пояснения	Номера строительных организаций, у. е.			Отклонение
			№2	№7		в  %		в у. е.
Основные показатели
Выручка	В	В=СС+П, таб.1.	15000	40000		266,7		25000
Себестоимость	СС	Таб.1	13000	34000		261,5		21000
Прибыль чистая	Пч	Таб.1.	1500	1500		100		0
2. Затраты (себестоимость)
Затраты на оплату труда	ЗОТ	Таб.1.	3200	13600		425,0		10400
в том числе: затраты на оплату труда рабочих	ЗОТР (ЗЗПР)	Таб.1.	1200	7000		583,3		5800
Затраты на материалы	ЗМ	Таб.1.	7000	16000		228,6		9000
Затраты на эксплуатацию машин  и механизмов	ЗЭММ	Таб.1.	2800	4000		142,9		1200
Прямые затраты + Накладные  расходы	ПЗ	ПЗ=ЗОТР+ +ЗЭММ+ЗМ	10500	27000		257,1		16500
	НР	НР=В-ПЗ-П	2500	7000		280,0		4500
Себестоимость	СС	СС=ПЗ+НР	13000	34000		261,5		21000
Продукция на единицу затрат	Вз	Вз=В/СС	1,15	1,18		102,0		0,02
Затраты на единицу продукции	ССв	ССв=СС/В	0,87	0,85		98,1		-0,02
3. Структура затрат
Структура прямых затрат, %	ПЗ	(ПЗ/ПЗ)*100	100,0	100,0		100,0		0,0
	ЗОТР	(ЗОТР/ПЗ)*100	11,4	25,9		226,9		14,5
	ЗМ	(ЗМ/ПЗ)*100	66,7	59,3		88,9		-7,4
	ЗЭММ	(ЗЭММ/ПЗ)*100	26,7	14,8		55,6		-11,9
Доля НР от ПЗ, %		(НР/ПЗ)*100	2,4	2,6		108,9		0,2
Доля НР от ЗОТР, %		(НР/ЗОТР)*100	208,3	100,0		48,0		-108,3
Структура себестоимости	СС	(СС/СС)*100	100,0	100,0		100,0		0,0
	ЗОТ	(ЗОТР/СС)*100	9,2	40,0		433,3		30,8
	ЗМ	(ЗМ/СС)*100	53,8	47,1		87,4		-6,8
	ЗЭММ	(ЗЭММ/СС)*100	21,5	11,8		54,6		-9,8
		(ПЗ/СС)*100	0,8	0,3		38,2		-0,5
		(НР/СС)*100	0,1	0,1		86,7		0,0
		(ЗОТ/СС)*100	24,6	40,0		162,5		15,4
Структура выручки, %	В	(В/В)*100	100,0	100,0		100,0		0,0
	ЗОТР	(ЗОТ/В)*100	8,0	17,5		218,8		9,5
	ЗМ	(ЗМ/В)*100	46,7	40,0		85,7		-6,7
	ЗЭММ	(ЗЭММ/В)*100	18,7	10,0		53,6		-8,7
	ПЗ	(ПЗ/В)*100	70,0	67,5		96,4		-2,5
		(НР/В)*100	16,7	17,5		105,0		0,8
		(СС/В)*100	86,7	85,0		98,1		-1,7
		(Псмр/В)*100	13,3	15,0		112,5		1,7
4. Структура прибыли
Прибыль СМР (от реализации)	Псмр	Таб.1.	2000	6000		300,0		4000
Прибыль балансовая (от хоз.-фин. деятельности)	Пб	Таб.1.	2500	5000		200,0		2500
Налогооблагаемая прибыль (отчетного периода)	Пн	Таб.1.	2300	4200		182,6		1900
Налог на прибыль	Н	Таб.1.	800	2700		337,5		1900
Чистая прибыль	Пч	Таб.1.	1500	1500		100,0		0
Удельный вес прибыли  в выручке, %	Псмр	(Псмр/В)*100	13,3	15,0		112,5		1,7
	Пб	(Пб/В)*100	16,7	12,5		75,0		-4,2
	Пн	(Пн/В)*100	15,3	10,5		68,5		-4,8
	Пч	(Пч/В)*100	5,3	6,8		126,6		1,4
5. Производительность  труда (рентабельность  труда и зарплатоемкость продукции)
Число работников, чел	Р	Таб.1	50	100	200,0		50
Выработка работников	ПТ	ПТ=В/Р	300	400	133,3		100
Затраты на оплату труда	ЗОТ	таб.1	3200	13600	425,0		10400
Зарплатоемкость выручки, %	ЗЕВ	(ЗОТ/В)*100	21,3	34,0	159,4		12,7
6. Основные средства
Основные средства	Осп	Таб.1	6000	12000		200,0		6000
Машины и механизмы	ОСач	Таб.1	4000	7000		175,0		3000
Амортизация машин и механизмов	АОСач	Таб.1	3500	6000		171,4		2500
Износ машин и механизмов, %	ИОСач	(АОСач/Осач)*100	87,5	85,7		98,0		-1,8
Фондоотдача	ФО	В/ОС	2,5	3,3		133,3		0,8
Фондоемкость	ФЕ	ОС/В	0,4	0,3		75,0		-0,1
Механовооруженность труда	МВТ	ОСач/Р	80	70		87,5		-10
Механовооруженность строительства	МВС	ОСач/В	0,3	0,2		65,6		-0,1
7. Материалы
Материалоемкость выручки, %	МЕВ	(ЗМ/В)*100	46,7	40,0		85,7		-6,7
Товароматериальные запасы	ТМЗ	Таб.1	5000	10000		200,0		5000
Оборачиваемость товароматериальных запасов, раз	ОТМЗ	СС/ТМЗ	2,6	3,4		130,8		0,8
Длительность оборачива-емости товароматериаль-ных запасов, дни		365 дней/ОТМЗ	140,4	107,4		76,5		-33,0
8. Рентабельность (эффективность)
Рентабельность производства, %	Рп	(Псмр/В)*100	13,3	15,0		112,5		1,7
Рентабельность продукции, %	Рс	(Псмр/СС)*100	15,4	17,6		114,7		2,3
Рентабельность труда, ед.	Рт	В/Р	300	400		133,3		100
Рентабельность материалов, ед.	Рм	В/ЗМ	2,1	2,5		116,7		0,4
Рентабельность машин  и механизмов, ед.	Рмм	В/ЗЭММ	5,4	10,0		186,7		4,6

 

2. Определение возможностей предприятия по повышению прибыльности

 

По результатам производственного  анализа определим возможности  предприятия в повышении уровня его прибыльности.

Для этого на основе развернутого уравнения выручки:

 

В = СС + П_смр = ПЗ + НР + П_смр = ЗОТР + ЗЭММ + ЗМ + НР + П_смр,

выразим прибыль, как алгебраическое равенство:

 

П_смр = В – ЗОТР – ЗЭММ – ЗМ – НР

и составим таблицу3, используя метод разниц.

 

Прибыль организации №2:

П₄=15000-1200-2800-7000-2000=2000 у. е.

 

Прибыль организации №7:

П₇=40000-7000-4000-16000-7000=6000 у. е.

 

Таблица 3. Анализ прибыли предприятий, используя метод разниц

 

Условное обозначение	Номера строительных организаций, у.е.		Разница
	№2	№7
В	15 000	40 000	15 000
ЗОТР	1 200	7 000	4 000
ЗЭММ	2 800	4 000	1 000
ЗМ	7 000	16 000	4 500
НР	2 000	7 000	2 500
Псмр	2 000	6 000	3 000

 

Из произведенных расчетов, занесенных в таблицу 3 следует, что прирост прибыли составил 4 000у. е., выручка увеличилась на 25 000 у. е.

Таким образом, снижение затрат на материалы и заработную плату, а также увеличения выручки - наиболее перспективные возможности дальнейшего  повышения прибыльности предприятия.

 

3. Анализ полученных показателей

Проведем интерпретацию  данных таблицы 2, сделаем выводы и сформулируем предложения для принятия соответствующих управленческих решений.

 

Основные  показатели

Анализ производственной деятельности предприятия начинается с исследования ее конечного результата - выручки, т.е. суммы денежных средств, полученных строительной организацией за выполненные работы от заказчика. Это главный источник финансовых ресурсов для возмещения затрат и образования прибыли предприятия.

Выручка строительной организации №7 больше, чем в строительной организации №2 на 25000 у. е. или на 166,7%.

Основная составляющая выручки - себестоимость или затраты. Под себестоимостью работ понимаются затраты организации на их производство и сдачу заказчику. Себестоимость служит основой соизмерения расходов и доходов, т.е. самоокупаемости - основополагающего признака рыночного хозяйствования.

Себестоимость организации №7 выше себестоимости организации №2 на 21000 у. е. или 161,5%.

Чистая прибыль организации №7 составляет 1500 у.е., что соответствует и чистой прибыли организации №2.

Рентабельность  производства организации №7 выше, чем рентабельность организации №2 на12,5% и составляет соответственно 15% и 13%.

По общим показателям  можно предварительно заключить, что  объемы производственной деятельность организации №7 гораздо выше, чем  организации №2. Так же, из показателя рентабельности можно подтвердить  этот вывод о менее эффективном  производстве организации №2.

 

Затраты

Общие затраты на оплату труда сотрудников строительной организации №7 выше, чем в строительной организации №2 на 10400 у.е., или в 4,3 раза больше.

Затраты на оплату труда рабочих строительной организации №7 больше, чем организации №2 на 5800 у.е. или в 5,8 раз.

Затраты на материалы на 9000 у. е. выше у организации №7 по сравнению с организацией №2, и составляют рост в 128,6%.

Расходы на эксплуатацию машин и механизмов на 1200 у. е. или на 42,9 % больше в организации №7, чем в организации №2.

В целом по прямым затратам организация №7 опережает организацию №2 на 16000 у. е. или в 1,5 раза.

По накладным расходам организация №7 опережает организацию №2 на 4800 у. е., что составляет рост 180 %.

Себестоимость в организации №7 выше на 21000 у. е. по сравнению с организацией №2, что составляет 161,5 %.

В результате можно говорить о том, что затраты на единицу  продукции на разных предприятиях примерно одинаковы (разность составляет 2%). При этом себестоимость выпуска продукции на предприятии №7 выше, чем на предприятии №2. Это говорит о необходимости систематизации работы на предприятии №7.

 

 

Структура затрат

В прямых затратах основную долю расходов составляют материалы, причем в организации №7 доля расходов на материалы ниже на 11,1% и составляют 63,9% в организации №2 и 59,3% в организации №7 .

Далее произведен расчет расходов на оплату труда, доля которых в организации  №7 выше, чем в организации №2 на 126,7%. Доля затрат на эксплуатацию машин и механизмов в прямых затратах оказывается ниже на предприятии №7 на 58,2% по сравнению с действующими значениями на предприятии №2.

На основании полученных данных следует, что наибольший удельный вес элементов в прямых затратах в организации №7 отводится материалам и заработной плате, а в организации  №2 отводится материалам и на эксплуатацию машин и механизмов.

Себестоимость по статьям затрат выглядит следующим образом: прямые затраты организации №2 в 2,7 раза выше, чем в организации №7.

Накладные расходы на предприятии №7 в 2,8 раза больше, чем в организации №2.

В результате, можно сказать  о том, что удельный вес прямых затрат в себестоимости находится  в 2,6 раза больше, на предприятии №2 чем на предприятии №7.

Далее, проанализируем структуру  выручки:

- по элементам затрат: затраты на материалы организации №7 выше организации №2 на 128,6%, затраты на эксплуатацию машин и механизмов на 42,9%, а затраты на оплату труда напротив организации №2 ниже организации №7 в 4,3раза.

- по статьям затрат: прямые затраты организации №7 выше организации №2 на 157,1%, а накладные расходы на 180%, прибыль СМР (от реализации) сравниваемых организаций в 3 раза больше в организации №7, чем в организации №2.

 

Прибыль

Прибыль от реализации организации  №7 выше, чем в организации №2 в 3 раза. Чистая прибыль на обоих предприятиях одинаковая и составляет 1500 у.е.

 

Труд

Численность работников в  организации №7 больше на 50 чел. или на 100% по сравнению с организацией №2, выработка выше на 33,3 %, а затраты на их оплату труда больше в 4,3 раза, зарплатоемкость выше на 59,4%.

 

Основные  средства

Основных средств в  организации №7 больше в 2 раза, а активная часть в (машины и механизмы) организации №7 больше на 75%. Разница составляет 3000 у.е.

Фондоотдача выше в организации  №7 на 33,%, а фондоемкость ниже на 25% . Что касается механовооруженности труда, то на предприятии №7 она ниже на 12,5%. Механовооруженность строительства на предприятии №7 ниже по сравнению с предприятием №2 на 34,6%. Износ машин и механизмов в организации №2 выше на 2%.

 

Материалы

Материалоемкость выручки  организации №7 меньше чем в организации  №2 на 14,7%, оборачиваемость товароматериальных запасов в организации №7 больше на 30,8%, соответственно, в организации №7 меньше продолжительность одного оборота на 33 дня.

 

Рентабельность

Эффективность производства и продукции организации №7 больше, чем в организации №2 на 12,5% и 14,7% соответственно.

Рентабельность труда  на предприятии №7 выше на 33,3%. Рентабельность материалов на предприятии №7 выше на 16,7%. Рентабельность машин и механизмов на предприятии №7 выше на 86,7%.