Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Февраля 2012 в 15:07, курсовая работа
Менеджмент дегеніміз – белгілі жетістіктерге жету үшін обьектіге мақсатты түрде әсер ету әдістерінің жиынтығы.
Қаржылық менеджменттің ұғымы – тиімді пайдалану мақсатымен кәсіпорынның ақша ағынын, оның бүкіл қаражаттарының қозғалыс механизмін басқару жүйесі болып табылады. Жалпы қаржы ресурстары ұғымы экономикалық теорияда да, практикада да кең қолданылады. Кәсіпорын капиталы – бұл пайда түсіретін кәсіпорын мүлкінің қаржылары. Капитал – кәсіпорынды құру және дамытудың басты экономикалық базасы.
КІРІСПЕ...........................................................................................................3
1 БӨЛІМ. ҚАРЖЫЛЫҚ МЕНЕДЖМЕНТТІҢ МАЗМҰНЫ.................4
1.1 Қаржылық менеджменттің мәні........................................................4
1.2 Қаржылық менеджменттің принциптері мен функциялары..................8
1.3 Қаржылық менеджмент - басқару жүйесі ретінде................................11
1.4 Қаржылық менеджмент - басқару кешені түрінде...............................12
2 БӨЛІМ. КӘСІПОРЫННЫҢ ЭКОНОМИКАЛЫҚ – ШАРУАШЫЛЫҚ ЖАҒДАЙЫНА ТАЛДАУ...............................................................................15
2.1 “CАЯ” ЖШС жалпы сипаттамасы.....................................................15
2.2 “CАЯ” ЖШС экономикалық - шаруашылық жағдайын талдау.........17
2.3 “CАЯ” ЖШС басқаруды ұйымдастырудағы талдау...............................21
2.4 “CАЯ” ЖШС қаржылық менеджментін жетілдіру жолдары..............22
ҚОРЫТЫНДЫ....................................................................................................24
ПАЙДАЛАНЫЛҒАН ӘДЕБИЕТТЕР........................................................26
ҚОСЫМШАЛАР.................................................................................................27
Осы кестеден кәсіпорын қандай
бөлімшелерден тұратынын және олардың
ішінде қанша адам жұмыс жасайтынын
көреміз. Сонымен қатар бұл
2.2 “САЯ” ЖШС экономикалық - шаруашылық жағдайын талдау
Нарықтық қатынастары
жағдайында кәсіпорынның қаржылық жағдайын
талдаудың маңызы өте зор. Бұл
кәсіпорындардың тәуелсіздікке
ие болуымен сондай-ақ олардың меншік
иелері, жұмысшылар, коммерциялық серіктестіктер
және де басқа контрагенттер алдында
өзінің өндірістік-кәсіпкерлік
Кәсіпорынның қаржылық жағдайы осы кәсіпорынның белгілі бір кезеңдгі қаржылық тұрақтылығын және оның өз шаруашылық қызметін үздіксіз жүргізу мен өзінің қарыз міндеттемелерін уақытылы өтеуі үшін қаржылық ресурстарымен қамтамасыз етілуін көрсетеді.
Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылығы
бұл – бұл тәуекелділіктің
мүмкін болатын денгейде төлем қабілеттілігі
мен несие қабілеттілігін сақтай
отырып,
табысты өсіру негізінде
Енді “САЯ” ЖШС
кәсіпорынның қаржылық
Кесте 4 – Кәсіпорынның активтері
АКТИВТЕР |
Коды |
Жыл соңындағы есептік мерзім |
Жыл басындағы есептік мерзім |
А |
1 |
2 |
3 |
1.Қысқа мерзімді активтер | |||
Ақшалай құралдар |
010 |
1266208377,24 |
491922144,30 |
Қысқа мерзімді қаржылық инвестииялар |
011 |
- |
- |
Қысқа мерзімді дебиторлық берешектер |
012 |
4197682889,49 |
643745956,69 |
Қорлар |
013 |
1036919603,24 |
1734170285,56 |
Ағымдағы салықтық активтер |
014 |
5070528,47 |
- |
Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер |
015 |
- |
- |
Басқа да қысқа мерзімді активтер |
016 |
4753897801,37 |
5189720038,52 |
Қысқа мерзімді активтердің жинағы |
100 |
11259779199,81 |
8059558425,07 |
2.Ұзақ мерзімді активтер | |||
Ұзақ мерзімді қаржылық инвестициялар |
020 |
- |
- |
Ұзақ мерзімді дебиторлық берешектер |
021 |
- |
- |
Инвестициялар |
022 |
- |
- |
Инвестициялық жылжымайтын мүлік |
023 |
- |
- |
Негізгі қорлар |
024 |
606104960,45 |
509228764,09 |
Биологиялық активтер |
025 |
- |
- |
Барлаулы және бағалаулы активтер |
026 |
- |
- |
Материалдық емес активтер |
027 |
142629,66 |
287430,22 |
Кейінге қалдырылған салықтық активтер |
028 |
- |
- |
Басқа да ұзақ мерзімді активтер |
029 |
2319658743,84 |
706311173,36 |
Ұзақ мерзімді активтердің жинағы |
200 |
2925906333,95 |
1215827367,67 |
Баланс(100+200) |
14185685533,76 |
9275385792,74 | |
3.Міндеттеме мен капитал |
Коды |
||
Қысқа мерзімді міндеттемелер | |||
Қысқа мерзімді қаржылық міндеттемелер |
030 |
2 000 000 000,00 |
1235 000 000,00 |
Салықтар бойынша міндеттеме |
031 |
193 766 121,59 |
12 060 087,40 |
Басқа да міндетті және ерікті төлемдер бойынша міндеттемелер |
032 |
8 893 168,84 |
5 681 508,73 |
Қысқа мерзімді несиелік берешек |
033 |
4 329 619 529,58 |
1 135 662 331,97 |
Қысқа мерзімді бағалаулы міндеттемелер |
034 |
- |
- |
Басқа да қысқа мерзімді міндеттемелер |
035 |
7 673 062 184,78 |
6 729 744 949,06 |
Қысқа мерзімді міндеттемелердің жинағы |
300 |
14 205 341 004,79 |
9 118 148 877,16 |
4.Ұзақ мерзімді міндеттемелер | |||
Ұзақ мерзімді қаржылық міндеттемелер |
040 |
- |
- |
Ұзақ мерзімділ берешектер |
041 |
- |
- |
А |
1 |
2 |
3 |
Ұзақ мерзімді бағалаулы міндеттемелер |
042 |
- |
- |
Кейінге қалдырылған салықтық міндеттемелер |
043 |
- |
- |
Басқа да ұзақ мерзімді міндеттемелер |
044 |
- |
- |
Ұзақ мерзімді міндеттемелердің жинағы |
400 |
- |
- |
5.Капитал | |||
Жарғылық капитал |
050 |
100 000 000,00 |
100 000 000,00 |
Төленбеген капитал |
051 |
- |
- |
Меншікті үлестік сатып |
052 |
- |
- |
Эмиссиялық табыстар |
053 |
- | |
Резервтер |
054 |
- |
- |
Таратылмаған табыстар( |
055 |
-119 655 471,03 |
57 236 915,58 |
Үлестік азаюы |
056 |
- |
- |
Капитал жинағы |
500 |
-19 655 471,03 |
157 236 915,58 |
Баланс(300+400+500) |
14 185 685 533,76 |
9 275 385 792,74 |
Осы кестені талқылап кететін
болсам, онда кәсіпорынның активтері,
яғни қысқа мерзімді, ұзақ мерзімді,
міндеттеме мен капитал, ұзақ мерзімді
міндеттемелер, капитал және олар бойынша
жыл басындағы мен жыл
Бірінші, қысқа мерзімді активтердің жалпы жинағы жыл басында 8 059 558 425,07 тг құраса, ал жыл соңында ол 11 259 779 199,81 тг құраған, яғни қысқа мерзімді активтердің мөлшерінің өскенін байқаймыз.Ал ұзақ мерзімді активтер бойынша жыл басында 1 215 827 367,67тг құраса, ал жыл соңында 2 925 906 333,95 тг болған, яғни 2 есеге ұлғайған. Жалпы қысқа мерзімді активтер мен ұзақ мерзімді активтердің балансы жыл басында 9 275 385 792,74 тг болса, ал жыл соңында 14 185 685 533,76 тг болған.
Келесі, бұл міндеттеме мен капитал бойынша қысқа мерзімді міндеттемелердің жалпы жинағы жыл басында 9 118 148 877,16 тг құраса, ал жыл соңында 14 205 341 004,79 тг болған. Ал капитал жинағы жыл басында 157 236 915,58 тг құраған. Жалпы міндеттеме мен капитал, ұзақ мерзімді міндеттемелер және капитал бойынша баланс жыл соңында 14 185 685 533,76 тг құраған.
Кесте 5 - Пайда мен шығындар бойынша есептеу нәтижесі
Көрсеткіштердің атауы |
Коды |
Есепті мерзімдегі |
Өткен жылғы есептік мерзім (31.12.07-31.12.08) |
А |
1 |
2 |
3 |
Өнімдерді сатудан және қызмет көрсетулерден түскен табыс |
010 |
30 472 455 725,09 |
15 603 776 434,37 |
А |
1 |
2 |
3 |
Сатылған өнімнің және көрсетілген қызметтердің өзіндік құны |
020 |
-21 189 984 288,09 |
-12 873 023 418,70 |
Жалпы пайда(010-020) |
030 |
9 282 471 437.00 |
2 730 753 015,67 |
Қаржыландырудан түскен табыс |
040 |
- |
- |
Басқа да табыстар |
050 |
202 118 709,95 |
240 256 828,09 |
Өнімдерді сатуға және қызмет көрсетулерге кеткен шығындар |
060 |
- |
- |
Әкімшілік шығындар |
070 |
-276 106 164,11 |
-266 951 914,95 |
Қаржыландыруға кеткен шығындар |
080 |
-245 599 295,35 |
-1 56 286 323,17 |
Басқа да шығындар |
090 |
-74 990 720,78 |
-131 941 314,30 |
Үлестік пайда |
100 |
- |
- |
Ағымдағы қызметтен
түскен пайда (030+040+050-060-070- |
110 |
74 990 720,78 |
2 415 830 291,34 |
Тоқтатылған қызметтен пайда(шығын) |
120 |
- |
- |
Салық төлемегенге дейінгі пайда(110+-120) |
130 |
74 990 720,78 |
2 415 830 291,34 |
Корпоративтік табыс салығы бойынша шығындар |
140 |
-64 786 353,00 |
-132 491 030,00 |
Мерзімдегі үлестің азаюына дейінгі пайда(шығын) жиынтығы(130-140) |
150 |
10 204 367,78 |
2 283 339 261,34 |
Үлестің азаюы |
160 |
- |
- |
Мерзімдегі пайда(шығын) |
170 |
10 204 367,78 |
2 283 339 261,34 |
Акцияға пайда |
180 |
- |
- |
Бұл кестеде кәсіпорынның пайдасы мен шығындары туралы мәлімет берілген. Сонымен қатар кәсіпорынның 2 жыл ішіндегі пайдасы мен шығындарына салыстырмалы түрде талдау жасалған. Бұл кәсіпорынның биылғы жылғы жалпы пайдасы шығынынан өте аз, яғни баланс тепе – теңдігі жоқ. Кәсіпорындағы осы жылғы шығынды есептемегендегі жалпы пайданың көлемін есептейтін болсақ, ол 9 282 471 437.00 тг құраса, алдыңғы жылы 2 730 753 015,67 тг құраған. Яғни осы жылы пайда көбірек болған. Ал кәсіпорынның шығынын есептеп, одан қалған пайданы анықтайтын болсақ, алдыңғы жылы 2 283 339 261,34 тг құраса, осы жылы 10 204 367,78 тг құрап отыр. Яғни осы жылғы шығынның барлығын есептегеннен кейінгі қалатын пайда әлдеқайда төмендеп отыр.
Жалпы 2 жыл бойынша салыстырып көретін болсақ, ағымдағы жылғы жалпы пайдаға қарағанда, алдындағы жылғыдағы жалпы пайда сомасы көбірек. Өйткені кәсіпорынның ағымдағы жылғы шығындардың көлемі былтырғыға қарағанда көбірек болып отыр, яғни кәсіпорын көп шығынға кіріп отыр. Соның салдарынан биылғы көрсеткіштің нәтижесі төмендеп отыр. Кәсіпорын дағдарыс жағдайынан өтсе де, дағдарыстың салдарынан осындай шығынға кіріп отыр деп ойлаймын.
2.3 “CАЯ” ЖШС
басқаруды ұйымдастырудағы
“САЯ” ЖШС – Қазақстандағы
құрылыс кәсіпорындары
Кәсіпорынның миссиясы – барлық нормитвтік талаптарға сай және тапсырма берушілердің тапсырмасын орындауда, құрылыс обьектілерінің тұрғын – үй, әлеуметтік және өнеркәсіптік жағынан тағайындау.
Кәсіпорынның міндеті – неғұрлым тиімді жұмыс жасап, кәсіпорынның беделін көтеру.
Кәсіпорынның мақсаты – Қазақстан Республикасындағы нарық жағдайындағы құрылыс саласын дамыту, сонымен қатар ұйымының пайдасының тұрақты өсуі мен қызметкерлерді табыстарымен қамтамасыз ету.
Бас мақсатын жүзеге асыру
үшін ЖШС саясаты мынаған
Әрбір ұйым ішіндегі қызметкер өз жұмысы бойынша білікті маман және өз ісінің сапалы болуына жауапты. Сонымен қатар өз жұмысында қолданған әдістер үшін жауапты болып табылады.
Басқарушы сапаны қамтамасыз ету бойынша есеп және міндетті, олардың жүзеге асырылуын анықтайды.
Осы кәсіпорынның мақсаты
мен міндеттерін жүзеге асыру
ЖШС директорлар кеңесінің
Нысанов А.Т – 2005 жылдан бастап “САЯ” ЖШС – нің төрағасы.
Суйенбаев Т.М – 2005 жылдан бастап “CАЯ” ЖШС – нің бас директоры.
Айтасов М.А, Сейсенов А.С, Бегеев
С.Е, Тулегенов С.А – 2005 жылдан бастап
“САЯ” ЖШС–нің Директорлар
болып қызмет етеді.
“CАЯ” ЖШС–да кәсіпорынды
басқаруға жаңа әдістер әзірлеу
және енгізу жұмыстары осы уақытта
дейін алі жүріп жатыр. “САЯ”
ЖШС – нің кәсіпорынды басқару
жүйесі мен негізгі мүдделі
2.4 “САЯ” ЖШС
қаржылық менеджментін
Құрылыс кәсіпорындары басшылары мен менеджерлері алдында қаржы ресурстарын тиімді пайдалану мәселесіне көбірек көңіл бөліне бастады. Өйткені кәсіпорындар қызметін жоспарлауға алдын қолданылған көрсеткіштер мен процедуралардың, мысалы, кәсіпорын ішінде жасалатын жұмыстардың өзіндік құнының жоғары болуы салдарынан жеңісті бәсекелестікке әкелмейтіндігі анықталады және бәсекелестердің пайда болуы дәстүрлі пайданы алуға кедергі келтіріп қана қоймайды, сонымен қатар кей жағдайларда пайданы ең төменгі деңгейге дейін жеткізеді.
Кәсіпорынның жағдайы аппаттық деңгейге жеткенде қаржылық жағдайды жетілдірудің жолдарын іздестіру қажет, ал табылмаған жағдайда кәсіпорынды жою туралы шешім қабылдауға мәжбүр болады.
Бұл жағдайда бірегей халықаралық
стратегияға өту керек, көптеген
елдердің келісілген әрекеті және осы
негізде бірнеше
Кәсіпорында қаржылық
басқару жүйесін жетілдіру,
Сонымен қатар, кәсіпорында әртүрлі деңгейдегі менеджерлерге нарықтың күшейген бәсекелестік жағдайында басқарушылық шешімді қабылдауға мүмкіндік беретін, қаржы ресурстарын басқару жүйесін жасаудың объективті қажеттілігі де бар. Мәселенің өзектілігі Қазақстанның жеке меншік иелігіндегі және өз қызметінің ерекше салалық, өндірістік және технологиялық ерекшеліктеріне ие, құрылыс кәсіпорындары үшін оның жеткіліксіз жасалуымен күшейеді.
Нарықтық экономика
- экономикалық қатынастардың субъектілері ретінде кәсіпорындарды ресурстарын басқарудың мәні мен міндеттерін талқылаумен байланысты, қазіргі уақыттағы сұрақтарды қарастыру;
- Қазақстан кәсіпорындарын
қаржылық ресурстармен
- кәсіпорынның ресурстарын
басқару әдістерін сипаттау, Қазақстандық
кәсіпорындардың әдістерді
- кәсіпорынның қаржылық
ресурстарының қалыптасуын жан-
- ресурстарды басқару тиімділігін жақсарту бойынша экономикалық талдау негізінде ұсыныстарды дайындау;
- қаржы ресурстарының
қалыптасуына, кәсіпорынның кадрлар
саясатының әсер етуін
- кәсіпорындарда қаржы
ресурстарын пайдаланудың
- кәсіпорынның ресурстарды
басқару стратегияларының
- қаржылық ресурстардың
қалыптасуының көзі ретінде
“САЯ” ЖШС кәсіпорынының қаржылық жағдайын ескере кетсем,олардың қазіргі жағдайы орташа деп есептеуге болады. Өйткені кәсіпорынға қаржылық талдау жасаған кезде былтырғы көрсеткішке қарағанда биылғы көрсеткіш бойынша шығындар пайдаға қарағанда көбейіп кеткен, яғни нәтижесі айтарлықтай жақсы емес. Бұның бір себебі қаржылық ресурстардың дұрыс пайдаланылмауы. Кәсіпорынның алдағы уақытта дамып, өмір сүруі үшін қаржылық басқаруды жетілдіру қажет.
Яғни қаржылық басқаруды жетілдіре отырып, кәсіпорында қаржылық ресурстарды ұтымды және тиімді басқаруды үйренеді. Сонымен қатар, кәсіпорын жоғарыда көрсетілген міндеттерді орындап, анықтаса өздерінің ұзақ жылға құрған стратегияларына сай көздеген мақсаттарына жете алуы мүмкін.