Исследование систем управления с помощью факторного анализа

Введение

1. Сущность  и основные характеристики факторного анализа

1.1. Факторный анализ. История возникновения. Классификация и систематизация факторов

     Факторный анализ впервые возник в психометрике и в настоящее время широко используется не только в психологии, но и в нейрофизиологии, социологии, политологии, в экономике, статистике и других науках. Основные идеи Факторного анализа были заложены английским психологом и антропологом, основателем евгеники Гальтоном Ф. (1822—1911), внесшим также  большой вклад в исследование индивидуальных различий. Но в разработку Факторного анализа внесли вклад  многие ученые. Разработкой и внедрением Факторного анализа в психологию занимались такие ученые как: Спирмен  Ч. (1904, 1927, 1946), Терстоун Л. (1935, 1947, 1951) и  Кеттел Р. (1946, 1947, 1951) Также нельзя не упомянуть английского математика и философа Пирсона К., в значительной степени развившего идеи Ф. Гальтона, американского математика Хотеллинга Г., разработавшего современный вариант  метода главных компонент. Внимания заслуживает и английский психолог Айзенк Г., широко использовавший Факторный  анализ для разработки психологической  теории личности. Математически факторный  анализ разрабатывался Хотеллингом, Харманом, Кайзером, Терстоуном, Такером и  др. Сегодня факторный анализ включён  во все пакеты статистической обработки  данных — SPSS, SAS, Statistica и т. д.

     Финансовый  анализ представляет собой метод  оценки финансового состояния и  эффективности работы хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости  и динамики показателей финансовой отчетности.

     Финансовый  анализ преследует несколько целей:

• оценку финансового положения;
• выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
• выявление основных факторов, вызвавших изменения в финансовом состоянии;
• прогноз основных тенденций в финансовом состоянии.

     Как известно, существуют следующие основные виды финансового анализа:

• горизонтальный анализ;
• вертикальный анализ;
• трендовый анализ;
• метод финансовых коэффициентов;
• сравнительный анализ;
• факторный анализ.

     Каждый  вид финансового анализа основан  на применении какой-либо модели, дающей возможность оценить и проанализировать динамику основных показателей деятельности предприятия. Выделяют три основных типа моделей: дескриптивные, предикативные  и нормативные.

     Дескриптивные модели известны также, как модели описательного  характера. Они являются основными  для оценки финансового состояния  предприятия. К ним относятся: построение системы отчетных балансов, представление  финансовой отчетности в различных  аналитических разрезах, вертикальный и горизонтальный анализ отчетности, система аналитических коэффициентов, аналитические записки к отчетности. Все эти модели основаны на использовании  информации бухгалтерской отчетности.

     В основе вертикального анализа лежит иное представление бухгалтерской отчетности – в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, что позволяет отслеживать и прогнозировать структурные сдвиги в составе хозяйственных средств и источников их покрытия.

     Горизонтальный  анализ позволяет выявить тенденции изменения отдельных статей или их групп, входящих в состав бухгалтерской отчетности. В основе этого анализа лежит исчисление базисных темпов роста статей баланса и отчета о прибылях и убытках.

     Система аналитических коэффициентов – основной элемент анализа финансового состояния, применяемый различными группами пользователей: менеджеры, аналитики, акционеры, инвесторы, кредиторы и др. Существуют десятки таких показателей, подразделяемых на несколько групп по основным направлениям финансового анализа:

• показатели ликвидности;
• показатели финансовой устойчивости;
• показатели деловой активности;
• показатели рентабельности.

     Предикативные модели – это модели предсказательного  характера. Они используются для  прогнозирования доходов предприятия  и его будущего финансового состояния. Наиболее распространенными из них  являются: расчет точки критического объема продаж, построение прогнозных финансовых отчетов, модели динамического  анализа (жестко детерминированные  факторные модели и регрессионные  модели), модели ситуационного анализа.

     Нормативные модели. Модели этого типа позволяют  сравнить фактические результаты деятельности предприятий с ожидаемыми, рассчитанными  по бюджету. Эти модели используются в основном во внутреннем финансовом анализе. Их сущность сводится к установлению нормативов по каждой статье расходов по технологическим процессам, видам  изделий, центрам ответственности  и т. п. и к анализу отклонений фактических данных от этих нормативов. Анализ в значительной степени базируется на применении жестко детерминированных  факторных моделей.

     Классификация и систематизация факторов в анализе  хозяйственной деятельности

     Функционирование  любой социально-экономической системы (к которым относится и действующее  предприятие) происходит в условиях сложного взаимодействия комплекса  внутренних и внешних факторов. Фактор - это причина, движущая сила какого-либо процесса или явления, определяющая его характер или одну из основных черт.

     Классификация факторов представляет собой распределение  их по группам в зависимости от общих признаков. Она позволяет  глубже разобраться в причинах изменения  исследуемых явлений, точнее оценить  место и роль каждого фактора  в формировании величины результативных показателей.

     Исследуемые в анализе факторы могут быть классифицированы по разным признакам.

1. По своей природе факторы подразделяются на природные, социально-экономические и производственно-экономические.

• Природные факторы оказывают большое влияние на результаты деятельности в сельском хозяйстве, в лесном хозяйстве и других отраслях. Учет их влияния дает возможность точнее оценить результаты работы субъектов хозяйствования.

• К социально-экономическим факторам относятся жилищные условия работников, организация оздоровительной работы на предприятиях с вредным производством, общий уровень подготовки кадров и др. Они способствуют более полному использованию производственных ресурсов предприятия и повышению эффективности его работы.
• Производственно-экономические факторы определяют полноту и эффективность использования производственных ресурсов предприятия и конечные результаты его деятельности.

2. По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности факторы делятся на основные и второстепенные.

• К основным относятся факторы, оказывающие решающее воздействие на результативный показатель.
• Второстепенными считаются те, которые не оказывают решающего воздействия на результаты хозяйственной деятельности в сложившихся условиях. Необходимо отметить, что в зависимости от обстоятельств один и тот же фактор может быть и основным, и второстепенным. Умение выделить из всего множества факторов главные обеспечивает правильность выводов по результатам анализа.

3. Факторы делятся на внутренние и внешние, в зависимости от того, влияет на них деятельность данного предприятия или нет. При анализе основное внимание уделяется внутренним факторам, на которые предприятие может воздействовать.

4. Факторы подразделяются на объективные, не зависящие от воли и желаний людей, и субъективные, подверженные влиянию деятельности юридических и физических лиц.
5. По степени распространенности факторы делятся на общие и специфические.

• Общие факторы действуют во всех отраслях экономики.

• Специфические факторы действуют в пределах отдельной отрасли или конкретного предприятия.

     В процессе работы организации одни факторы  оказывают воздействие на изучаемый  показатель непрерывно на протяжении всего времени. Такие факторы  называются постоянными. Факторы, воздействие которых проявляется периодически, называются переменными (это, например, внедрение новой технологии, новых видов продукции).

     Большое значение для оценки деятельности предприятий  имеет деление факторов по характеру  их действия на интенсивные и экстенсивные.

• К экстенсивным относятся факторы, которые связаны с изменением количественных, а не качественных характеристик функционирования предприятия. В качестве примера можно привести увеличение объема производства продукции за счет увеличения числа рабочих.
• Интенсивные факторы характеризуют качественную сторону процесса производства. Примером может служить увеличение объема производства продукции за счет повышения уровня производительности труда.

     Большинство изучаемых факторов по своему составу  являются сложными, состоят из нескольких элементов. Однако есть и такие, которые  не раскладываются на составные части. В связи с этим факторы делятся  на сложные (комплексные) и простые (элементные). Примером сложного фактора  является производительность труда, а  простого - количество рабочих дней в отчетном периоде.

     По  уровню соподчиненности (иерархии) различают  факторы первого, второго, третьего и последующего уровней подчинения. К факторам первого уровня относятся  те, которые непосредственно влияют на результативный показатель. Факторы, влияющие на результативный показатель косвенно, при помощи факторов первого уровня, называют факторами второго уровня и т. д.

     Понятно, что при изучении влияния на работу предприятия какой-либо группы факторов необходимо их упорядочить, то есть проводить  анализ с учетом их внутренних и  внешних связей, взаимодействия и  соподчиненности. Это достигается  с помощью систематизации. Систематизация - это размещение изучаемых явлений  или объектов в определенном порядке  с выявлением их взаимосвязи и  подчиненности.

     Создание  факторных систем является одним  из способов такой систематизации факторов. Рассмотрим понятие факторной системы.

     1.2. Факторные системы

     Все явления и процессы хозяйственной  деятельности предприятий находятся  во взаимозависимости. Связь экономических  явлений - это совместное изменение  двух или более явлений. Среди  многих форм закономерных связей важную роль играет причинно-следственная (детерминистская), при которой одно явление порождает  другое.

     В хозяйственной деятельности предприятия  некоторые явления непосредственно  связаны между собой, другие - косвенно. Например, на величину валовой продукции  непосредственное влияние оказывают  такие факторы, как численность  рабочих и уровень производительности их труда. Множество других факторов косвенно воздействует на этот показатель.

     Кроме того, каждое явление можно рассматривать  как причину и как следствие. Например, производительность труда  можно рассматривать, с одной  стороны, как причину изменения  объема производства, уровня ее себестоимости, а с другой - как результат изменения  степени механизации и автоматизации  производства, усовершенствования организации  труда и т. д.

     Количественная  характеристика взаимосвязанных явлений  осуществляется с помощью показателей. Показатели, характеризующие причину, называются факторными (независимыми); показатели, характеризующие следствие, называются результативными (зависимыми). Совокупность факторных и результативных признаков, связанных причинно-следственной связью, называется факторной системой.