• управление оборотными активами фирмы: движением денежных средств, расчетами с клиентами; управление материально-производственными запасами и пр.;
• привлечение краткосрочных и долгосрочных внешних источников финансирования. 

      Блок  по внутрифирменному учету и финансовому  контролю включает:

• контроль за ведением производственного учета;
• составление сметы затрат, контроль за выплатой заработной платы и налогов;
• сбор и обработку данных бухгалтерского учета для внутреннего управления финансами и для предоставления данных внешним пользователям;
• составление и контроль за правильностью финансовой отчетности: баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств и др.;
• анализ финансовой отчетности и использование его результатов для внутреннего и внешнего аудита;
• оценку финансового состояния фирмы на текущий период и ее использование для принятия оперативных управленческих решений и в целях планирования.

 

Процесс управления финансами на предприятии.

Источники финансовых ресурсов.

      Формирование  денежных фондов предприятия начинается с момента его организации  и является важнейшей стороной его  деятельности. Предприятие в соответствии с законодательством создает уставный капитал.

      Уставный капитал — основной первоначальный источник собственных средств предприятия. Он является источником формирования основного и оборотного капитала, которые в свою очередь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств.

      Собственный капитал представляет собой разницу между совокупными активами предприятия и его обязательствами, т.е. долгами. Собственный капитал в свою очередь подразделяется на постоянную часть — уставный капитал и переменную, величина которой зависит от финансовых результатов деятельности предприятия.

      Переменный  капитал. В него входят:  добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль и специальные фонды.

• Добавочный капитал создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов; эмиссионного дохода; безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели. 
• Резервный капитал — денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами. Источником его образования являются отчисления от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Величина резервного капитала должна быть не менее 15%, но и не более 25% от уставного капитала, при этом сумма отчислений не должна превышать 50% налогооблагаемой прибыли. Он предназначен для покрытия убытков отчетного года, выплаты дивидендов при отсутствии или недостаточности прибыли отчетного года для этих целей. Наличие резервного фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия.
• Нераспределенная прибыль направляется на формирование специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и других целевых фондов.

      Фонд  накопления — денежные средства, предназначенные для развития и расширения производства. Использование этих средств связано как с развитием основного производства в целях увеличения имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

      Фонд  потребления — денежные средства, направляемые на социальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и другие аналогичные цели.

      Валютный  фонд формируется на предприятиях, осуществляющих реализацию продукции на экспорт и получающих валютную выручку.

      Амортизационный фонд создается в процессе использования капитала и по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов.

Финансовые  ресурсы предприятия.

      Финансовые ресурсы  предприятия —   это  совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

      Финансовые  ресурсы по источникам образования подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке перераспределения.

      Собственные финансовые ресурсы включают в себя: доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от прочей деятельности, выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации, амортизационные отчисления.

      Не вся прибыль остается в распоряжении предприятия, часть ее в виде налогов поступает в бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, используется на развитие производства и способствует росту имущества предприятия. Прибыль направляемая на потребление, используется для решения социальных задач.

      Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов.

      Привлеченные, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно разделить на собственные, заемные, поступающие в порядке перераспределения и бюджетные ассигнования.

      Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный в уставный капитал  другого предприятия в целях извлечения прибыли или участия в управлении предприятием.

      Ссудный капитал передается предприятию  во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банков.

      Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают: средства от продажи собственных акций и облигаций, а также других видов ценных бумаг.

      Средства, поступающие в порядке перераспределения, состоят из: страхового возмещения по наступившим рискам, финансовых ресурсов, поступающих от концернов, ассоциаций, головных компаний, дивидендов и процентов по ценным бумагам других эмитентов, бюджетных субсидий.

      Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозвратной, так и на возвратной основе.

      Финансовые  ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности на цели:

• финансирование затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг;
• на реальные и финансовые инвестиции;
• на формирование денежных фондов специального назначения (страховой, резерв отпусков, ремонтный фонд);
• выполнение обязательств перед бюджетами всех уровней;
• на погашение кредитов и ссуд;
• на благотворительные цели.

Финансовые  отношения.

      В процессе осуществления хозяйственной  деятельности предприятие вступает в многосторонние связи:

• с контрагентами по поводу поставки сырья и материализации и реализации готовой продукции

      

 

      Рис. 3  Схема финансовых отношений  между предприятиями-контрагентами. 

• с государством

      

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Рис. 4 Схема финансовых связей “государство- предприятие” 

      Как видно из рисунка, через систему налогообложения и различных платежей и отчислений предприятий в государственный бюджет и иные централизованные государственные фонды общество в лице государства реализует право собственности на средства производства, централизуя часть чистого дохода. Но финансовый поток на этом уровне не является односторонним. В силу права собственника государство финансирует предприятие посредством прямых ассигнований, например централизованных капитальных вложений, а также предоставляет различные экономические льготы (по налогообложению, путем освобождения от определенных платежей).

• с финансово- кредитными учреждениями по поводу получения, возврата кредита, кредитных ставок.

      

 
 

      Рис. 5 Схема финансовых отношений между предприятием и банками 

• с рабочей силой  (подготовка кадров, повышение квалификации, транспортный проезд, достойная оплата труда).

 

       Заключение.

      Рыночная  экономика в Российской Федерации  набирает всё большую силу. В современных  экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

      Чтобы обеспечивать стабильную работу предприятия  в современных условиях, управленческому  персоналу  необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

      Жизнь предприятия составляют постоянно  меняющиеся ситуации и сложные проблемы. Для организации надежного финансового  управления необходимо разбираться в реальном движении дел на предприятии, знать, чем оно занимается, владеть информацией о его рынках, клиентах, поставщиках, конкурентах, качестве продуктов его деятельности, дальнейших целях.

 

Список литературы

1. Введение  в финансовый менеджмент: научное издание/ В.В.Ковалев . - М.: Финансы и статистика, 2002.
2. Финансы предприятия: Учебник/ Под ред. Н.В.Колченой. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 1998.
3. Финансовый менеджмент: Пер. с англ./ Д.К. Шим, Д.Г. Сигел. - М.: Филинъ, 1996.