Договор финансовой аренды (лизинга)

Хотя классический договор финансовой аренды (лизинга), применяемый в международной практике, является трехсторонним, согласно ст. 665 ГК – это двусторонняя сделка. Если точнее, то лизинг представляет собой две двусторонние сделки: одна между арендатором (лизингополучателем) и арендодателем (лизингодателем), вторая – между продавцом имущества и арендодателем, который выступает покупателем. Таким образом, на договоре лизинга не требуется подпись продавца (поставщика) имущества.

Договор финансовой аренды с точки зрения гражданского права является концессуальным, взаимным и возмездным.

При установлении договоренности по всем существенным условиям необходимо исходить из того, что конкретные типы договорных отношений, в т.ч. и договор лизинга, обладают определенной спецификой. В содержание договора могут входить разные положения, как определенные нормативно-правовыми актами, так и выработанные практикой.

Согласно ГК РФ и ст. 15 Закона в названии договора лизинга определяются его форма, тип и вид. Он должен содержать следующие существенные положения:

точное описание предмета лизинга;

объем передаваемых прав собственности;

наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

указание срока действия договора;

порядок балансового учета предмета лизинга;

порядок содержания и ремонта предмета лизинга;

перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга;

указание общей суммы договора и размера вознаграждения лизингодателя;

порядок расчетов (график платежей);

определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с данным договором рисков, если иное не предусмотрено договором.

Договор квалифицируется как договор лизинга, если он содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачи предмета лизингополучателю. Несоблюдение этих условий не позволяет квалифицировать договор как договор лизинга, и такой договор не подлежит регулированию Законом о лизинге (ст. 16 Закона), однако другие договора финансовой аренды в таком случае, т.е. при использовании сторонами других видов лизинга, не запрещенных законодательством, но не регламентированных Законом, подлежат регулированию прямым действием соответствующих положений ГК РФ.

Существенным условием договора финансовой аренды является его предмет. Вопрос об объектах лизинговых операций в законодательстве разных стран решается по-разному.

Согласно ст. 666 ГК РФ, предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Согласно действующему российскому законодательству, предметом договора лизинга не могут являться нематериальные активы – программное обеспечение, базы данных и т.п.

Выделяют следующие группы оборудования, сдаваемого в лизинг:

транспортное (гражданские самолеты, железнодорожные вагоны и т.п.);

оборудование связи (радиостанции, специальные спутники и т.п. );

сельскохозяйственное оборудование;

строительное оборудование;

электронное оборудование, компьютеры, оргтехника и т.д.

Закон и ГК РФ (ст. 607) требуют, чтобы в договоре был четко определен объект аренды (лизинга). В нем надо указать наименование имущества, его характеристику, потребительские качества,  местонахождение (для недвижимости) и другие сведения, позволяющие определить его состояние. При невыполнении данного требования, считается, что условие об объекте, подлежащем сдаче в финансовую аренду, не согласовано сторонами, а потому договор не признается законным.

Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон, а при осуществлении оперативного лизинга предмет сделки может учитываться только на балансе лизингодателя (ст. 12 Закона).

При сдаче в аренду (в т.ч. финансовую) вещь должна передаваться арендатору со всеми принадлежностями (ст. 135 ГК). Принадлежности входят в объект лизинговой сделки независимо от того, упомянуты ли они в договоре, или нет. Закон о лизинге это также оговаривает (п. 2 ст. 17), а также дает специальное указание о передаче документов (технического паспорта и других). Если стороны решили по иному, то об этом в договоре должна быть сделана особая оговорка.

Общая сумма договора в Законе о лизинге (ст. 15) трактуется как общая сумма возмещения инвестиционных затрат (издержек), т.к. по экономическому содержанию лизинг относится к прямым инвестициям, вкупе с вознаграждением лизингодателю. Под инвестиционными затратами понимаются расходы и затраты (издержки) лизингодателя, связанные с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем, в том числе:

стоимость предмета лизинга;

налог на имущество;

расходы на транспортировку и установку, включая монтаж и шеф-монтаж, если иное не предусмотрено договором;

расходы на обучение персонала лизингополучателя  работе, связанной с предметом лизинга, если иное не предусмотрено договором;

расходы на таможенное оформление и оплату таможенных сборов, тарифов и пошлин, связанных с предметом лизинга;

расходы на хранение предмета лизинга до момента его ввода в эксплуатацию, если иное не предусмотрено договором лизинга;

расходы на охрану предмета лизинга во время транспортировки и его страхование, если иное не предусмотрено договором;

страхование от всех видов риска, если иное не предусмотрено договором лизинга;

расходы на выплату процентов за пользование привлеченными средствами и отсрочки платежей, предоставленные продавцом (поставщиком);

плата за предоставление лизингодателю гарантий и поручительств, подтверждение расчетно-платежных документов третьими лицами в связи с предметом лизинга;

расходы на содержание и обслуживание предмета лизинга, если иное не предусмотрено договором;

расходы на регистрацию предмета лизинга, а также расходы, связанные с приобретением и передачей предмета лизинга;

расходы на создание резервов для капитального ремонта предмета лизинга;

комиссионный сбор торгового агента;

расходы на оказание возникающих в ходе реализации комплексного лизинга дополнительных услуг;

иные расходы, без осуществления которых невозможно нормальное использование предмета лизинга.

Взаиморасчеты лизингодателя и лизингополучателя осуществляются в форме лизинговых платежей, размер, способ осуществления, форма и периодичность которых определяются договором лизинга с учетом соответствующих требований Закона (ст. 28, 29).

В вознаграждение лизингодателя включаются (ст. 30 Закона):

оплата услуг по осуществлению лизинговой сделки;

процент за использование собственных средств лизингодателя, направленных на приобретение предмета лизинга и (или) на выполнение дополнительных услуг (при комплексном лизинге).

Договор лизинга является разновидностью договора аренды, поэтому договор финансовой аренды (лизинга) должен в обязательном порядке содержать условие о сроке его действия (это, кстати, предусмотрено и Законом). Поскольку договор финансовой аренды предусматривает передачу имущества во временное владение и пользование, сроки аренды по общему правилу определяются в договоре по соглашению сторон. Это верно в основном для договоров оперативного лизинга. Для финансового лизинга ст. 7 Закона установлено, что срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, должен быть соизмерим со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышать его. Для других видов финансовой аренды договор может считаться заключенным на неопределенный срок (и ГК РФ это допускает – п. 2 ст. 610): в этом случае каждая из сторон вправе отказаться от договора, предупредив об этом другую сторону за 1 месяц, а при аренде недвижимости за 3 месяца. (Здесь на наш взгляд чувствуется некоторое «несообразие» в законодательстве.)

Лизингодатель на основании соответствующего договора обязуется (ст. 667 ГК РФ, п. 5 ст. 15, п.  1,5 ст. 17 Закона):

в случае осуществления финансового или смешанного лизинга приобрести у определенного продавца (поставщика) в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату или передать ранее приобретенное имущество на определенных условиях, на определенный срок в качестве предмета лизинга лизингополучателю;

уведомить продавца, что имущество предназначается для передачи в лизинг конкретному арендатору;

предоставить лизингополучателю имущество, являющееся предметом договора лизинга, в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению данного имущества;

осуществлять капитальный ремонт имущества, являющегося предметом договора лизинга, если иное не предусмотрено данным договором (срок проведения ремонта надлежит установить в договоре, если же он не установлен, то при неотложной необходимости ремонт должен быть проведен в разумный срок; договором также может быть установлена обязанность лизингодателя предоставить на время ремонта аналогичное имущество, что, однако, может быть затруднено в связи с уникальностью используемого оборудования);

выполнить другие обязательства, вытекающие из договора лизинга.

В свою очередь лизингополучатель по договору лизинга обязуется (п.  6 ст. 15, п.  4, 7 Закона):

принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном договором лизинга;

возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выплатить вознаграждение;

по окончании срока действия договора лизинга или при его прекращении возвратить предмет  лизинга лизингодателю в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи;

осуществлять за свой счет техническое обслуживание предмета лизинга, его средний и текущий ремонт, если иное не предусмотрено договором лизинга (при заключении договора финансовой аренды стороны могут прийти к соглашению, что текущий ремонт будет производить за свой счет арендодатель);

выполнить другие обязательства, вытекающие из договора лизинга.

Лизингодатель имеет следующие права:

право на распоряжение предметом лизинга;

право бесспорного взыскания денежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга в установленных законодательством случаях;

право требования платежей и возмещения убытков в случае невозврата или несвоевременного возврата предмета лизинга;

право на дачу согласия лизингополучателю на передачу предмета лизинга в сублизинг, на его использование в качестве залога, на его улучшение;

право на переуступку третьему лицу полностью или частично своих прав по договору лизинга или интересов, вытекающих из этих прав;

право на использование в целях привлечения денежных средствв качестве залога предмета лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям лизинговой сделки;

право на инспекцию по лизинговой сделке и на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя.

Лизингополучатель имеет право:

предъявлять непосредственно поставщику (продавцу) предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам поставок и другие требования, установленные договором купли-продажи между продавцом и лизингодателем (п. 1 ст.  670 ГК РФ, п. 4 ст. 10 Закона);

требовать расторжения договора и возмещения убытков, когда имущество, являющееся предметом договора финансовой аренды, не передано ему в установленный срок, а если в договоре такой срок не указан, то в разумный срок, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель (лизингодатель) (п. 2 ст.  668 ГК РФ);

потребовать у лизингодателя безвозмездного устранения недостатков предмета, переданного ему в оперативный лизинг, соразмерного уменьшения лизинговых платежей или возмещения своих расходов, связанных с устранением недостатков данного предмета лизинга (п.  5 ст. 10 Закона);

после вступления договора в законную силу требовать у лизингодателя исполнения им обязательств по договору лизинга, а в случае их невыполнения требовать через суд возмещения им прямых убытков от подготовки к приему предмета лизинга, если такие затраты уже были непосредственно произведены (п. 6 ст. 10 Закона);

передавать предмет лизинга в залог с разрешения лизингодателя в письменной форме (п. 1 ст. 14 Закона);

осуществлять сублизинг с согласия лизингодателя (ст.  8 Закона); 

производить с письменного разрешения лизингодателя за свой счет улучшения предмета лизинга, неотделимые без вреда от предмета лизинга, а также право на возмещение стоимости таких улучшений, если иное не предусмотрено договором (п. 10 ст. 17 Закона).

Лизингодатель имеет право бесспорного взыскания денежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга в обусловленных случаях, предусмотренных нормами гражданского законодательства РФ, Законом о лизинге  и в случаях, предусмотренных договором лизинга (они обязательно должны быть в нем указаны). Обусловленный случай – это наступление такого обстоятельства или события, которые договором лизинга определены как бесспорные и очевидные нарушения лизингополучателем своих обязанностей, установленных договором, или как бесспорная и очевидная причина прекращения договора лизинга. Исполнение лизингополучателем в бесспорном порядке обязательств не лишает его права на обращение в суд. Законом (п. 1 ст. 13) установлены следующие случаи, когда лизингодатель имеет право бесспорного взыскания денежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга: