Развитие института (несостоятельности) банкротства в Российской Федерации

       Открытое  акционерное общество Акционерный  коммерческий банк "Экспресс-Банк" финансовые трудности испытал после  кризиса на финансовых рынках 1998 года, который выступил катализатором  негативного развития событий для  в недавнем прошлом, казалось бы, благополучного банка.

       Удержания на минимальном уровне нормативов ликвидности  Н2 и Н3, привело в ходе кризиса  к резкому скачку в нарушении  этих нормативов, превышение допустимых значений которых составило 25,87% и 20,12% соответственно,  что свидетельствовало  о серьезных проблемах со своевременным  проведением платежей и выполнением  своих обязательств перед вкладчиками.

       Как видно из вышеизложенного все  банки Астраханского региона, окончившие свою деятельность банкротством, допускали  нарушения обязательных экономических  нормативов, поэтому детальную диагностику  и тщательный анализ финансового  состояния необходимо в повседневной деятельности строить именно на этих показателях.

       Банк  России, как надзорный орган кредитных  организаций, согласно законодательству, при выявлении нарушений в  деятельности банка вправе направлять ему соответствующие предписания  и, как квалифицированный аудитор  и консультант, помогать в устранении недостатков при непременном  условии выполнения банком требований Банка России.

       Анализ  деятельности кредитных организаций  Астраханской области, подвергшихся процедуре  банкротства показывает, что еще  одной общей ошибкой в их работе явилось несоблюдение предписаний  Банка России.

       За  весь период деятельности ЧП "Республика" направлялось 5 предписаний, "Каспрыбе" - 2, 6, "Понизовью" - 10,  "Экспресс-Банку" - 3.

       Предписания касались прежде всего нарушения  обязательных экономических нормативов (16 случаев), нормативов фонда обязательного  резервирования (8 случаев), причем 78,8% из них были допущены повторно. Надзорным  органом в адрес коммерческих банков было направлено 4 предупреждения о возможном прекращении деятельности и отзыве лицензии, 12 предписаний  на приостановление отдельных банковских операций, 5 требований по проведению оздоровительных мероприятий, взыскано штрафов на общую сумму около 600 тысяч рублей за нарушение пруденциальных норм деятельности.

       Ключевым, с точки зрения финансовой устойчивости, общим недостатком в деятельности обанкротившихся кредитных организаций  является проведение ими рискованной  кредитной политики. Следует сказать, что это нарушение было присуще  всем проблемным коммерческим банкам. Наиболее характерными ошибками в управлении кредитным портфелем явились:

       -           отсутствие или низкое качество анализа финансово-экономических показателей ссудозаемщиков, создающее предпосылки к не возврату либо несвоевременному возврату выданных кредитов;

       -           отсутствие достаточного обеспечения возвратности кредитов и несоблюдение требований Федерального Закона "О залоге";

       -           неэффективное размещение привлеченных дорогостоящих ресурсов (межбанковских, ломбардных кредитов и т.д.);

       -           отсутствие или слабый контроль за обеспечением возвратности выданных ссуд;

       -           проведение рискованных операций с векселями;

       -           предоставление гарантийных писем на получение кредитов в других коммерческих банках;

       -           предоставление новых кредитов ссудозаемщикам уже имеющим задолженность по ранее выданным кредитам.

       Анализ  ежемесячных балансов частного банка "Республика" за 1993 год (первый год  деятельности) показывает постоянный рост убытков банка, которые к концу года составили 18159 тысяч неденоминированных рублей. Одной из главных причин убыточной деятельности явилась рискованная кредитная политика. Банк не уделял должного внимания анализу финансово-экономических показателей ссудозаемщиков, что привело к необеспечению своевременного возврата кредитов. Просроченная задолженность по выданным кредитам только за последние 3 месяца 1993 года возросла в 2,5 раза.

       Коммерческий  банк  "Каспрыба" оказался в  сложном финансовом положении в  значительной степени от того, что  без достаточных экономических  оснований предоставлял в течение 1993-1994 годов гарантии для получения  кредитов в других коммерческих банках как собственным клиентам, так  и других банков. Под эти гарантийные  письма было выдано безвозвратных кредитов на сумму 730 миллионов неденоминированных рублей. Кроме того, в нарушении  нормативных актов, гарантии, предусматривающие  исполнение обязательств в денежной форме, выдавались на суммы, превышающие  размер капитала. При общей сумме  гарантий 730  миллионов рублей, капитал  банка составлял 301,8 миллионов рублей.

       Коммерческий  банк "Понизовье" при выдаче кредитов не прорабатывал вопрос целесообразности его выдачи, не делалось заключения о финансово-экономическом состоянии  ссудозаемщика, технико-экономическое  обоснование возвратности кредита. В результате к моменту начала процедуры банкротства, причиной которому послужила в том числе и  неадекватная кредитная политика в  течение предыдущих лет, ссудная  задолженность составила 813,9 миллионов  рублей, в том числе 742,1 или 91% - просроченная. Сумма начисленных и неполученных  процентов составила 636,9 миллионов  рублей. При этом доля пролонгированных кредитов в составе просроченной задолженности юридическим лицам  составила 100%. Оплаченный уставный капитал в тот момент составлял 403,3 миллиона рублей...