Банковский контроль

     В других странах существует так называемый перекрестный контроль над функционированием  банковской системы. Это означает, что  банковская система контролируется не только центральным банком, но и различными правительственными организациями. Поэтому отчеты центрального банка и вся его деятельность проверяются государством.

     В организации и деятельности кредитных  организаций в соответствии с  целями банковского надзора и  тем, как они закреплены в Законе №86-ФЗ, можно выделить несколько предметов банковского надзора.

       1.   Соблюдение кредитной организацией законодательства и банковских правил, установленных Банком России.

       2. Выполнение кредитной организацией предусмотренных законодательством и нормативными актами Банка России финансовых нормативов. Нормативы - это технические нормы. Это техника банковского дела, технология управления кредитной организацией, правильное построение которой исключает риск неликвидности и неплатежеспособности по отношению к кредиторам и банковским клиентам.

      3. Проверка правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности, предусмотренной законами и нормативными актами Банка России, отчетности кредитных организаций. Этот вопрос считается центральным. В отличие от юридических и финансово-аналитических проблем проблема проверки бухгалтерского учета и достоверности отчетности, возможно, в силу своей простоты привлекает наибольшее внимание при проведении проверок. Это стадия сопоставлений и изолированных оценок. 
 
 

3. Задачи, функции банковского  регулирования 

и банковского надзора 

     Задачи  и функции банковского регулирования и надзора конкретизируют и обусловлены целями и объектами банковского надзора.

     Задачи  банковского надзора - это проверка Банком России тех вопросов, которые определяются предметом банковского надзора. Трем основным предметам соответствуют и три задачи банковского надзора:

     - проверка соблюдения законов и банковских правил;

     - проверка соблюдения экономических нормативов;

     - проверка бухгалтерского учета и отчетности.

         Функции банковского регулирования и банковского надзора - это направления проводимой Банком России документальной или непосредственной проверки деятельности кредитной организации.

          По мнению банковских специалистов, существует определенный перечень этих функций ¹: изучение юридических вопросов деятельности банка и соблюдение им устава и лицензии; проверка соблюдения кредитной организацией позиций банковской лицензии; анализ баланса и отчетности банка; изучение динамики отдельных показателей банковской деятельности и перспектив развития банка; проверка решений органов управления; работы ревизионной комиссии; анализ договорных отношений кредитной организации с клиентами, вкладчиками, дебиторами и кредиторами; проверка соблюдения договорных обязательств кредитной организации   в   ее    взаимоотношениях   с   клиентами   и   вкладчиками, дебиторами и кредиторами; анализ способов размещения собственных и временно привлеченных средств, проверка выполнения обязательств по договорам   (кредиты, депозиты, конвертация, валютные операции, ценные бумаги);

 проверка  управления рисками; проверка формирования резервов; гарантий; проверка обоснованности и законности формирования доходов; изучение договоров и причин потерь по отдельным видам деятельности; выявление фактов   искажения    доходов   и    расходов,   обнаружение   возможных

_____________________

¹ См. Братко А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практики).  2007.  

непроизводительных  потерь, в том числе связанных  с результатами применения санкций  за нарушение и несоблюдение договорных обязательств; выявление причин, мотивов и обстоятельств, способствовавших банковским нарушениям; выяснение целей нарушения нормативных актов ЦБ РФ, выяснение причин искажения отчетных показателей, экономических нормативов; выяснение причин и целей проведения банком убыточных, неэффективных банковских операций и сделок, прежде всего создающих повышенный риск и повлекших нарушение экономических нормативов; проверка соблюдения кредитной организацией предписаний Банка России.

       Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

      Для осуществления своих функций Банк России в соответствии с перечнем, установленным Советом директоров, имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации.

      При осуществлении функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала), за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. При этом проверкой могут быть охвачены только пять календарных лет деятельности кредитной организации (ее филиала), предшествующие году проведения проверки (ст.73 Закона №86-ФЗ).

    Для осуществления своих функций  банковского регулирования и  банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций (их филиалов), направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений  и применяет предусмотренные Законом №86-ФЗ санкции по отношению к нарушителям.

    Санкции за правонарушения кредитными организациями  федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации предусмотрены ст. 74 Закона №86-ФЗ (например, Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев и др.).

    Также ст.15.26 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности.

4. Цели  банковского регулирования и  банковского надзора 

 

    Банковская  система состоит из множества  подсистем, которые по-разному взаимодействуют  с экономическими и социальными  системами.

    Субъектами  банковского регулирования и банковского надзора являются кредитные организации и банковские группы.

    Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

    Банковская  группа - не являющееся юридическим лицом объединение кредитных организаций, в котором одна (головная) кредитная организация оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние  на решения, принимаемые органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций).

    Банк  России не вправе вмешиваться в оперативную  деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

    Под оперативной деятельностью кредитных  организаций понимается систематическое  осуществление ими операций и  сделок, имеющих предпринимательский  характер¹ :

    - банковских операций;

    - сделок, перечисленных в ч. 2 ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»;

    - сделок с ценными бумагами, осуществление  которых не требует получения  специальной лицензии в соответствии  с федеральными законами;

    - сделок, совершаемых кредитными  организациями в рамках профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

     Как уже говорилось, целями Банка России являются: поддержание покупательной  способности рубля, укрепление и  развитие банковской системы, и обеспечение  бесперебойного и эффективного функционирования системы расчетов.

     Следующий уровень целей  предопределен целями Банка России - надзор за состоянием банковской системы как таковой. Это означает, что Банк России обязан управлять системными рисками в банковской системе.

     Для того чтобы управлять системными рисками, Банк России осуществляет банковское регулирование и банковский надзор.

     Банковское  регулирование означает, что Банк России устанавливает финансовые нормативы для банков, а банковский надзор означает, что Банк России надзирает за конкретными банками и инспектирует их банковскую деятельность. Поэтому цели инспектирования Банка России подчинены целям банковского надзора, а цели банковского надзора подчинены целям банковского регулирования.

         Идя дальше,можно предположить,что цели банковского регулирования должны быть подчинены, целям системного банковского надзора. Еще выше - цель системного надзора подчинена целям Банка России.

     Если  мы, образно говоря, поднимемся еще  выше и выйдем за пределы

     ____________________

¹См. Постатейный комментарий к федеральному закону от 10 июля 2002г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Росии)»/ Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин,Дело,2003.

сугубо  банковского права, то окажется, что  цели Банка России подчинены целям  гражданского общества. Однако в этом случае мы должны анализировать соответствующие статьи Конституции Российской Федерации, в том числе и те из них, которыми определяются цели денежно-кредитной политики Банка России.

     Естественно, что каждый из уровней древа целей  определяет сферу ответственности тех или иных руководителей, которые оценивают регулирование и надзор. Высшие менеджеры Банка России должны соизмерять свои действия и принимаемые решения, соответственно, с теми целями, которые определяются Конституцией Российской Федерации, и увязывать с ними направленность всей деятельности Банка России ¹.

     Общая цель инспектирования состоит в  том, чтобы Банк России получил информацию о реальном положении кредитной  организации.

     Эта общая цель включает две конкретные цели. Во-первых, в процессе инспектирования следует выяснить состояние кредитной организации и ее перспективы и, во-вторых, нужно собрать и проанализировать информацию, которая позволяет сделать вывод о том, какое влияние она оказывает на другие кредитные организации.

    Таким образом, в соответствии с ч.2 ст.56 Закона №86-ФЗ «главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации

и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами».

            Регулирующие и надзорные функции Банка России, установленные настоящим Федеральным законом, осуществляются через действующий на постоянной основе орган - Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций. Структура Комитета банковского надзора утверждается Советом директоров. Руководитель   Комитета  банковского   надзора

    _____________________

    ¹ См. Братко А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практики).  2007.

назначается Председателем Банка России из числа  членов Совета директоров (ст. 56 Закона №86-ФЗ).

     Таким образом, в системе Банка России можно выделить две группы подразделений: а) регулятивные; б) надзорные.