Расчет финансовых показателей предприятия

     - эффективность использования оборотного  капитала;

     - доходности реализованной продукции.

     Для  анализа используем аналитическую  таблицу 2.4.

Используя таблицу 2.3. находим чистую прибыль и чистую реализациу,

Основной капитал  таблица 2.1. суммируем на начало и  конец 2002 года / 2 =

2324843 + 2318568/2 = 2321710,5 тыс.грн.,

Оборотный  капитал: суммируем производственные запасы начало и конец года и незавершенное производство на начало и конец года /2 = 3953012 + 454206 + 129817 + 139522 /2 = 559483 тыс.грн.,

Фо = чистая релизация / основной капитал = 2,44 грн.,

Фе = основной капитал/чистая реализация = 0,41грн.,

Кз = оборотный капитал / чистую реализациу = 0,0987грн.,

Дп = чистая прибыль/чистую реализациу = 0,0481грн.

     Основной капитал  таблица 2.2. суммируем на начало  и конец 2003 года / 2 = 2318568 + 2413261 /2 = 2365914,5 тыс.грн.,

Оборотный  капитал: суммируем производственные запасы начало и конец года и незавершенное производство на начало и конец года /2 = 454206 + 556240+ 139522+ 153674 /2 = 651821 тыс.грн.,

Фо = чистая релизация / основной капитал = 3,50 грн.,

Фе = основной капитал/чистая реализация = 0,28грн.,

Кз = оборотный капитал / чистую реализациу = 0,0786грн.,

Дп = чистая прибыль/чистую реализациу = 0,099грн.

Таблица 2.4 –  Факторный анализ рентабельности производственного           потенциала

Показатели	2002г.	2003г.	Откл.абс
1. Чистая прибыль,тыс.грн	272790	820317	547527
2. Чистая реализация,тыс.грн	5667167	8283901	2616734
3. Основной капитал,тыс.грн	2321710,5	2365914,5	44204
4. Оборотный  капитал,тыс.грн	559483	651821	92338
5. Фондоотдача,грн/грн,(Фо)	2,44	3,50	1,06
6. Фондоемкость,грн/грн,(Фе)	0,41	0,28	- 0,13
7. Коэффициент  закрепления, (Кз)	0,0987	0,0786	-0,0201
8. Доходность  реализуемой продукции,грн/грн, (Дп)	0,0481	0,099	0,0509
9. Рентабельность  ПП,%	9,455	27,607	18,15

  

    Чистая прибыль и чистая реализация за соответствующие отрезки времени проставляются на основании ф 2 – Отчет о финансовых результатах. По строкам основной и оборотный капитал ставятся средние остатки за период на основании таблиц 2.1. и 2.2. В качестве оборотного капитала берут производственные запасы и незавершенное производство. Доходность реализуемой продукции определяют отношением чистой прибыли к сумме чистой реализации. Для факторного анализа используем трехфакторную модель, позволяющую определить влияние всех факторов на величину отклонения в рентабельности производственного потенциала. Исходная модель имеет вид:

Р пр.пот. = Дп/Фе + Кз * 100.

     Используя  метод цепной подстановки или  абсолютных разниц определяем поочередное влияние всех выше перечисленных факторов.

1) Рб = Дб/Феб  + Кзб * 100% ,

Рб = 0,0481/0,41 + 0,0987 = 0,0481/0,5087 = 9,455

2) Русл. = До/Феб  + Кзб ,

Русл. = 0,099/0,5087 = 19,461

Вдох. = 19,461 – 9,455 = 10,006.

3) Русл. = До/Фео + Кзб *100%,

Русл. = 0,099/0,28 + 0,0987 = 0,099/0,3787 = 26,142

В исп.осн.ср-в. = 26,142 – 19,461 = 6,681.

4) Ро = До/Фео  + Кзо * 100% ,

Ро = 0,099/0,28 + 0,0786 = 0,099/0,3586 = 27,607

В исп.обор.ср-в. = 27,607 – 26,142 = 1,465.

     В  заключение выполненных расчетов делаем свод факторов, позволяющие определить правильность выполненных расчетов и долевое участие каждого фактора на величину отклонения.

Таблица 2.5 - Влияние факторов на рентабельность производственного потенциала

Факторы	Величина влияния	Удельный вес,%
1. Изменение  доходности реализованной продукции	10,01	55,16
2. Эффективность  использования основного капитала	6,68	36,80
3. Эффективность  использования оборотного капитала	1,46	8,1
Итого	18,15	100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Определить  уровень абсолютной финансовой устойчивости  и дать оценку его состояния.

     Для  определения абсолютной финансовой  устойчивости заполняем аналитические  таблицы 3.1. и 3.2.

     Для  расчета коэффициентов финансовой  устойчивости предварительно приводим исходную информацию, используем баланс ф. 1, на соответствующие даты по годам.

1.Источники  собственных средств на начало 2002 года = 380 + 430 + 630 = 3238022 + 4804 + 10363 = 3253189тыс.грн., на конец 2002 года = 3528179+11147 + 16493 = 302630 тыс.грн.

2.Основные средства и внеоборотные активы – 080.

     На начало 2002 года = 2688198 тыс.грн., на конец года = 2751116 тыс.грн.

 

3.Наличие собственных  источников формирования запасов и затрат = источники собственных средств – основные средства.

     На начало года = 3253189 – 2688198 = 564991 тыс.грн., на конец года = 302630 – 2751116 = 804703 тыс.грн.

 

4.Долгосрочные  кредиты и заемные средства  – 480.

     На начало года = 6147 тыс.грн., на конец года = 12102 тыс.грн.

 

5.Наличие собственных  и долгосрочных источников формирования

запасов и затрат = наличие собственных источников  + долгосрочные кредиты.

     На начало года = 564991 + 6147 = 571138 тыс.грн., на конец года = 804703 + 12102 = 816799 тыс.грн.

 

6.Краткосрочные  кредиты и заемные средства – 500 + 510.

     На начало года = 116567 тыс.грн., на конец года = 146880+50200 = 197080 тыс.грн.

 

7.Общая величина  источников формирования запасов  и затрат = наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат + краткосрочные кредиты.

     На  начало года = 571138+116567 = 687705 тыс.грн., на конец года = 816799+ 197080 = 1013879 тыс.грн.

 

8.Общая величина  запасов и затрат – строки 100 + 110 + 120 + 130 +140.

     На  начало года = 395301+47726+129817+15348+15763= 603955 тыс.грн., на конец года = 454206+59342+139522+19567+11612= 684249 тыс.грн.

 

9.Излишек(+) или  недостаток(-) собственных оборотных средств – 3стр. – 8стр. таблицы 3.1.

     На  начало года = 564991 – 603955 = - 38964 тыс.грн., на конец года = 804703 – 684243 = 120454 тыс.грн.

 

10.Излишек(+) или недостаток(-) собственных долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат – 5 стр. – 8 стр. таблицы 3.1.

     На  начало года = 571138 – 603955 = - 32817 тыс.грн., на конец года = 816799 – 684249 = 132550 тыс.грн.

 

11.Излишек(+) или  недостаток(-) общей величины источников формирования запасов и затрат – 7стр. – 8стр. таблицы 3.1.

     На  начало года = 687705 – 603955 = 83750 тыс.грн., на конец года = 1013879 – 684249 = 329630 тыс.грн.

 

12.Трехкомпонентный  показатель типа финансовой ситуации – (+) = 1, если

 

(-) = 0.

 

Таблица 3.1 –  Анализ абсолютной финансовой устойчивости на 2002 год

Показатели	На начало отчетного периода	На конец  отчетного периода	Откл. (+,-)
			абс	%
1.Источники  собственных средств,тыс.грн	3253189	3555819	302630	9,302
2.Основные средства  и  внеоборотные  активы,тыс.грн	2688198	2751116	62918	2,340
3.Наличие собственных  источников  формирования  запасов и затрат,тыс.грн	564991	804703	239712	42,427
4.Долгосрочные  кредиты  и заемные средства,тыс.грн	6147	12096	5949	96,779
5.Наличие собственных  и долгосрочных источников формирования  запасов и затрат,тыс.грн	571138	816799	245661	43,012
6.Краткосрочные  кредиты  и заемные средства,тыс.грн	116567	197080	80513	69,071
7.Общая величина  источников  формирования  запасов и затрат,тыс.грн	687705	1013879	326174	47,43
8.Общая величина  запасов и затрат,тыс.грн	603955	684249	80294	13,30
9.Излишек(+) или  недостаток(-) собственных  оборотных средств,тыс.грн	- 38964	120454	159418	-409,14
10.Излишек(+) или  недостаток(-) собсвенных долгосрочных  заемных и сточников формирования запасов и затрат,тыс.грн	- 32817	132550	165367	-504
11.Излишек(+) или  недостаток(-) оющей  величины источников формирования  запасов  и затрат,тыс.грн	83750	329630	245880	293,588
12.Трехкомпонентный  показатель  типа финансовой ситуации	0, 0, 1	1, 1, 1

 

     Вывод:  исходя из результатов, трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации на начало 2002 года, показали нам недостаточную финансовую устойчивость. Но на конец года мы имеем абсолютную финансовую устойчивость.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Источники  собственных средств на начало 2003 года = 380 + 430 + 630 = 3543726 + 11147 + 16493 = 3571366тыс.грн., на конец 2002 года = 4378902+18560+ 16170 = 4413632 тыс.грн.

2.Основные средства и внеоборотные активы – 080.

     На начало 2003 года = 2751116 тыс.грн., на конец года = 3108561тыс.грн.

 

3.Наличие собственных  источников формирования запасов и затрат = источники собственных средств – основные средства.

     На  начало года = 3571366 – 2751116 = 820250 тыс.грн., на конец года = 4413632 – 3108561 = 1305071 тыс.грн.

 

4.Долгосрочные  кредиты и заемные средства  – 480.

     На  начало года = 12102 тыс.грн., на конец года = 10447 тыс.грн.

 

5.Наличие собственных  и долгосрочных источников формирования 

запасов и затрат = наличие собственных источников  + долгосрочные кредиты.

     На  начало года = 820250 + 12102 = 832352 тыс.грн., на конец года = 1305071 + 10447 = 1315518 тыс.грн.

 

6.Краткосрочные  кредиты и заемные средства – 500 + 510.

     На  начало года = 146880 + 34653 = 181533 тыс.грн., на конец года = 3402+862 = 4264 тыс.грн.

 

7.Общая величина  источников формирования запасов  и затрат = наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат + краткосрочные кредиты.

     На  начало года = 832352 + 181533 = 1013885 тыс.грн., на конец года = 1315518 + 4264 = 1319782 тыс.грн.

 

8.Общая величина  запасов и затрат – строки 100 + 110 + 120 + 130 +140.

     На  начало года = 454206+59342+139522+19567+11612 = 684249 тыс.грн., на конец года = 556240+68995+153674+14433+16339 = 809681 тыс.грн.

 

9.Излишек(+) или  недостаток(-) собственных оборотных средств – 3стр. – 8стр. таблицы 3.1.

     На  начало года = 820250 – 684249 = 136001 тыс.грн., на конец года = 1305071 – 809681 = 495390 тыс.грн.

 

10.Излишек(+) или  недостаток(-) собственных долгосрочных  заемных источников формирования запасов и затрат – 5 стр. – 8 стр. таблицы 3.1.

     На  начало года = 832352 – 684249 = 148103 тыс.грн., на конец года = 1315518 – 809681 = 505837 тыс.грн.

 

11.Излишек(+) или  недостаток(-) общей величины источников  формирования запасов и затрат – 7стр. – 8стр. таблицы 3.1.

     На  начало года = 1013885  - 684249 = 329636 тыс.грн., на конец года = 1319782 – 809681 = 510101 тыс.грн.

 

12.Трехкомпонентный  показатель типа финансовой ситуации – (+) = 1, если

 

(-) = 0.

 

Таблица 3.2 –  Анализ абсолютной финансовой устойчивости на 2003 год

Показатели	На начало отчетного периода	На конец  отчетного периода	Откл. (+,-)
			абс	%
1.Источники  собственных  средств,тыс.грн	3571366	4413632	842266	23,583
2.Основные средства  и  внеоборотные  активы,тыс.грн	2751116	3108561	357445	13,0
3.Наличие собственных  источников  формирования  запасов и затрат,тыс.грн	820250	1305071	484821	59,11
4.Долгосрочные  кредиты  и заемные средства,тыс.грн	12102	10447	- 1655	-13,675
5.Наличие собственных  и долгосрочных источников формирования  запасов и затрат,тыс.грн	832352	1315518	483166	58,048
6.Краткосрочные  кредиты  и заемные средства,тыс.грн	181533	4264	-177269	-97,651
7.Общая величина  источников  формирования  запасов и затрат,тыс.грн	1013885	1319782	305897	30,170
8.Общая величина запасов и затрат,тыс.грн	684249	809681	125432	18,331
9.Излишек(+) или  недостаток(-) с обственных  оборотных средств,тыс.грн	136001	495390	359389	264,254
10.Излишек(+) или  недостаток(-) собсвенных долгосрочных  заемных  источников  формирования запасов и затрат,тыс.грн	148103	505837	357734	241,544
11.Излишек(+) или  недостаток(-) оющей  в еличины источников формирования  запасов и затрат,тыс.грн	329636	510101	180465	54,746
12.Трехкомпонентный  показатель типа финансовой ситуации	1, 1, 1	1, 1, 1