Методы и этапы краткосрочного финансового планирования

Содержание

 

Введение …………………………………………………………………………………..3

1. Методы и этапы краткосрочного финансового планирования ……………………5
2. Бюджетирование как инструмент краткосрочного планирования предприятия..8

Заключение ………………………………………………………………………………11

Задача ……………………………………………………………………………………13

Список использованных источников …………………………………………………..15

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном  процессе и формировании собственных  денежных средств [2, с. 113].

Эффективное управление финансами  предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Необходимы тщательная оценка и контроль всех процессов и отношений  предприятия.

Таким образом, важно заметить не только необходимость тщательного  планирования, но также профессионального  подхода предприятия к этому  планированию. Это значит, что возросла роль образования и опыта в  сфере финансового планирования [5, с. 72].

Краткосрочное планирование связано с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой стороны – предприятие уменьшает число неиспользованных возможностью путем анализа. Это возможно благодаря воплощению выработанных стратегических целей в конкретные финансовые показатели. Краткосрочное финансовое планирование позволяет определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции [8, с. 90].

Цель работы – раскрыть сущность краткосрочного финансового  планирования.

В связи с поставленной целью определены следующие задачи:

1. рассмотреть этапы краткосрочного финансового планирования;
2. изучить роль бюджетирования как инструмента эффективного краткосрочного планирования.

Цель краткосрочного финансового  планирования заключается в обеспечении  предприятия необходимыми финансовыми  ресурсами производственной, и финансовой деятельности. В связи с этим нужно  определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального  его использования, выявить внутрихозяйственные  резервы увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств и установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами. Важно  также соблюсти интересы акционеров и других инвесторов. И как следствие всего финансовое планирование выполняет контрольную функцию по изучению финансового состояния предприятия, его платеже- и кредитоспособностью [2, с. 146].

Краткосрочный финансовый план оказывает большое влияние на экономику предприятия. Это обусловлено  целым рядом обстоятельств. В финансовых планах происходит соизмерение начальных затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями, и в результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность [1, с. 64].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Методы и этапы краткосрочного финансового планирования

 

Краткосрочное финансовое планирование на предприятии заключается в  составлении годового финансового  плана, основой которого являются бюджеты  производства, расходов ресурсов и  реализации продукции, на основании  которых, в свою очередь, составляются прогнозные формы отчетности, дающие представление о финансовом состоянии  предприятия в конце предстоящего периода [7, с. 116].

Задачей краткосрочного финансового  планирования является обеспечение  финансирования деятельности компании и эффективное использование  временно свободных денежных средств [9].

В практике краткосрочного финансового планирования применяются  следующие методы: экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, метод многовариантности, экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа  позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных  и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. На основании  доступной отчетно-учетной информации оценивается финансовое положение  предприятия, его внутренние и внешние  отношения. Это позволяет охарактеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности и другие показатели, а затем по результатам принять обоснованные решения.

Сущность нормативного метода в том, что на основе заранее установленных  норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйственного субъекта в финансовых ресурсах и  их источниках.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей  потребности в финансовых средствах  основывается на прогнозе поступления  средств и затрат по основным статьям  баланса на определенную дату в перспективе. При этом большое влияние должно быть уделено выбору даты: она должна соответствовать периоду нормальной эксплуатации предприятия.

Метод денежных потоков носит  универсальный характер при составлении  финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и  сроков поступления необходимых  финансовых ресурсов.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные [7, c. 78].

Методы экономико-математического  моделирования позволяют количественно  выразить тесноту взаимосвязи между  финансовыми показателями и основными  факторами, их определяющими.

Только совокупность перечисленных  методов позволит сделать разносторонние выводы.

Процесс краткосрочного финансового  планирования включает несколько этапов [5, c. 98].

На первом – анализируются  финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий  – бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о  движении денежных средств.

Баланс предприятия входит в состав документов финансового  планирования, а отчетный бухгалтерский  баланс является исходной базой на первой стадии планирования. При этом западные компании используют для анализа, как правило, внутренний баланс, включающий наиболее достоверную информацию для  внутрифирменного пользования. Внешний  баланс, обычно составляющийся для  публикации, по целому ряду причин (налогообложение, создание резервного капитала и другие) показывает уменьшенные размеры  прибыли.

Второй этап предусматривает  составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые  относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру  научно-обоснованного бизнес-плана  предприятия.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством  составления текущих финансовых планов.

На четвертом этапе  осуществляется оперативное финансовое планирование.

Завершением процесса финансового  планирования является практическое внедрение  планов и контроль за их исполнением.

На многих предприятиях составляется налоговый календарь, в котором  указывается порядок и суммы  налогов, что позволяет избежать пени.

Кроме платежного календаря  должен составляться также кассовый план [6,c.150]. Это – план оборота наличных денежных средств через кассу. Кассовый план не только отражает платежеспособность предприятия, но и необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных денег.

Коммерческому банку, обслуживающему предприятие, так же необходим его  кассовый план для того, чтобы составить сводный кассовый план на обслуживание своих клиентов в установленные сроки.

Исходные данные для составления  кассового плана: предполагаемые выплаты  по фонду заработной платы и фонду  потребления в части денежных средств, не входящих в фонд оплаты труда, информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами (выручка от реализации путевок, командировочные расходы  и другие), сведения о сумме налогов, а также календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней платежей [4, с. 128].

Заключительным этапом финансового  планирования является составление  сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового  плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками, контрагентами. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое  внимание уделяется распределению  прибыли [1, с. 136]. Завершают аналитическую записку выводами о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования [6, с. 71].

 

2. Бюджетирование как инструмент краткосрочного

планирования  предприятия

 

Одной из основных задач  краткосрочного финансового планирования является эффективное обеспечение  финансирования деятельности компании и эффективное использование  временно свободных денежных средств.

Основная задача и содержание текущего бюджетирования состоит в том, чтобы заранее спланировать (предсказать) поведение функции текущей потребности в финансировании и адекватным образом отреагировать — вовремя и подешевле найти недостающие финансовые ресурсы, то есть получить кредит [5, c. 104].

Годовой финансовый план включает:

1. общий бюджет, в свою очередь включающий:

- бюджет реализации;

- бюджет производства;

- бюджет прямых затрат на сырье и материалы;

- бюджет прямых затрат  на труд;

- бюджет производственных  накладных расходов;

- бюджет общих и административных расходов;

- бюджет коммерческих  расходов;

- прогнозный отчет о прибылях и убытках;

2. финансовый бюджет, в свою очередь включающий:

- бюджет денежных средств;

- прогнозный баланс [9].

Общий (основной) бюджет составляется на основе маркетинговых и производственных планов и представляет собой совокупность бюджетов затрат, относимых на себестоимость  продукции, и (составленного на их основе) прогнозного отчета о прибылях и убытках [3, с. 155].

Бюджет реализации (бюджет продаж) составляется на основе прогноза реализации, который, в свою очередь, составляется на основе:

 

1. анализа ретроспективных показателей реализации и определения на этой основе тенденций на ближайшую перспективу;

2. анализа текущих экономических условий, в том числе рыночной конъюнктуры;

3. анализа текущего финансового состояния предприятия.

Бюджет реализации составляется с учетом:

1. существующего спроса на продукцию;

2. географии и методов реализации;

3. категорий покупателей;

4. сезонных факторов [9].

Оценка потенциального объема продаж влияет на показатели всех остальных  бюджетов и является основой для  общего бюджета. Бюджет реализации (продаж) представляет собой расчет прогнозного  объема реализации, который определяется как произведение ожидаемого количества единиц продукции на ожидаемую цену единицы продукции [2, с. 104].

Бюджет производства составляется после бюджета реализации и представляет собой план выпуска продукции  в натуральных показателях. Бюджет производства составляется с учетом прогнозных объемов реализации, имеющихся  производственных мощностей и изменения  объемов материально-производственных запасов [7, с. 110]. Ожидаемый объем производства определяется посредством вычитания расчетных остатков материально-производственных запасов на начало периода из объема продукции, которую планируется продать, и того объема материально-производственных запасов на конец периода, которое предприятие считает для себя оптимальным [3, с. 149].

Бюджет прямых затрат на материалы. Прямые затраты на материалы  представляют собой часть затрат, относимых на себестоимость произведенной  продукции. Бюджет прямых затрат на материалы  составляется после бюджета реализации и бюджета производства. В бюджете  прямых расходов на материалы рассчи­тывается потребность предприятия в сырье и материалах для производства запланированного объема продукции, на основании которой определяются объемы закупок материально-производственных запасов. Бюджет прямых затрат на материалы включает расчет ожидаемых наличных платежей за приобретаемые материалы.

Бюджет прямых затрат на труд составляется на основе бюджета  производства. Предполагаемые прямые расходы на труд рассчитываются: посредством  умножения количества единиц продукции  на трудоемкость изделия и на стоимость  одного часа прямых трудовых затрат.

Бюджет производственных накладных расходов включает все  статьи расходов, которые не относятся  к прямым расходам на материалы и  на труд. К производственным накладным  расходам относятся начисление амортизации; отдельные виды налогов, относимые  на себестоимость; арендная плата и т.д.