Финансы денежное обращение и кредит

Финансовый контроль - неотъемлема составная часть процесса управления финансами. Он обусловлен важнейшими функциями финансов: распределительной и контрольной. Процесс распределения и перераспределения стоимости ВВП должен сопровождаться контролем денежных потоков в экономике. Финансовый контроль - законодательно регламентированная деятельность специально созданных учреждений контроля и контролеров - аудиторов за соблюдением финансового законодательства и финансовой дисциплины всех экономических субъектов, а также за целесообразностью и эффективностью их финансовых операций.

 

Таким образом, финансовый контроль не ограничивается правовой и количественной сторонами и имеет аналитический аспект.

Финансовый контроль включает в  себя контроль за соблюдением финансового  законодательства в процессе формирования и использования фонда денежных средств, оценку экономической эффективности финансовых хозяйственных операций и целесообразности произведенных расходов.

Финансовый контроль призван обеспечивать интересы и  права как государства и его  учреждений, так и всех других экономических  субъектов. Финансовые нарушения влекут санкции и штрафы.

Таким образом, финансовый контроль –  это контроль за законностью и  целесообразностью действий в области  образования, распределения и использования  денежных фондов государства и муниципальных  образований в целях эффективного социально-экономического развития страны и ее регионов.

В последние годы в российской практике все шире используются специальные  приемы управления финансами, такие, как  факторинг, франчайзинг, селенг и др., в основе которых лежат производные финансовые инструменты.

 

2. Кредит и кредитная система.

 

Сущность и  функции кредита.

 

Кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщикам по поводу ссужаемой стоимости, передаваемой во временное пользование на условиях срочности, платности и возвратности.

С экономической точки зрения, кредит - это экономическая категория, выражающая определенные экономические отношения  между экономическими субъектами. Это  стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент товарно-денежных отношений. Кредит - это отношение между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости.

Возникновение кредита связано  непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые  вступить в экономические отношения. Один из партнеров (ссудодатель, кредитор) готов предоставить другому (ссудополучателю, заемщику) деньги (имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента. Возможность возникновения и развития кредита связаны с кругооборотом и оборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов или денежного капитала, высвобождающегося в процессе кругооборота промышленного и торгового капитала.

 Возникновение временно свободных  средств является объективной  необходимостью. Но празднолежащие  временно свободные средства  вступают в противоречие с  необходимостью эффективного использования  средств в рыночной экономике.  Это противоречие разрешается посредством кредита, т.е. временно высвобождающийся денежный капитал передается в ссуду. Возможность разрешения данного противоречия связана с тем, что на другом полюсе возникает потребность в средствах труда и достаточно крупных единовременных вложениях. У одних субъектов появляется временный избыток средств, у других ощущается их недостаток.

  Вопрос о функциях кредита рассматривается различными экономистами по-разному.

Называются следующие  функции кредита:

 - мобилизация временно свободных денежных средств;

 - распределение временно свободных денежных средств;

- экономия наличных  денег;

 - выделение процента;

 - создание кредитных орудий обращения;

- осуществление контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия;

- экономия издержек обращения;

- ускорение концентрации  капитала;

 - обслуживание товарооборота;

- ускорение НТП.

Подводя итог, можно сказать, что  большинством современных российских экономистов признаются перераспределительная и эмиссионная функции кредита.

Перераспределительная функция проявляется как при аккумуляции временно свободных средств, так и при их размещении, при котором хозяйствующие субъекты обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Вторая функция, которую признают практически все экономисты, - функция замещения действительных денег кредитными деньгами и кредитными операциями.

 Замещение осуществляется  двумя путями:

- вместо золота в  оборот выпускаются кредитные  деньги, которые поступают в оборот  в порядке кредитования экономики,  должны быть обеспечены товарами, в обязательном порядке возвращаться  к эмитенту в банк;

- в процессе кредитования  создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги в безналичной форме. (Таким образом, данная функция кредита реализуется и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходит организация безналичных расчетов.)

Зачастую в качестве функции  кредита называется контрольная функция. Контрольная функция реализуется в процессе наблюдения за деятельностью заемщиков и кредиторов, оценивающих кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролирующих соблюдение принципов кредитования. Любой кредитор - банк, предприниматель или частное лицо - своеобразно, через ссуду, контролирует состояние дел заемщика, стремясь предотвратить невозврат долга и процентов по нему (предотвратить кредитный или процентный риск). Весь процесс кредитования построен на гражданском законодательстве, где, например в Гражданском Кодексе РФ (ГК РФ), дается характеристика договору займа, его форме, проценту по займу, а также кредиту, кредитному договору, его форме, вопросам отказа от предоставления или получения кредита. Форма кредита - внешнее конкретное проявление кредитных отношений. Классификацию форм кредита проводят по нескольким базовым признакам:

- по ссуженной стоимости  (товарный кредит, денежный, смешанный);

 - по виду кредитора и заемщика;

- иные признаки.

 

 

 

Структура кредитной системы.

 

Структура кредитной  системы РФ:

 

•  центральный банк - банк России;

•  кредитные организации - банки и небанковские кредитные  организации;

•  специализированные кредитно-финансовые институты:

•  страховые компании;

•  инвестиционные фонды;

•  финансово-строительные компании;

•  и прочие.

Современная банковская система РФ имеет двухуровневую структуру. Она включает в себя Банк России, который представляет собой верхний  уровень банковской системы. И второй уровень - кредитные организации, филиалы и представительства иностранных банков.

В соответствии с законом «О банках и банковской деятельности», к кредитным организациям относятся юридические лица, которые для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности, на основании разрешения (лицензии центрального банка) имеют право осуществлять банковские операции, предусмотренные законом.

В РФ выделяют 2 типа кредитных  организаций: банки и небанковские кредитные организации.

Банк  - кредитная организация, которая имеет исключительное право совершать в совокупности, следующие банковские операции:

•  привлечение во вклады денежных средств юридических  и физических лиц;

•  размещение этих средств  от своего имени и за свой счёт на условиях:

•  платности;

•  срочности;

•  возвратности;

•  обеспеченности;

•  дифференцированности.

•  открытие и ведение  банковских счетов юридических и  физических лиц.

 

Сущность и функции кредита  в его различных формах реализуются  через кредитную систему. Традиционно кредитная система рассматривается в двух аспектах: функциональном и институциональном.

С точки зрения функционального  аспекта, под «кредитной системой»  понимается совокупность кредитных  отношений, форм и методов кредитования, т.е. кредитная система представлена банковским, коммерческим, потребительским, государственным и международным кредитом.

С точки зрения институционального аспекта, кредитная система представляет собой совокупность кредитных институтов, создающих, аккумулирующих и предоставляющих  денежные средства в соответствии с основными принципами кредитования.

 

 Кредитный институт  представляет собой юридическое  лицо, которое для извлечения  прибыли может осуществлять все  или часть из следующих банковских  операций:

 

- привлечение денежных  средств физических и юридических  лиц во вклады, причем привлекать денежные средства физических лиц могут только организации старше одного года;

 

- размещение этих  средств от своего имени и  за свой счет;

 

- открытие и ведение  банковских счетов физических  и юридических лиц;

 

- осуществление расчетов по поручению владельцев счетов;

 

- инкассация денежных  документов, средств и кассовое  обслуживание;

 

- купля и продажа  иностранной валюты;

 

- привлечение и размещение  драгоценных металлов;

 

- выдача гарантий.

 

 При этом банки  - это кредитные организации, которые имеют право в комплексе осуществлять первые три операции, а небанковские кредитные организации могут осуществлять лишь отдельные банковские операции. Кредитные организации могут также осуществлять различные виды сделок: факторинговые, трастовые и лизинговые операции, выдавать поручительства, сдавать в аренду сейфы, консультировать и заниматься иной деятельностью, кроме производственной, торговой, страховой.

Для решения совместных задач, не преследующих цели извлечения прибыли, кредитные организации могут образовывать союзы и ассоциации, а для совместного осуществления банковских операций - группы и холдинги. Кредитные организации осуществляют свою деятельность на основании действующего законодательства, своего устава и полученной лицензии, формируют свой уставной капитал не ниже определенного уровня.

Кредитные системы отдельных стран  при всем их разнообразии имеют общие  черты. Они складываются из банковской системы и совокупности так называемых «небанковских банков», т.е. небанковских кредитно-финансовых институтов, способных аккумулировать временно свободные средства и размещать их на условиях срочности, платности и возвратности. В мировой практике небанковские кредитно-финансовые учреждения представлены инвестиционными фондами, финансовыми и страховыми компаниями, негосударственными пенсионными фондами, сберегательными кассами, ломбардами. Эти институты, формально не являясь банками, выполняют многие банковские операции и конкурируют с банками.

Однако, несмотря на общие функции, выполняемые банками и кредитно-финансовыми организациями, ядром кредитной системы государства остается банковская система.

 

 

Виды кредита.

 

По характеру кредитора и  заемщика реализуются в основном следующие виды кредита: коммерческий, банковский, потребительский, ипотечный, государственный, международный. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования. Всем им свойственны специфические формы отношений и методы кредитования.

Виды кредита - конкретное приложение кредита на практике, характеристика особых организационно-экономических признаков кредита Классификация видов кредита выглядит следующим образом.

По экономическому характеру объектов кредитования:

 

- на формирование  оборотных средств предприятия;

 - на реконструкцию, модернизацию;

- на неотложные нужды;

- под товарно-материальные  ценности (сырье и основные материалы,  запасы, незавершенное производство), а также на временные нужды  под сверхплановые" запасы;

- под затраты (сезонное производство, подготовка новых производств);

- расчетные (в связи  с отгрузкой готовой продукции,  открытие аккредитива);

- платежные кредиты  (несвоевременное поступление средств  за отгруженный товар);

 - на распределительные операции (под покрытие временных разовых потребностей при отсутствии свободных денежных средств).

 

Виды кредита  по срокам возврата.

 

  По сроку возвратности кредит подразделяется на долгосрочный и краткосрочный. Долгосрочный кредит предоставляется на срок более 1 года и обслуживает движение основных фондов, главным образом их расширенное воспроизводство и капитальное строительство. Краткосрочный кредит в основном предоставляется на срок до 1 года включительно и обслуживает кругооборот оборотных средств.

 

 По срокам погашения:

 

- срочные (срок погашения ссуды не наступил);

- отсроченные (пролонгированные - срок погашения по ним перенесен);

- просроченные (не возвращенные  в срок).

 

  По порядку погашения:

 

 По источникам погашения.

 

 По связи с принципом  обеспеченности.

 

 По степени риска.