Финансовый анализ в банках

Лизинг  представляет собой долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств, производственных сооружений. Банковский лизинг- сделка, при которой в  качестве лизингодателя выступает  банк или иная кредитная организация, приобретающая по заказу лизингополучателя имущество.

Факторинг относится к посредническим услугам  банка, когда банк приобретает у  клиента право на взыскание долгов с должников до наступления официального срока их оплаты. В результате клиент банка получает возможность быстрее  возвратить причитающиеся ему долги, продолжив нормальный производственный процесс.

Форфейтинг - форма кредитования экспортеров  во внешнеторговых операциях путем  продажи ими обязательств импортеров (покупателей) фирме - форфейтеру.

Банковский  кредит - одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений. Такой кредит предоставляется коммерческими банками или финансово - банковскими учреждениями. В роли заемщика могут выступать любые юридические лица. Можно классифицировать банковский кредит по срокам: краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный. Банковский кредит имеет строго целевой и срочный характер. Обычно банки требуют обеспечения кредита. Банковский кредит предоставляется из собственного или привлеченного капитала и осуществляется в форме выдачи ссуд, учета векселей и др.

Учет  кредитных операций - отражение в бухгалтерском учете взаимоотношений объединений, предприятии и хозяйственных организаций с банками по краткосрочному и долгосрочному кредитованию. Производится на счетах "Краткосрочные кредиты банков" и "Долгосрочные кредиты банков". Суммы полученных краткосрочных, средне- и долгосрочных кредитов банков отражаются по кредиту этих счетов и дебету счетов "Касса", "Расчетный счет", "Валютный счет", "Специальные счета в банках", "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и т. д. На суммы погашенных кредитов банков дебетуются счета "Краткосрочные кредиты банков" и "Долгосрочные кредиты банков" в корреспонденции со счетами учета денежных средств. Кредиты банков, неоплаченные в срок, учитываются отдельно. Учет операций отражаемых по счетам "Краткосрочные кредиты банков" и "Долгосрочные кредиты банков", осуществляется в журнале-ордере № 4 или 4а и в ведомости № 3. Записи в них производятся на основании выписок банка. При этом суммы по корреспондирующим счетам показываются по выписке в целом.

Банковское  кредитование осуществляется при строгом  соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой  требования к организации кредитного процесса. На основе таких принципов  определяется порядок выдачи и погашения  ссуд, их техническое и документационное оформление. В условиях разумного ведения банковского дела необходимо учитывать воздействие только объективных принципов, не зависящих от переменных факторов. К их числу относят следующие принципы кредитования: срочность, возвратность, платность, обеспеченность, дифференцированность и планово - целевой характер использования кредита. 

Рассмотрим  подробнее каждый из принципов.

 Срочность  кредитования представляет собой  необходимую форму возвратности  кредита, т.е. кредит должен быть не только возвращен, но и возвращен в строго определенный срок. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение. Соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Для каждого отдельного заемщика соблюдение срочности возврата открывает возможность получения в банке новых кредитов, а так же позволяет соблюсти свои экономические интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

Принцип возвратности выражает необходимость  своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после  завершения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение  в погашении конкретной ссуды  путем перечисления соответствующей суммы денежных средств за счет предоставившей её кредитной организации, что обеспечивает возобновление кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.  «Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода «цена» кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

Подтверждая роль кредита как одного из предлагаемых на специализированном рынке товаров, платность кредита стимулирует  заемщика к его наиболее продуктивному  использованию.

Обеспеченность  кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Данный принцип подразумевает реальное обеспечение предоставленных заемщику ссуд различными видами имущества или обязательствами сторон. В качестве обеспечения своевременного возврата ссуды кредиторы по договору принимают залог, поручительство (гарантию) и обязательства в других формах, принятых практикой (см. приложение №1). В обеспечение ссуды банки могут принимать от заемщиков в залог любое его имущество, в том числе здания, сооружения, товарно-материальные ценности, товарораспорядительные документы, векселя и другие долговые обязательства, ценные бумаги (акции, облигации, казначейские обязательства и др.), иностранную валюту.

В некоторых  случаях кредит может предоставляться  без обеспечения, тогда он называется «бланковым». К поручительствам и залогам банки подходят по-разному. Например, «Уралсиб» выдает кредиты на покупку автотранспорта без поручителей, только под залог приобретаемого автомобиля – если сумма не превышает 500 тыс. руб. Напротив, Внешторгбанк всегда требует поручительство. Сотрудники банка считают, что особых затруднений это требование у клиентов не вызывает. Обычно к поручителям предъявляются те же требования, что и к заемщику: прежде всего солидные официальные доходы.  Размеры и виды обеспечения зависят от финансового положения заемщика условий ссуды, отношений с заемщиком. Для рыночной экономики проблема возврата кредита становится все более актуальной. В связи с этим практика применения различных способов кредитов должна расширяться и совершенствоваться.

Дифференцированность кредитования. Этот принцип определяет дифференцированный подход со стороны кредитной организации к различным категориям потенциальных заемщиков. Он должен выдаваться не всем потенциальным заемщикам, которым требуется, а только отобранным по их кредитоспособности. Отбор заключатся в том, что перед заключением кредитного договора специалисты кредитного отдела банка анализируют кредитоспособность будущего заемщика и изучают факторы, которые могут повлечь за собой непогашение кредита. Данный принцип кредитования направлен на снижение риска возможных убытков, связанных с не возвратом или несвоевременным возвратом заемщиком кредитной суммы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Задачи

103. Сложить  бухгалтерские проводки

А) оприходован  остаток кассы по результату ревизии

Б) погашен  краткосрочный депозит клиентом банка-юридическим лицом

В) открыт аккредитив банком- эмитентом 

129.На  протяжении операционного дня  в приходную кассу поступили  наличные

- выручка  от юр. Лица 5000 грн.

- с расчетного  счета на пополнение кассы  – 130 000 грн

- неиспользованный  остаток от подотчетного лица  – 50 грн

- погашен  кредит работником банка- 1 000 грн

- на  внесения от граждан 1 300 грн

- оприходован  остаток кассы по результату  – 35 грн

- пополнение  карточного счета работником  банка – 500 грн.

Отобразить  на бухгалтерских счетах операции по поступлению наличных в кассу  банка. 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Заключение

В заключении отметим некоторые важные аспекты, связанные с кредитными операциями кредитных организаций и их учета:

1. Кредитные  операции понимаются как отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях срочности, возвратности, платности, обеспеченности.

2. К  функциям кредита относятся:

- аккумуляция  временно свободных денежных  средств физических и юридических лиц, резидентов и нерезидентов;

- перераспределительная;

- замещение  наличных денег и экономия  издержек обращения.

3. Различают  следующие основные формы кредита:  коммерческий, банковский, международный,  потребительский и государственный.

4. Учет  кредитных операций ведется кредитной  организацией непрерывно с момента  ее регистрации до реорганизации  или ликвидации в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации.

5. Учет  ссудной задолженности клиентов  ведется на активных счетах 4 раздела плана счетов «Операции с клиентами» на счетах 441 - 459 по учету ссудной задолженности.

6. Повышение  эффективности банковской системы  России связано с активным  участием банков в кредитовании  реального сектора экономики.

7. В  перспективе большинство специалистов полагают, что объемы кредитования будут увеличиваться на фоне снижения ставок и увеличения сроков кредитования. 
 
 
 
 

5. Список  литературы

1. Банковское  дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., - М.: Финансы и статистика, 2004. - 592с.

2. Колпакова  Г.М. Финансы. Денежное обращение.  Кредит. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 467с.

3. Жарковская  Е.П. Банковское дело. - М: Омега-Л, 2004. - 440с.

4. Жуков  Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. - М.: Юнити - Дана, 2003. - 600с.

5. Казак  А.Ю. Финансы, денежное обращение  и кредит. Учебное пособие. - Ек-бург: Солярис, 2001. - 200с. 

6. Лаврушин  О.И. Банковское дело. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 418с. 

7. Сиколенко  Т.Д., Кулагина О.А. Учет и операционная техника в банках. Учебник.- Екатеринбург, 2005.- 201с.

8. Алиевская  Е. Финансы, страхование // Деловой  квартал. 2003. № 41. 

9. Антонова  И.. Как занять миллион // Помещик. 2005. №2(11).

10. Багиев  Р.. Потребительские кредиты как  признак экономической стабильности // Банковское дело в Москве. 2004. №2.

11. Ивочкин  А. Правительство будет поощрять  кредитование малого бизнеса  // Национальный банковский журнал. 2006. №07(03).

12. Кирьянов  М.. Кредитная либерализация // Екатеринбургский  бизнес - журнал. 2005. №23 (3).

13. Ковалева  Е.. От зарплаты до кредита // Коммерсантъ. 2005. №178 (3262)

14. Тихомирова  Е.В.. Кредитные операции коммерческих  банков // Деньги и кредит. 2003. №9.