Анализ и прогнозирование финансового состояния предприятия

 

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  УНИВЕРСИТЕТ 

ЭКОНОМИКИ, СТАТИСТИКИ И  ИНФОРМАТИКИ (МЭСИ)                ИГА-54      

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

Исполнитель: Коновалова А.А.

Адресат: ВКР

 

 

 

 

Форма обучения_Экстернат_ Институт ____ЭиФ_____       Кафедра__________________

                                                                         ^{аббревиатура                                                                          аббревиатура}

Специальность Финансы  и кредит

Специализация___________________________________________________________________

Группа ____________

                                                                                                                                                                                                                                                                        ^{аббревиатура}           

 

 

Выпускная квалификационная работа

 

Тип работы_дипломная работа___________________________________________________

Тема АНАЛИЗ И ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (на примере ООО «Спектр»)

 

 

Студент               Коновалова А. А. ____________ «__»_________ 2006 г.

                                                                           ^{Ф. И. О.                                                            подпись                                                          дата}

Руководитель       Лазарев В. Н.       _____________ «__»_________ 2006 г.

                                                                           ^{Ф. И. О.                                                            подпись                                                          дата}

Рецензент        Парамонов И. А.  _____________ «__»_________ 2006 г.

                                                                             ^{Ф. И. О.                                                            подпись                                                          дата}

Председатель  комиссии по предварительной защите

                         _____________  ________________ «__»_________ 2006 г.    

                                                                           ^{Ф. И. О.                                                            подпись                                                          дата}

 

 

МОСКВА 2006 г.

 

                                 Содержание

 

Введение ………………………………………….................................……......	3
Глава 1 Теоретические  основы изучения финансового состояния  предприятия…………………………………………………………...……...…	5
1.1 Финансовый анализ предприятия: понятие, функции, информационное обеспечение.............................………………………………………..................	5
1.2 Методика оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия.............................................................................……....................	16
1.3 Роль финансового  анализа в деятельности предприятия…………...……	25
Глава 2 Анализ и прогнозирование  финансового состояния предприятия           (на примере ООО «Спектр»)……………...…………………………................	29
2.1 Краткая финансово-экономическая характеристика предприятия        ООО «Спектр»………………………………………………….……………….	29
2.2 Оценка финансового состояния  ………………..………………………….	37
2.2.1 Оценка имущественного положения  предприятия……………………..	37
2.2.2 Оценка финансовых результатов и рентабельности……………………	47
2.2.3 Анализ финансовой устойчивости  предприятия………………………..	51
2.2.4 Оценка ликвидности и платежеспособности……………………………	56
2.3 Прогнозирование перспектив  развития ………………..………………….	64
Глава 3 Организационные и финансовые мероприятия по улучшению финансового состояния ………………………………………………...…..…..	66
Заключение …………………………………………………………………...…	86
Список использованных источников……………….………...………………..	91
Приложение 1……….………………………………………………………..…	95
Приложение 2……………………………………………………………………	96
Приложение 3……………………………………………………………………	97
Приложение 4……………………………………………………………………	98
Приложение 5……………………………………………………………………	99
Приложение 6……………………………………………………………………	100
Приложение 7……………………………………………………………………	101
Приложение 8……………………………………………………………………	103

 

Введение

 

Для эффективного управления предприятием следует владеть  информацией о результативности его деятельности и на ее основе принимать соответствующие решения.

В условиях становления  рыночных отношений анализ финансового  состояния предприятия особенно необходим и должен быть направлен на дальнейшее экономическое развитие предприятие, его укрепление, повышения эффективности использования хозяйственного потенциала.

Финансовый  анализ проводится с использованием современных методов исследования на основе системного, комплексного подхода к изучению предмета анализа.

В настоящее время повышается самостоятельность  предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастают значения финансовой устойчивости и субъектов хозяйствования. Все это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния, наличия, размещения и использования денежных средств. Предприятиям в нынешнее время  нестабильной экономики, когда наблюдается спад промышленного производства и значительно сокращаются инвестиции в производство, для эффективной работы необходимо уметь анализировать свою прошлую деятельность (для того, чтобы не повторять ошибок и использовать положительные моменты) и планировать будущую деятельность ( чтобы избежать ошибок и представить результаты своей работы).

Под финансовым состоянием субъекта хозяйствования понимается характеристика его финансовой конкурентоспособности (т. е. платежеспособности и кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. А основной целью финансового анализа является оценка и прогнозирование финансового состояния предприятия и сравнение полученных результатов с результатами предыдущих периодов и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Результаты такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам, инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам.

Таким образом, оценка и прогнозирование  финансового состояния предприятия  актуальны в современных условиях.

Исходя из вышеизложенного, целью  дипломной работы является изучение и прогнозирование финансового  состояния предприятия и разработка практических рекомендаций по его улучшению.

В соответствии с поставленной целью  в работе были поставлены и решены следующие задачи:

– рассмотреть сущность и значение финансового анализа предприятия;

– определить место и роль финансового  анализа в системе управления финансами предприятия;

– изучить методику проведения финансового  анализа предприятия;

- изучить и описать технико-экономические характеристики предприятия;

– провести анализ финансового состояния  исследуемого предприятия;

– сделать прогноз перспектив развития предприятия;

– разработать и обосновать мероприятия  по улучшению финансового состояния  изучаемого предприятия в современных  условиях.

Объектом исследования является ООО «Спектр».

Предметом исследования является финансовое состояние предприятия.

Теоретической и методической основой исследования являются работы российских и зарубежных ученых по выбранной теме, общенаучные приемы  анализа, синтеза, дедукции и индукции, системного анализа, научной абстракции, моделирования, математической статистики, а также изучение документов, группировка, детализация, сравнение, факторный, вертикальный и горизонтальный анализ. Информационной базой исследования послужили литературные источники, плановая, учетная и отчетная документация исследуемого предприятия.

Глава 1 Теоретические основы изучения финансового состояния предприятия

 

1.1 Финансовый анализ  предприятия: понятие, функции,  информационное обеспечение

 

Для определения сущности финансового анализа предприятия первоначально необходимо рассмотреть основные элементы, составляющие данное понятие и способствующие его раскрытию. К этим элементам относится, во-первых, определение анализа, как емкого понятия, лежащего в основе всей практической и научной деятельности человека, во-вторых, группа понятий, имеющих непосредственное отношение к такой разновидности анализа, как финансовый анализ предприятия.

С научной точки зрения, анализ (от греч. – analisis) «есть выделение сущности процесса или явления путем определения и последующего изучения всех его сторон и составляющих частей, обнаружения основы, связывающей все части в единое целое, и построение на этой основе закономерностей его развития».¹ По результатам анализа делаются выводы о внутренней структуре анализируемого предмета или явления и наилучших способах обращения с ним или его использования. Процедурой, обратной анализу, является синтез, с которым анализ сочетается в практической и познавательной деятельности.

Экономический анализ в широком  смысле слова охватывает всю экономику, он входит составной частью во все  экономические науки. Предметом экономического анализа как науки является одна из основных функций управления, отражающая технологический этап процесса принятия решений и сводящаяся к аналитическому обеспечению управленческих решений. Объектом экономического анализа является хозяйственная деятельность предприятий как совокупность производственных отношений, рассматриваемая во взаимодействии с технической стороной производства, с социальными и природными условиями.

Финансовый анализ предприятия  является разновидностью экономического анализа. Финансовый анализ тесно связан с такими понятиями, как финансы предприятия, финансовые отношения, структура средств организации, финансовое состояние организации.

Финансы (от лат. «financia» – денежный платеж) – это экономическая категория, отражающая экономические отношения в процессе создания и использования денежных фондов.²

Финансы предприятия – совокупность денежных отношений, функционирующих на предприятии как субъекте хозяйствования.³ У предприятия могут возникать финансовые отношения следующих видов:

• между предприятием-инвестором  и другими предприятиями по поводу его финансовых инвестиций и выплаты по ним дивидендов и процентов;
• между предприятиями, поставщиками и покупателями по поводу форм, сроков и способов расчетов;
• между предприятием и кредитными институтами по поводу привлечения и размещения свободных денежных средств;
• между предприятием и государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных средств;
• между предприятием и его наемными работниками по поводу оплаты труда и выплат из фондов потребления и т.д.

Финансовые отношения предприятия обеспечивают непрерывный кругооборот средств предприятия и источников их формирования. В процессе кругооборота происходит непрерывное изменение структуры средств предприятия и их источников.

Структура средств организации – это соотношение между элементами средств организации: основными средствами, внеоборотными активами, запасами, затратами, денежными средствами, расчетами и другими оборотными активами. Структура источников формирования средств организации – это соотношение между элементами капитала, формирующего имущество организации. Структура имущества организации – это соотношение между элементами имущества. Структура источников имущества организации – соотношение между стоимостными величинами источников имущества: собственными средствами, долгосрочными кредитами и займами, краткосрочными кредитами и займами, расчетами с кредиторами и другими краткосрочными пассивами.

Соотношение структуры средств  предприятия и структуры источников их формирования задает финансовое состояние предприятия. То есть финансовое состояние – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота, и способность субъекта хозяйствования к развитию на фиксированный момент времени.⁴