Анализ и оценка финансовых результатов предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Марта 2012 в 10:36, курсовая работа

Краткое описание

Финансовый результат завершает цикл деятельности предприятия, связанный с производством и реализацией продукции (выполненных работ, оказанных услуг) и одновременно выступает необходимым условием следующего витка его деятельности. Высокие значения финансовых результатов деятельности предприятия обеспечивают укрепление бюджета государства посредством налоговых изъятий, способствуют росту инвестиционной привлекательности предприятия, его деловой активности в производственной и финансовой сферах.

Оглавление

1. Теоретические и методические основы анализа и оценки финансовых результатов деятельности организации 2
1.1. Финансовый результат деятельности предприятия: экономическое содержание, виды 2
1.2. Методические основы и задачи анализа и оценки финансовых результатов деятельности организации 7
1.3. Информационная база и характеристика нормативно-законодательных документов для анализа финансовых результатов деятельности предприятия 17
2. Комплексная оценка эффективности деятельности организации 21
2.1. Общая характеристика деятельности 21
2.2. Анализ основных технико-экономических показателей 23
2.3. Оценка эффективности управления организацией 25
2.4. Комплексная оценка эффективности использования ресурсного потенциала организации и её составляющих 27
2.4.1. Анализ влияния трудовых факторов на использование ресурсного потенциала (Темп роста выручки от продаж) 28
2.4.2. Анализ влияния факторов использования основных средств на использование ресурсного потенциала (Темп роста выручки от продаж) 30
2.4.3. Анализ влияния факторов использования материальных ресурсов на использование ресурсного потенциала (Темп роста выручки от продаж) 32
2.4.4. Комплексная оценка эффективности использования ресурсного потенциала организации 34
2.5. Комплексная оценка финансовой устойчивост и предприятия 36
3. Анализ и оценка финансовых результатов предприятия 39
3.1. Анализ структуры финансовых результатов 40
3.2. Анализ динамики финансовых результатов 43
3.3. Оценка финансовых результатов с помощью показателей рентабельности 45

Скачать в ZIP (147.55 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Современные методы анализа и оценки фин. результатов.docx

— 158.06 Кб (Скачать)

 

      1. Анализ  влияния факторов использования  основных средств на использование ресурсного потенциала (Темп роста выручки от продаж)

 

Таблица 7 - Исходная информация для анализа влияния факторов использования основных средств на использование ресурсного потенциала (Темп роста выручки от продаж)

№

Показатели

Усл. обоз.

2008

2009

Абс. Откл.

Темп роста, %

2010

Абс. Откл.

Темп роста, %

1

Выручка от продаж, тыс. руб.

N

278085

141253

-136832

0,51

288136

146883

2,04

2

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

F

1763

2285

523

1,30

2212

-74

0,97

3

Среднегодовая стоимость активной части  основных средств, тыс. руб.

Fa

529

686

157

1,30

663

-22

0,97

4

Общее число отработанных активной частью ОС машино-часов

t Fa

992

988

-4

1,00

1235

247

1,25

 

Расчетные показатели (качественные характеристики)

5

Доля активной части ОС в общей стоимости ОС, д.ед. (3/2)

dFa

0,30

0,30

0,00

1,00

0,30

0,00

1,00

6

Выручка от продаж на 1 час работы 1 тыс. р. активной части ОС, тыс. руб. / час.  (1/[3*4])

NtFa

0,53

0,21

-0,32

0,39

0,35

0,14

1,69


 

Факторная модель для анализа выглядит:

N = F*dFa*tFa* NtFa

Результаты  факторного анализа методом абсолютных разниц сведём в таблицу 8.

Таблица 8 - Показатели влияния факторов использования основных средств на изменение объема продаж

№

Факторы

2009 / 2008

Доля в общем изменении выручки, %

2010/2009

Доля в общем изменении выручки, %

1

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

82439,38

-60,25

-4543,59

-3,09

2

Доля активной части ОС в общей  стоимости ОС, д.ед. (3/2)

0,00

0,00

0,00

0,00

3

Общее число отработанных активной частью ОС машино-часов

-1453,73

1,06

34177,35

23,27

4

Выручка от продаж на 1 час работы 1 тыс. р. активной части ОС, тыс. руб. / час.  (1/[3*4])

-217817,66

159,19

117249,23

79,82

5

ВСЕГО

-136832

100

146883

100


 

Факторный анализ коэффициентным методом выполняется по экстенсивному фактору – изменение стоимости основных средств, интенсивный фактор определяется как вычитание из 1 коэффициента экстенсивного использования.

Результаты  факторного анализа коэффициентным методом сведём в таблицу 9.

 

Таблица 9 - Показатели влияния факторов использования основных средств на изменение объема продаж

Факторы

2009 / 2008

Доля в общем изменении выручки, %

2010/2009

Доля в общем изменении выручки, %

1. Экстенсивные

2,55

255

0

47

2. Интенсивные

-1,55

-155

1

53

ВСЕГО

1

100

1

100


 

      1. Анализ  влияния факторов использования  материальных ресурсов на использование ресурсного потенциала (Темп роста выручки от продаж)

 

Таблица 10 - Исходная информация для анализа влияния факторов использования материальных ресурсов на использование ресурсного потенциала (Темп роста выручки от продаж)

№

Показатели

Усл. обоз.

2008

2009

Абс. Откл.

Темп роста, %

2010

Абс. Откл.

Темп роста, %

1

Выручка от продаж, тыс. руб.

N

278085

141253

-136832

0,51

288136

146883

2,04

2

Материальные затраты, тыс. руб.

М

245338

128503

-116835

0,52

252288

123785

1,96

Расчетные показатели (качественные характеристики)

3

Материалоемкость, руб./руб.

Мем

0,88

0,91

0,03

1,03

0,88

-0,03

0,96

4

Материалоотдача, руб./руб.

Мот

1,13

1,10

-0,03

0,97

1,14

0,04

1,04


 

Факторная модель для анализа выглядит:

 N = М * Мот

Результаты  факторного анализа методом абсолютных разниц сведём в таблицу 11.

 

 

Таблица 11 - Показатели влияния факторов использования основных средств на изменение объема продаж

№

Факторы

2009 / 2008

Доля в общем изменении выручки, %

2010/2009

Доля в общем изменении выручки, %

1

Материальные затраты, тыс. руб.

-132429,79

96,78

136066,88

92,64

2

Материалоотдача, руб./руб.

-4402,21

3,22

10816,12

7,36

3

ВСЕГО

-136832

100

146883

100


 

Факторный анализ коэффициентным методом выполняется по экстенсивному фактору – изменение стоимости основных средств, интенсивный фактор определяется как вычитание из 1 коэффициента экстенсивного использования.

Результаты  факторного анализа коэффициентным методом сведём в таблицу 12.

Таблица 12 - Показатели влияния факторов использования основных средств на изменение объема продаж

Факторы

2009 / 2008

Доля в общем изменении выручки, %

2010/2009

Доля в общем изменении выручки, %

1. Экстенсивные

1,03

103,12

0,96

96,25

2. Интенсивные

-0,03

-3,12

0,04

3,75

ВСЕГО

1

100

1

100


 

      1. Комплексная оценка эффективности использования  ресурсного потенциала организации

 

 

Таблица 13 - Комплексная оценка эффективности  использования ресурсного потенциала организации

№

Составляющая ресурсного потенциала

Условные обозначения

2008/2009

2009/2010

Темп роста кач. пок-лей, доли ед.

Коэффициент экстенсивности

Доля влияния на прирост выручки, %

Относительная экономия/ перерасход ресурсов

Темп роста кач. пок-лей, доли ед.

Коэффициент экстенсивности

Доля влияния на прирост выручки, %

Относительная экономия/ перерасход ресурсов

Кол. пок-лей

Кач. пок-лей

Экс. фактора

Инт. фактора

Экс. фактора

Инт. фактора

1

Трудовые

R

λчас

1,27

1,46

146,25

-46,25

221724,60

1,89

0,07

7,40

92,60

-751088,90

2

Основные фонды

F

Фо

0,39

2,55

255,23

-155,23

1389,74

2,11

0,47

47,45

52,55

-2449,57

3

Материальные затраты

М

Мот

0,97

1,03

103,12

-3,12

3883,81

1,04

0,96

96,25

3,75

-9839,82

4

Комплексная оценка использования ресурсного потенциала организации

-

-

0,78

-

-

-

226998,14

1,61

-

-

-

-763378,29


 

 

 

 

    1. Комплексная оценка финансовой устойчивости предприятия

 

Финансовая  устойчивость организации зависит  от ее способности приносить прибыль, в то время как наличие прибыли  способствует поддержанию финансовой устойчивости организации.

Для предприятия  значительный интерес представляет изучение поведения показателя рентабельности собственного капитала в зависимости  от других показателей деятельности организации. Таким образом, анализ выполняется как факторный анализ рентабельности собственного капитала по факторной модели:

Факторный анализ проводится методом абсолютных разниц (с постепенным переходом  от данных базового года (индекс – 0) к  данным отчетного года (индекс -1)):

Результаты  факторного анализа динамики рентабельности собственного капитала предприятия  следует представить в таблице, макет которой представлен в таблице 14.

Таблица 14 - Анализ и оценка влияния факторов на динамику рентабельности собственного капитала предприятия

Показатели

2008

2009

Изменение к 2008 г., +/-

2010

Изменение к 2009 г., +/-

Расчетные данные-факторы

1. Рентабельность продаж, %

1,68

1

-1

4

3,57

2. Оборачиваемость оборотных активов,  раз

18,75

9

-9

12

2,23

3. Коэффициент финансовой маневренности

1,13

1

0

1

0,23

4. Рентабельность собственного капитала  организации, %

35,63

6

-30

63

56,68

Оценка влияния факторов

4. Рентабельность продаж

-22,70

35,62

5. Оборачиваемость активов

-6,43

9,87

6. Коэффициент финансовой маневренности

-0,40

11,19

Совокупное влияние всех факторов

-29,54

56,68

Информация о работе Анализ и оценка финансовых результатов предприятия